Податки > Єдиний соціальний внесок > Єдиний соціальний внесок 2017 для ФОП на єдиному податку. Ставки, звітність, строки сплати

Єдиний соціальний внесок 2017 для ФОП на єдиному податку. Ставки, звітність, строки сплати

Юлія Тимощенко

Юлія Тимощенко

Бухгалтер, викладач. Автор наукових робіт з бухгалтерського та податкового обліку. Стаж – 18 років. Чекаю на ваші питання у коментарях до моїх статей.

Фізичні особи-підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування є платниками єдиного соціального внеску (п.4 ч.1 ст. 4 Закону № 2464-VI).

Основний Закон про ЄСВ для ФОП на єдиному податку

Основним нормативно-правовим документом для підприємців на єдиному податку з питань нарахування ЄСВ є Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 8 липня 2010 р. №2464-VI.

Закон №2464 визначає платників єдиного соціального внеску, розмір ЄСВ, порядок його нарахування, обчислення та сплати, а також порядок звітування для підприємців на спрощеній системі оподаткування.

Читайте також Єдиний соціальний внесок 2017 для підприємців на загальній системі. Ставки, строки сплати та звітність

Закони які стосуються ЄСВ що вступили в силу з 1 січня 2017 року

Нормативно-правовими документами, що вступили в силу з нового року та на які ФОП на єдиному податку треба звернути увагу це:

  1. Закон «Про державний бюджет на 2017 рік» від 21 грудня 2016 №1801-VIII;

Закон про держбюджет встановив з 1 січня 2017 розміри:

  • мінімальної заробітної плати на 2017 рік — 3200 грн.,
  • прожиткового мінімуму для працездатних осіб:

з 1 січня  2017р. – 1600 грн.,

з 1 травня 2017р. – 1684 грн.,

з 1 грудня 2017р. – 1762 грн.

  1. Закон «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України» від 6 грудня 2016 року № 1774-VIII.

Нормативні, роз’яснювальні документи для формування і подання Звіту з єдиного соціального внеску ФОП платниками єдиного податку

  • Наказ Міністерства фінансів «Про затвердження Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 14.04.2015 № 435;
  • Лист ДФС України від 30.12.2016 №41658/7/99-99-13-02-01-17 «Про надання роз’яснення»

Розмір ЄСВ у 2017 році для підприємців на єдиному податку

Єдиний соціальний внесок становить 22% від суми, що визначається підприємцями самостійно для себе.

Така сума не може бути більшою максимальної величини бази нарахування єдиного внеску (п. 3 ч.1 ст. 7 Закону № 2464).

Максимальна величина бази нарахування єдиного внеску дорівнює двадцяти п’яти розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб (ч.4 ст. 1 Закону № № 2464-VI).

Читайте також Ставки єдиного податку 2017 для підприємців на спрощеній системі оподаткування

При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску(п.3 ч.1 ст. 7 Закону № 2464).

Мінімальний розмір єдиного внеску у 2017 році для ФОП на єдиному податку

Мінімальний страховий внесок з ЄСВ у 2017 році складає 704 грн., який розраховується :

3200 грн. * 22% = 704 грн.

Максимальний розмір ЄСВ у 2017 році для ФОП на єдиному податку

Максимальний ЄСВ протягом року змінюватиметься і становитиме:

  • з 1 січня  2017: 1600 *22%*25 = 8800 грн.;
  • з 1 травня 2017:1684*22%*25 = 9262 грн.;
  • з 1 грудня 2017:1762*22%*25 =9691 грн.

Розрахунок ЄСВ для 1 групи платників єдиного податку

Платники єдиного податку першої групи єдиного податку мають право сплачувати єдиний внесок у сумі не менше за 0,5 мінімального страхового внеску (абз.2 п. 3 ч.1 ст. 7 Закону № 2464).

Мінімальний розмір ЄСВ у 2017 році для 1 групи: (3200 * 22% ) /2= 352 грн.

Слід звернути увагу, що страховий стаж, у разі такого обчислення, буде зараховуватись підприємцям пропорційно сплаченому ними єдиному внеску.

Читайте також Розрахунок нарахувань та утримань із заробітної плати у 2017 році з прикладами

Розрахунок ЄСВ для другої і третьої групи єдиного податку

Платники єдиного податку другої і третьої груп, за себе сплачують єдиний соціальний внесок у фіксованому розмірі, але не нижче мінімально встановленого рівня:

3200 грн. * 22% = 704 грн.

Тобто мінімальний страховий внесок з ЄСВ для другої та третьої групи єдиного податку у 2017 році складає 704 грн.

Максимальний ЄСВ протягом року змінюватиметься і становитиме:

  • з 1 січня  2017: 1600 *22%*25 = 8800 грн.;
  • з 1 травня 2017: 1684*22%*25 = 9262 грн.;
  • з 1 грудня 2017: 1762*22%*25 =9691 грн.

Строки сплати єдиного соціального внеску

Законом визначено, що єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника (ч.12 ст. 9 Закону № 2464-VI).

Термін сплати ЄСВ за себе для ФОП, які обрали спрощену систему оподаткування, нарахований за календарний квартал, становить до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (абз.3 ч.8.ст.9 Закону № 2464-VI).

Читайте також Мінімальная заробітна плата 2017, прожитковий мінімум, податкова соціальна пільга, ЄСВ та інші соціальні стандарти

Хто звільняється від сплати єдиного внеску?

Звільняються від сплати єдиного внеску за себе пенсіонери за віком, інваліди, які отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу. Такі особи можуть бути платниками ЄСВ виключно за умови їх особистого бажання ( ч. 4 ст.4 Закону № 2464-VI).

Звітність з єдиного соціального внеску 2017

Звітний період подання звітності з ЄСВ підприємцями за себе – календарний рік (відповідно до п.8 ст.9 Закону № 2464-VI).

Звіт з ЄСВ за себе підприємці на єдиному податку подають один раз на рік до 10 лютого року, що настає за звітним.

Читайте також Як нараховувати мінімальну заробітну плату в 2017 році

ФОП, які обрали спрощену систему оподаткування, які звільняються від сплати за себе єдиного внеску, якщо вони є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію за віком або соціальну допомогу, звіт не подають (п.3 р.ІІІ Наказу Мінфіну №435).

Єдиний соціальний внесок 2017 для ФОП на єдиному податку. Ставки, звітність, строки сплати
Оцініть статтю

16 Responses to Єдиний соціальний внесок 2017 для ФОП на єдиному податку. Ставки, звітність, строки сплати

  1. Тетяна:

    Якщо новостворений ФОП (3 група) зареєструвався 19.01.2017. Чи сплачується ЄСВ за січень? Тобто за 1 квартал нараховується ЄСВ за три місяці з січня по березень чи тільки за лютий-березень? Дякую.

  2. Тетяна, єдиний соціальний внесок також сплачується за січень. Немає різниці, скільки ви працювали у січні. Навіть якщо б ви працювали один день, ви були б зобов’язані сплатити ЄСВ.

  3. Ірина:

    Я зареєструвалася ФОП 19 січня 2017 р. А платником єдиного податку стала з 1 лютого 2017 р. Якщо я повина сплатити ЄСВ і за січень, то в якому розмірі. 352 грн. як платник єдиного податку, чи 704 грн.як підприємець на загальній системі оподаткування?

  4. Ірина:

    Як відобразити у звіті по ЄСВ нещасний випадок виробничого характеру?

    • Ірина, занадто неконкретне питання.
      Додатком 7 до Наказу Міністерства фінансів 14.04.2015 № 435 «Про затвердження Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» затверджено Звіт про настання нещасного випадку на виробництві або професійного захворювання.
      Якщо у вас є більш конкретне питання, будь ласка задавайте.

  5. Денни:

    Добрый день, когда нужно платить ЕСВ для ФЛП (вторая группа) на общей системе?

    • Добрий день, статті це написано:
      Строки сплати єдиного соціального внеску

      Законом визначено, що єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника (ч.12 ст. 9 Закону № 2464-VI).

      Термін сплати ЄСВ за себе для ФОП, які обрали спрощену систему оподаткування, нарахований за календарний квартал, становить до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (абз.3 ч.8.ст.9 Закону № 2464-VI).

  6. Глеб:

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста,если деятельность была приостановлена(2группа единый налог) и не ведется, то я не должен платить?

  7. Підгородецька Катерина Степанівна:

    Я ,студентка ПДАА ,але у мене е ФОП 2 групи ,як це відобразиться на дектетній відпустки

  8. Полина:

    я 1958 р.н. зареістрована підприемцем 1 группи .Я інвалід з дитинства .по досягненню 58 років не переходила на свою пенцію, залишилась по утраті годувальника . Повинна я платити ЄСВ?

  9. Натали:

    Как понять фразу «Єдиний соціальний внесок становить 22% від суми, що визначається підприємцями самостійно для себе»?
    Если мне на карту за месяц перечислят 10000 грн из которых 6800-это компенсация ст-ти товара и 3200-моя наценка(мой доход), я смогу платить ЕСВ с мин.3200, т.е.704грн или со всей 10000грн поступившей суммы?

    • Роман:

      ви оплачуєте соц внесок а також єдиний податок чи на якій ви там групі в залежності від мінімальної зарплати, тобто в цьому році мінімальна зарплата 3200 грн, і ваше право платити 22% від мінімальної, або за бажання можна оплатити і більше, але це переважно ніхто не робить, типу більше зараз платите, буде більша пенсія, але в особистому кабінеті платника податків я бачу, що знімають по мінімуму, тобто хочете, щоб більше знімали, напевно треба в податкову дзвонити, і просити, щоб знімали більше і нараховували на соц внесок. П.С. вам треба платити 22% від мінімальої заробітньої плати (на сьогодні це 3200 грн) = 704 грн. І ваш оборот чи чистий прибуток нікого не цікавить

  10. Надія:

    Підкажіть, будь ласка, ФОП 3 гр 5%,
    — здає звіт ЄСВ за рік, а сплачує поквартально 22% від мінімальної з-ти 704 грн.(більше тільки за бажанням).
    — Єдиний податок 5% від доходу — немає доходу, немає оплати. Можливо є мінімальна сума оплати ЄП. Чи тільки 5% від доходу? ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ ПЛАТНИКА ЄДИНОГО ПОДАТКУ-ФІЗИЧНОЇ ОСОБИ-ПІДПРИЄМЦЯ подаємо поквартально.
    — Найманих працівників немає. Більше ніяких інших звітів у даному випадку подавати не потрібно? Я правильно розумію? Дякую.

  11. Ольга:

    Здравствуйте,какая сумма с 1 декабря для 2 группы?ФОП

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Send this to a friend

MAXCACHE: 0.94MB/0.00683 sec