Все статьи рубрики: Загальна система оподаткування для ФОП

Подання річного звіту з єдиного соціального внеску для підприємців на загальній системі оподаткування. Лист ПФУ від 29.02.2012 №4889/03-30

Олексій

річний звіт з ЄСВ для підприємцяПару місяців тому я написав дві дуже спірні статті, в яких був наведений приклад розрахунку річної суми єдиного соціального внеску для підприємців на загальній системі оподаткування. Хто не читав, читаємо: Як підприємцю на загальній системі оподаткування розрахувати суму річного єдиного соціального внеску «за себе»? та До чого призводять збитки у певних місяцях в цілях розрахунку річного ЄСВ та ПДФО для підприємця на загальній системі оподаткування?. У цих статтях можна ознайомитися з основними принципами розрахунку ЄСВ для  ФОПів загальносистемників.

Взаємозалік (бартер) для ФОП на загальній системі оподаткування. Відображення у книзі обліку доходів та витрат

Олексій

залік зустрічних вимог для підприємцяПунктом 177.1 Податкового кодексу визначено, що до загального оподатковуваного доходу відноситься виручка у грошовій та негрошовій формі. До виручки у негрошовій формі, зокрема, відноситься дохід від здійснення бартерних операцій або заліку взаємних зустрічних вимог (взаємозаліку).

На відміну від фізичної особи – підприємця платника єдиного податку, якому здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) у негрошовій формі прямо заборонено пунктом 291.6 Податкового кодексу, ФОП на загальній системі цілком може здійснювати товарообмінні операції.

Ще раз про касовий метод нарахування витрат для фізичної особи — підприємця на загальній системі оподаткування

Олексій

витрати підприємцяЗакінчився період подання річних податкових декларацій про майновий стан та доходи підприємцями на загальній системі оподаткування. Тому зараз можна підбити деякі підсумки.

Якось я писав пост про касовий метод віднесення  витрат до складу валових для ФОП на загальній системі. У цій статті була висловлена думка про те, що вимоги податкової служби щодо визнання витрат для підприємця за касовим методом м’яко кажучи не ґрунтуються на вимогах чинного законодавства та є лише особистою позицією податкового відомства.

До чого призводять збитки у певних місяцях в цілях розрахунку річного ЄСВ та ПДФО для підприємця на загальній системі оподаткування?

Олексій

Шановний читач, після ознайомлення з цією статтею, обов’язково прочитай наступний пост Подання річного звіту з єдиного соціального внеску для підприємців на загальній системі оподаткування. Лист ПФУ від 29.02.2012 №4889/03-30.

Для підприємців на загальній системі оподаткування прийшов час підраховувати результати своєї діяльності за перший рік роботи по новим правилам, які обумовлені першим роком дії положень Податкового кодексу України та Закону «Про єдиний соціальний внесок». Головне навантаження на дохід ФОПа на загальній системі створюють податок на доходи фізичних осіб та єдиний соціальний внесок, які складають 15% та 34,7% від суми чистого доходу відповідно.

У зв’язку з тим, що адмініструванням ПДФО та ЄСВ та контролем за правильністю їх обчислення, займаються різні органи державної влади та тим, що розрахунки цих показників тісно пов’язані між собою, у самому порядку їх розрахунку виникають певні невідповідності. Слід зазначити, що сума річного єдиного соціального внеску напряму залежить від результату річної декларації з податку на доходи фізичних осіб.

Як підприємцю на загальній системі оподаткування розрахувати суму річного єдиного соціального внеску «за себе»?

Олексій

Шановний читач, пропоную твоїй увазі оновлену статтю Заповнити річний звіт з єдиного соціального внеску (ФОП на загальній системі)

Окрім річної декларації про майновий стан та доходи, приватний підприємець на загальній системі оподаткування, зобов’язаний подати річний звіт з єдиного соціального внеску. Заповнення цього звіту дуже просте, проте дуже непростим, та, на мій погляд, дуже спірним є механізм розрахунку річної суми єдиного соціального внеску. Приклад заповнення річного звіту з ЄСВ для ФОПа на загальній системі буде у наступній статті, а поки що, слід розглянути головні особливості розрахунку суми внеску, яка підлягає сплаті до бюджету за результатами року.

Хочу зазначити, що за новим механізмом, ФОПи на загальній системі будуть розраховувати річний єдиний соціальний внесок вперше. Ніяких офіційних роз’яснень та інструкцій, як його рахувати, немає. Тому ми будемо користуватися лише тією інформацією, яка є в наявності. Тих, хто вже подавав звіт до Пенсійного фонду та, відповідно, розраховував суму ЄСВ, прошу в коментарі. Отже, поїхали.

Як заповнити річну декларацію з податку на доходи фізичних осіб для підприємця на загальній системі. Інструкція та приклад заповнення декларації про майновий стан та доходи

Олексій

Шановний відвідувач, якщо ти не маєш статусу фізичної особи — підприємця, то для тебе написана інша стаття Як заповнити річну податкову декларацію про майновий стан та доходи фізичних осіб. Хто подає та як подавати? А також приклад (зразок) заповнення

Також читаємо оновлену тему про заповнення декларації про майновий стан та доходи на форумі http://forum.byhgalter.com/zapovniti-richnu-deklaraciu-pro-maynoviy-stan-ta-dohodi-fop-na-zagalniy-sistemi-t322.html.

Відповідно до пункту 177.5 Податкового кодексу підприємці на загальній системі оподаткування повинні щороку подавати декларацію про майновий стан та доходи. За результатами цієї декларації підприємець сплатить визначену у ній суму податку на доходи фізичних осіб, зменшену на розмір авансових платежів які він сплачував протягом року та на вартість торгового патенту (збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності). Також підприємець визначить розмір авансових платежів з ПДФО, які він повинен буде сплачувати протягом наступного податкового року. Докладніше про авансові платежі з ПДФО читайте у статті Розрахунок авансових платежів з ПДФО та приклад заповнення декларації для підприємців, що перейшли на загальну систему оподаткування.

Як заповнити книгу обліку доходів та витрат для підприємця на загальній системі оподаткування. Детальний приклад

Олексій

книга доходів та витрат

Шановний читач, якщо ти шукаєш інформацію щодо заповнення книги обліку доходів та витрат для підприємця на єдиному податку, то спеціально для тебе створена тема на форумі Ведення книги обліку доходів та витрат 2012 ФОП на єдиному податку (а також приклад заповнення).

Відповідно до пункту 177.10 Податкового кодексу України фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування зобов’язані вести Книгу обліку доходів і витрат та мати підтверджуючі документи щодо походження товару.

Як вести книгу обліку доходів та витрат? Коли робити в ній записи? Як підбивати підсумки? Відповіді на ці та багато інших питань, що стосуються заповнення книги обліку доходів та витрат приватного підприємця на загальній системі оподаткування, спробуємо знайти у цьому пості.

Текст без прикладів, як показує практика, сприймається не дуже. Тому, як завжди я намагаюсь робити у статтях на блозі, придумаємо господарські операції якого-небудь підприємця на загальній системі, які він здійснив за звітний місяць та, на підставі цих господарських операцій, спробуємо заповнити книгу обліку доходів та витрат.

Оптимізація платежів з єдиного соціального внеску для ФОП на загальній системі оподаткування

Олексій

єдиний соціальний внесокДля підприємців на загальній системі оподаткування найбільшу частину платежів, що вони сплачують до державного бюджету займає єдиний соціальний внесок. ФОП на загальній системі повинен за результатами календарного року сплатити до державного бюджету 34,7% від чистого доходу.

Немаленька сума виходить чи не так? Проте цю суму можна зменшити. Це стає можливим завдяки максимальній величині бази нарахування єдиного соціального внеску. Завдяки їй підприємець на загальній системі оподаткування може значно зменшити суму єдиного соціального внеску, яку він повинен буде сплатити до бюджету за результатами календарного року.

Цей спосіб називається оптимізація або мінімізація платежів з єдиного соціального внеску. Придумали його дуже давно, проте не всі їм користуються.

Як визначати витрати та доходи підприємця на загальній системі оподаткування

Олексій

доходи та витрати підприємця на загальній системі оподаткуванняФізична особа — підприємець на загальній системі оподаткування, для того щоб вирахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до державного бюджету за результатами року, перш за все, має визначити свій чистий оподатковуваний дохід. Він визначається як різниця між загальним оподатковуваним доходом та документально підтвердженими витратами, що пов’язані із господарською діяльністю підприємця.

Що відносити до складу доходів більш менш зрозуміло. А ось щодо витрат маємо менш прозору ситуацію. Саме у зв’язку із включенням деяких витрат до складу валових, у ФОП на загальній системі оподаткування можуть виникнути деякі проблеми під час податкової перевірки. В таких випадках треба доказати податковому інспектору зв’язок витрат із господарською діяльністю.

Визнання витрат підприємцем на загальній системі. Касовий метод чи метод нарахування?

Олексій

Якось я писав пост про три точки зору на податкове законодавство. Ця публікація буде його продовженням, або, якщо виражатися точніше, окремим його випадком. Таких випадків дуже багато, тому, у подальшому я буду старатися описувати кожен такий випадок з яким буду стикатися.

Колись давно, до вступу в силу Податкового кодексу, фізична особа — підприємець на загальній системі оподаткування, за відсутності документів на придбаний товар, могла зменшити свій загальний оподатковуваний дохід на суму витрат за нормами у відсотках до валового доходу згідно з додатком №6 до Інструкції від 21.04.93 №12. Тобто підприємець на загальній системі міг не мати документів на придбаний товар та мав змогу визнавати витрати.