Виправлення помилок у розрахунках коригувань: нові алгоритми від ДФС

У зв’язку з поновленням роботи СМКОР, ДФС не лише змінила «звичні» алгоритми заповнення розрахунків коригувань (далі – РК) до податкових накладних (далі – ПН), а й запровадила нові причини коригування, призначені для виправлення помилок у раніше поданих РК.

Існує сім причин коригування ПН, які можна зазначити в РК, причому перші чотири з них («Зміна кількості», «Зміна ціни», «Зміна номенклатури» та «Повернення товару або авансових платежів») призначені для коригування показників раніше оформленої ПН – детально про це можна прочитати тут: Зміна кількості, ціни та номенклатури: нові алгоритми складання розрахунків коригування.

У цій статті розглянемо три нові причини коригування ПН, які слід застосовувати для виправлення помилок, яких припустилися у раніше поданих РК до такої ПН, це:

  1. Зменшення обсягу при нульовій кількості.
  2. Зменшення кількості при нульовому обсязі.
  3. Усунення неоднозначностей.

Зменшення обсягу при нульовій кількості

Причина «Зменшення обсягу при нульовій кількості» застосовується в тому разі, якщо в раніше поданих РК замість зменшення ціни було помилково зменшено кількість. У результаті кількість була списана, а обсяги залишились.

Приклад 5

Підприємство оформило ПН на постачання 50 кг м’яса за ціною 100 грн за 1 кг, тобто разом на 5 000 грн (без ПДВ).  Пізніше було вирішено зменшити ціну до 80 грн за 1 кг, однак при складанні РК помилково зменшили і ціну, і кількість, внаслідок чого за ПН залишилася сума (обсяг постачання), але не залишилося кількості. Для виправлення складається РК з типом причини «Зменшення обсягу при нульовій кількості» (див. фрагменти).

Фрагмент ПН:

1 2 3.1 3.2 3.3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 М’ясо 1011 кг 0301 50 100 20 5 000

Фрагмент помилкового РК:

1 2 3 4.1 4.2 4.3 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1 Зміна ціни М’ясо 1011 кг 0301 -50 80 20 -4000

Фрагмент коригувального РК:

1 2 3 4.1 4.2 4.3 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1 Зменшення обсягу при нульовій кількості М’ясо 1011 кг 0301 0 80 -1000

Зменшення кількості при нульовому обсязі

Ця причина застосовується в разі виникнення ситуації, протилежної попередній, тобто коли планували зменшити кількість, а натомість зменшили ціну. При цьому обсяг постачання було списано, а кількість товару «зависла».

Приклад 6

Сільгосппідприємством було оформлено ПН на постачання 150 кг м’яса за ціною 50 грн за 1 кг. Усього на 7 500 грн (без ПДВ).  Пізніше було вирішено зменшити кількість до 100 кг (тобто на 50 кг). Однак при складанні РК помилково зменшили не кількість, а ціну, внаслідок чого за ПН не залишилося суми (обсягу постачання), але залишилася кількість. Для виправлення складається РК  з типом причини  «Зменшення кількості при нульовому обсязі» (див. фрагменти).

Фрагмент ПН:

1 2 3.1 3.2 3.3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 М’ясо 1011 кг 0301 150 50 20 7 500

Фрагмент помилкового РК:

1 2 3 4.1 4.2 4.3 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1 Зміна кількості М’ясо 1011 кг 0301 150 -50 20 -7 500

Фрагмент коригувального РК:

1 2 3 4.1 4.2 4.3 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1 Зменшення кількості при нульовому обсязі М’ясо 1011 кг 0301 -150

Усунення неоднозначностей

Причина «Усунення неоднозначностей» застосовується у випадках, коли в раніше поданих РК коригування ціни відображали у графах, в яких мало відображатися коригування кількості та навпаки. На відміну від двох попередніх причин, ця причина коригування застосовується якщо за ПН, яка раніше коригувалася, залишився і обсяг постачання, і кількість, але показники кількості та ціни не збігаються з обсягом постачання. Такі ситуації траплялися, зокрема, у випадках, коли потрібно було змінити ціну лише на частину поставленого товару.

Приклад 7

Підприємство оформило ПН на постачання 100 кг м’яса за ціною 80 грн за 1 кг, тобто разом на 8 000 грн (без ПДВ).  Пізніше було вирішено зменшити ціну на 20 грн (до 60 грн за 1 кг), але не на всю кількість м’яса, а лише на 50 кг. При складанні РК припустилися помилки – відобразили зменшення ціни, але при цьому вказали кількість не 100 кг, а 50. Унаслідок цього  залишилась попередня кількість – 100 кг (адже слід було коригувати кількість в іншій графі), ціна стала 60 грн, а загальний обсяг постачання, що залишився після коригування – 7 000 грн (тобто ціна помножена, а кількість не відповідає обсягу). Для виправлення складається РК з типом причини  «Усунення неоднозначностей», загальний підсумок якого буде нульовим (див. фрагменти).

Фрагмент ПН:

1 2 3.1 3.2 3.3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 М’ясо 1011 кг 0301 100 80 20 8 000

Фрагмент помилкового РК:

1 2 3 4.1 4.2 4.3 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1 Зміна ціни М’ясо 1011 кг 0301 50 -20 20 -1 000

Фрагмент коригувального РК:

1 2 3 4.1 4.2 4.3 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1 Усунення неоднозначностей М’ясо 1011 кг 0301 -100 -7000
2 Усунення неоднозначностей М’ясо 1011 кг 0301 50 80 4000
3 Усунення неоднозначностей М’ясо 1011 кг 0301 50 60 3000

Зверніть увагу: при заповненні графи РК «Номенклатура» назва товару (послуги) має збігатися з відповідною назвою з ПН, що коригується (враховуючи пробіли та інші «невидимі» знаки), адже система звірятиме ці назви посимвольно і в разі виявлення розбіжностей видасть помилку, тому РК не буде зареєстровано в ЄРПН.

При поддержке: Хотите классный современный бассейн во дворе своего дома? Посмотрите на бассейны на http://dmv.com.ua и вы не останетесь равнодушными. Специалистам компании есть чем вас удивить.

Виправлення помилок у розрахунках коригувань: нові алгоритми від ДФС
3.2 (63.87%) 31 votes

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

MAXCACHE: 0.52MB/0.00033 sec