Податки > Єдиний податок > Як вибрати систему оподаткування для ФОП? Порівняння загальної системи та єдиного податку

Як вибрати систему оподаткування для ФОП? Порівняння загальної системи та єдиного податку

Олексій

Внутрішній аудитор. Консультант з питань податкового та бухгалтерського обліку. Буду радий вашим питанням у коментарях до моїх статей.

Сьогодні я продовжую серію статей про те, як фізичній особі правильно зареєструвати підприємницьку діяльність. Перш ніж перейти безпосередньо до статті трохи корисної інформації: Ваш бизнес перешел на МСФО? Закажите аудит финансовой отчетности у специалистов в данном вопросе. З даного питання вже були написані такі статті:

  1. Реєстрація фізичної особи – підприємця (ФОП) від А до Я. Покрокова инструкція
  2. Приклад заповнення запиту на отримання витягу з реєстру платників єдиного податку
  3. Приклад заповнення реєстраційної картки форми 10 на реєстрацію ФОП + скачати бланк
  4. Як правильно вибрати КВЕДи при реєстрації ФОП?
  5. Як впливають КВЕДи на оподаткування фізичних осіб — підприємців?
  6. Приклад заповнення заяви на єдиний податок (заява про вибір спрощеної системи оподаткування)
  7. Приклад заповнення розрахунку доходу за попередній календарний рік до заяви на єдиний податок
  8. Як вибрати групу платника єдиного податку? Порівняльна таблиця груп
  9. Як вибрати систему оподаткування для ФОП? Порівняння загальної системи та єдиного податку
  10. Звітність платника єдиного податку та строки сплати податків
  11. Звітність підприємців (ФОП) за найманих працівників, а також сплата податків та ЄСВ
  12. Звітність ФОП на загальній системі оподаткування та строки сплати податків

Майбутня система оподаткування, на якій працюватиме ФОП, є тим питанням, з відповіддю на яке потрібно досконально розібратися до початку процедури реєстрації підприємницької діяльності. Адже якщо вибір впаде на спрощену систему, процес реєстрації ФОП в плані строків і дій, матиме свої особливості.

Порівняльна таблиця загальної та спрощеної системи оподаткування

У цій статті ми не будемо вникати в особливості різних групи платників єдиного податку. Ми тільки будемо порівнювати загальну систему оподаткування із загальними для всіх груп єдиного податку принципами.

Критерій Загальна система Єдиний податок
Необхідність застосовувати касовий апарат Зобов’язані застосовувати РРО Не зобов’язані застосовувати РРО
Заборонені види діяльності Відсутні Прописані в пункті 291.5 ПКУ
Можливість торгувати алкоголем і сигаретами Мають право торгувати за наявності ліцензії Заборонено торгувати частиною 3 пункту 291.5.1 ПКУ
База оподаткування Чистий дохід = Дохід — Витрати (пункт 177.2 ПКУ) Дохід. Витрати не віднімаються від доходу. (пункт 292.1 ПКУ)
Ставка оподаткування 15/17% від прибутку (ПДФО) + 34,7% від прибутку (ЄСВ). Разом ФОП на загальній системі віддає державі близько 50% свого прибутку. 1 група — до 10% від мін. зарплати (єдиний податок) + 34,7% від мін.зарплати (ЄСВ)

2 група — до 20% від мін.зарплати (єдиний податок) + 34,7% від мін.зарплати (ЄСВ)

3 група — 5% від доходу* (єдиний податок) + 34,7% від мін.зарплати (ЄСВ)

5 група — 7% від доходу* (єдиний податок) + 34,7% від мін.зарплати (ЄСВ)

*Ставки єдиного податку для платників ПДВ не наводяться.

Необхідність зберігати документи, що підтверджують витрати Зобов’язані зберігати, оскільки витрати впливають на базу оподаткування. Зобов’язані зберігати з певними застереженнями. Читаємо статтю Чи повинен приватний підприємець мати первинні документи на товар та яка передбачена відповідальність за їх відсутність?
Обмеження по кількості найманих працівників Немає обмежень 1 група — 0

2 група — 10

3 група — 20

5 група — не обмежена

Обмеження за розміром доходу за рік Не обмежено 1 група — 150 000 грн.

2 група — 1 000 000 грн.

3 група — 3 000 000 грн.

5 група — 20 000 000 грн.

Обмеження по суб’єктам, яким продаються товари або надаються послуги Немає обмежень Перша і друга групи не можуть надавати послуги нікому, окрім населення та інших платників єдиного податку.
Необхідність реєстрації платником ПДВ Зобов’язані зареєструватися після перевищення обороту 300 тис. грн. за останні 12 календарних місяців (пункт 181.1 ПКУ). Не зобов’язані реєструватися в межах суми доходу для відповідних груп єдиного податку.
Сплата ЄСВ Платиться з прибутку. Ставка 34,7%. Платиться незалежно від наявності чи відсутності діяльності або доходу. Ставка 34,7% від мінімальної зарплати на місяць. У 2014 році мінімальний ЄСВ становить 422,65 грн.
Чи потрібно платити податки за відсутності діяльності? Немає прибутку — немає податків та ЄСВ. За відсутності діяльності:

1 група — все одно платить ЄП та ЄСВ;

2 група — все одно платить ЄП та ЄСВ;

3 і 5 групи — зобов’язані платити тільки ЄСВ.

Робота з електронними грошима Немає обмежень Пунктом 291.6 ПКУ заборонені будь-які форми розрахунків крім грошових.

 

У таблиці представлені основні відмінності загальної системи оподаткування від єдиного податку, які дозволять вам отримати загальне уявлення про ці дві системи і зробити правильний вибір.

Переваги і недоліки спрощеної системи оподаткування

Зараз я приведу найбільш поширені причини, чому майбутні або діючі підприємці обирають спрощену систему оподаткування.

Думаю, що не помилюся, якщо скажу, що найголовнішою причиною вибору єдиного податку є можливість роботи без касового апарату. Єдинники можуть брати готівку і при цьому не використовувати РРО. Однак, якщо покупець попросить у ФОП на єдиному податку чек або інший документ, що підтверджує продаж, підприємець зобов’язаний його дати. Про це докладніше можна почитати в цій статті Як підприємцям приймати готівку? Який документ видавати покупцеві? .

Друга істотна причина — це можливість не турбуватися про документи, що підтверджують придбання товару. Слід сказати, що юридично, відповідальність за відсутність таких документів є (про це читайте у статті Чи повинен приватний підприємець мати первинні документи на товар та яка передбача відповідальність за їх відсутність?). Однак штраф за таке порушення незрівнянно малий у порівнянні з вигодами, які приносить товар без документів.

Головним недоліком, на мою думку, є список заборонених видів діяльності, прописаний в пункті 291.5 ПКУ. Оскільки більшість підприємців займається торгівлею, найпоширенішою причиною, через яку неможливо вибрати єдиний податок, є наявність серед заборонених видів діяльності — торгівлі алкоголем і сигаретами.

Переваги та недоліки загальної системи оподаткування

Чесно кажучи, я навіть не можу придумати інших переваг загальної системи перед єдиним податком, окрім як можливості займатися видами діяльності, забороненими для спрощеної системи. Я вважаю, що інших переваг, які реально можна було ба назвати перевагами — немає.

Також можна сказати, що загальну систему часто вибирають ті підприємці, які тимчасово не планують займатися підприємницькою діяльністю, адже на загальній системі якщо немає прибутку — то немає і податків.

Як ФОП правильно вибрати систему оподаткування?

Ось вам приблизний план дій:

  1. Прочитайте цю статтю.
  2. Візьміть калькулятор і прикиньте можливий прибуток після оподаткування на обох системах оподаткування.
  3. Зробіть вибір.
  4. Якщо не вийшло, зверніться до бухгалтера, який зробить вам правильний розрахунок.
  5. Задавайте питання в коментарях.
Як вибрати систему оподаткування для ФОП? Порівняння загальної системи та єдиного податку
Оцініть статтю

35 Responses to Як вибрати систему оподаткування для ФОП? Порівняння загальної системи та єдиного податку

  1. Валерія:

    Дякую Вам за корисну інформацію)))

  2. Ігор:

    Чи є вигода-сенс обирати спрощену систему оподаткування таксисту?

    • Здравствуйте. Если предприниматель на общей системе налогообложения принимает в оплату своих услуг наличные деньги, то он обязан использовать кассовый аппарат.
      Подавляющее большинство таксистов работает на упрощенной системе налогообложения.

  3. сергій:

    Доброго часу доби. Я збираюсь займатися проектною роботою. Витрати- хіба папір, чорнило та канцтовари. Оплата — згідно заключених угод лише по перерахунку. проте робота не постійна,можуть бути простоі 2-3 місяці, у спрощеній підходить 3 група проте відлякує необхідність щомісячноі сплати та лише грошові розрахунки. Отже моя карма-50% податку на загальній системі? А так як я мвйже не несу прямих витрат то половину заробленого змушений віддати??

    • Здравствуйте. Именно так. Есв, который надо платить на едином налоге, подталкивает вас получать доход каждый месяц. Общая система очень невыгодна для тех, кто оказывает услуги.

  4. Ирина Игоревна:

    Добрый день, спасибо за сравнительный анализ. и за другие Ваши статьи. все очень подробно и четко. я как раз выбрала перейти с общей системы налогообложения на 3 группу неплательщик ПДВ со следующего года. деятельность планирую вести с зарубежной компанией и предоставлять консультационные IT услуги на постоянной основе.

    сейчас пытаюсь составить 1) контракт, 2) пример акта выполненных работ, 3) пример инвойса, самостоятельно на двух языках. так как мои зарубежные коллеги вообще ничего не смыслят в наших сложных законах… эти же 3 документа необходимы по нашему законодательству для валютного контроля? подскажите, есть ли компании которые занимаются выверкой, прочиткой и заверением подобного рода международных двоязычных документов?

    • Я думаю, что это сможет сделать бухгалтерская или юридическая фирма, которая занимается внешнеэкономической деятельностью.

      • Лилия:

        Доброго времени суток,Алексей.Мне нужно выбрать кведы для ФЛП а/н.Я хочу открыть агенство недвижимости,но с КВЕДами запуталась.3 группа ЕН.Подскажите,пожалуйста.С ув.Лилия

  5. Дарина:

    Чи обов’язково мені 3-я група перебувати у трудових відносинах хоча б з одним найманим працівником ???
    Коли я буду подавати заяву на ФОП, мені відразу вказувати групу ,яку я вибираю???

  6. Дарина:

    Велике Вам спасибі за відповіді. Підкажіть чи правильні види(за КВЕД) я вибрала для відкриття газети.і чи точно 3-я група??
    58.13 Видання газет.
    73.12 Посередництво в розміщенні реклами в засобах масової інформації.
    46.49 Оптова торгівля іншими товарами господарського призначення.
    47.62 Роздрібна торгівля газетами та канцтоварами в спеціалізованих магазинах.
    63.11 Оброблення даних, розміщення інформації на веб-узлах і пов’язана з ними діяльність.
    Я тільки не знаю як (про послуги розміщення реклами та оголошень).
    Дякую!

  7. Я бы добавил еще вот эти:
    58.19 Інші види видавничої діяльності
    58.14 Видання журналів і періодичних видань
    73.11 Рекламні агентства

  8. Людмила:

    Здраствуйте!
    Хочу работать ФОП косметолог на 1-й группе единого налога.
    Подскажите, пожалуйста, разрешат ли мне?
    Ведь в перечне ПОБУТОВИХ ПОСЛУГ есть «послуги перукарень», а в КВЕДах я выбираю 96.02 Надання послуг перукарнями та салонами краси, отдельно для косметолога нет КВЕДа.

    • Татьяна:

      У меня такой же вопрос, как и у ВАс, Людмила, на который я так и не нашла ответа. Хотелось бы получить ответ специалиста.

      • Татьяна, у описі розідлу 96 кведу написано:

        96
        Надання інших індивідуальних послуг

        Цей розділ включає всі послуги, не згадані в інших групуваннях цієї класифікації, такі як прання та хімчистка текстильних і хутряних виробів, підстригання волосся, візаж та інші послуги з косметології, ритуальні послуги.

  9. Підприємець на єдиному податку чи може займатися оптовою торгівлею? Дякую

  10. Добрий день! Я б хотіла займатися репетиторством з англійської мови офіційно, скажіть будь-ласка яка система оподаткування підійде краще, сума доходу приблизно 3000 тис. літні місяці — нічого. Дякую.

  11. Андрій:

    Доброго дня, Олексію!
    Дякую Вам за корисну інформацію.
    Хочу звернути Вашу увагу на те, що дані в Вашій статті про відсоткові ставки єдиного податку у 2015 році застарілі і можуть ввести в оману необізнаного читача. Я, наприклад, скачав у Вас зразок заяви на ЄП і заповнив її застарілими даними (5% замість 4% для 3 групи) і подав цю заяву.
    Пропоную Вам, якщо вважаєте за потрібне, актуалізувати статті про ЄП у 2015 році.
    З повагою, Андрій
    м. Дніпропетровськ

  12. Яку систему оподаткування краще обрати, якщо я хочу займатьсь манікюрною справою. Я ж не можу знати на перед який буде прибуток і чи він буде.

  13. Люба:

    Доброго вечора! Підкажіть, будь ласка, якщо я хочу відкрити свою типографію, яку систему оподаткування краще вибрати? Дякую.

  14. Люба:

    Доброго вечора! Підкажіть, будь ласка, яку систему оподаткування краще вибрати при реєстрації типографії? Дякую.

  15. Злата:

    Роз’ясніть будь-ласка, ФОП — інвалід повинен сплачувати податок? чи за законом може не сплачувати страх. внесок, а податок необхідно? бо читаю і не зовсім розумію ці юридичні терміни, чітко не можу зрозуміти — треба щось взагалі сплачувати чи ні?

  16. Денис:

    Оновіть інформацію) ЄСВ 22 %

  17. Карина:

    Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста, планируется открытие Полного общества с целью открытия ломбарда. Для Полного общества учредителями должны быть как минимум 2ва субъекта хозяйственной деятельности. Какие субъекты лучше открывать? если ФЛП то, как я поняла только на общей системе налогообложения?

  18. Наталія:

    Підкажіть будь ласка, я на 2 групі ЄП, хочу займатися імпортом товарів і бути платником ПДВ, середній дохід планую 300000 грн. в місяць, витрат як таких не буде, так як імпортую товар, яку систему мені обрати краще, перейти на 3 групу чи на загальну систему. Дякую

  19. Костя:

    Я купую товар за кордоном, тобто тімпортую, чи можу я вартість цього товару включати в податковий кредит??

  20. Вита:

    Здравствуйте! Хочу открыть СПД для дальнейшей реализации серебряных изделий и прочих аксессуаров для волос.
    Подскажите, пожалуйста, можно ли, работать по единому налогообложению( и какой группы) или же только по общей системе? И какие кода КВЭД попадают под эту группу товара? Большое спасибо!

  21. Анастасія:

    Здравствуйте.Подскажите, пожалуйста,какую группу (КВЕД) выбрать для мобильной кофейни?

  22. Василь:

    Доброго вечора. Якщо для прикладу я хочу відкрити магазин де будуть продавати квас, мені відповідно краще на спрощену систему оподатквання, відповідно я можу подати звітність, що прибуток в мене був 3000грн, хоча насправді він складає 5000грн. По документам я можу офіційно закупити 100л, а не офіційно продати 200л.?

  23. Юлія:

    доброго дня! Яку систему оподаткування краще обрати, якщо я хочу займатись продажем кондитерских виробів в ракушці на ринку?

  24. Тетяна:

    Доброго дня, допоможіть вирішити на якій системі та групі краще відкрити підприємство на надання послуг по перевезенню вантажнем автомобілем. Дякую

    • Якщо ви говорите про підприємство (тобто юридичну особу) то на єдиному податку можуть бути підприємства тільки на третій групі.
      Щоб правильно відповісти на ваше питання треба рахувати ваші приблизні доходи та витрати. А також чи треба вам реєструватися платником податку на додану вартість.

  25. Тамара:

    Добрий день. Скажіть будь-ласка, а якщо у мене є 2 вантажні автомобілі і я здійснюю вантажоперевезення на якій системі та групі краще відкрити ФОП? Як краще: оформити водія як найманого робітника чи вигідніше йому теж оформитися як ФОП?

    • Тамара, припущу, що ви будете надавати послуги з вантажних перевезень в тому числі для юридичних осіб на загальній системі оподаткування. В цьому разі вам підійде 3 група єдиного податку.
      Якщо слідувати законодавству, правильно оформлювати водія як найманого працівника. Як вигідніше, без цифр на це питання відповісти неможливо. Скоріше за все вигідніше як ФОП але треба рахувати податки в залежності від того, скільки ви йому будете платити.

  26. Наталія:

    Добрий день, скажіть будь ласка, якщо я планую відкрити міні-цех по виробництву дитячих трикотажних виробів, то яка група оподаткування мені підходить? Розпочати плануємо поки що вдвох.
    І як краще оформитись? як ФОП і другу людину прийняти на роботу, чи можна якось оформити як спільний бізнес?

Добавить комментарий для Костя Отменить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Send this to a friend