Все статьи рубрики: Податок на додану вартість

Товаришуйте зі своїми контрагентами. Або «штучно-реальне» формування податкового кредиту

Олексій

Досить загадкова назва поста, чи не так? Що воно таке — «штучно-реальне» формування податкового кредиту? Все стане зрозуміло з історії, яку я розповім.

В поле нашого зору попадають три суб’єкта господарської діяльності:

1. Підприємство «А» — виробник товарів.

2. Підприємство «Б» — постійний контрагент-покупець підприємства «А».

3. Підприємство «В» — має дружні взаємовідносини з підприємством «А».

Підприємство «А» експортує товари своєму закордонному контрагенту — підприємству «Б». Експортні операції оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість. Якщо експортні операції підприємства «А» займають значну частину у його загальному обсязі реалізованої продукції, то виникає перевищення

Податкове навантаження з ПДВ та податку на прибуток. Або чому у вас не приймають звітність?

Олексій

Думаю, що кожен бухгалтер, який хоч раз приходив у податкову, для того щоб здати звітність з податку на прибуток або з податку на додану вартість знає що таке податкове навантаження. А ви, знаєте ви що таке податкове навантаження? Навести офіційне визначення цього терміну я не можу, хоча, можливо, воно і існує, проте поясню сутність цього явища, яке стало характерно для економіки України в останній час на прикладах.

Помилка у реквізитах при виписці податкової накладної. Чи слід виписувати нову?

Олексій

На форумі є дуже корисна тема про особливості заповнення та порядку виписки податкової накладної в окремих випадках. В ній надано відповіді на багато питань з приводу заповнення окремих реквізитів ПН. Податкова накладна. Особливості виписки та заповнення. Також є тема Єдиний реєстр податкових накладних (реєстрація, помилки, звірка відомостей)

Як ви знаєте, кожен читач може задати мені питання написавши листа на електронну пошту, що вказана на головній сторінці сайту. По мірі можливості я буду старатися відповідати вам, а відповіді на ті питання, які будуть потребувати розгорнутої відповіді, я буду публікувати на блозі. Сьогодні я відповім на наступне питання, яке мені задала читачка Ольга:

Кілька днів тому я виписала податкову накладну українською мовою Донецькій фірмі. У свідоцтві платника ПДВ, яке було виписане також українською, зазначалося Товариство з обмеженою відповідальністю. Отож, я написала ТзОВ. А у реквізитах було ООО. Вчора мені подзвонили з тої фірми і попросили переробити накладну, забравши букву «з», тобто щоб було ТОВ. Чим керувати при виписці податкових накладних?

От такі безглузді ситуації інколи виникають у бухгалтерському обліку. Із за однієї букви вам доведеться виписати іншу податкову накладну. Пояснення цього дуже просте, його і читайте нижче.

Лист — роз’яснення ДПАУ щодо складання податкової звітності з ПДВ «Щодо актуальних питань з податку на додану вартість» №7681/7/16-1117 від 14.04.2008

Олексій

До Державної Податкової Адміністрації періодично надходять питання щодо тих чи інших сфер оподаткування. Нещодавно знайшов лист ДПАУ, у якому даються дуже подробні роз’яснення що заповнення податкової /звітності з податку на додану вартість/. Він показався мені дуже корисним, адже там дійсно даються роз’яснення на дуже актуальні питання. Ознайомившись з цією інформацією, багато чого із заповнення декларації з податку на додану вартість та додатків до неї стає зрозумілим. Отже викладаю цей лист вашій увазі.

1. Перевіркою донарахована сума податку на додану вартість. Чи відображається ця сума в рядку 23.5 податкової декларації?

Додаток 5 «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ. Найпоширеніша помилка

Олексій

Колись давно, коли система податкового контролю в Україні була зовсім не розвинена, звітність з податку на додану вартість складалася з однієї лише декларації. Проте податкова служба почала вдосконалювати методи та способи контролю за декларуванням зобов’язань з податку на додану вартість. Вона почала все більше і більше використовувати інформаційні технології у своїй діяльності. Звісно, їх запровадження йшло дуже повільними темпами та запізнювалося з вимогами часу. Це звичайно дуже легко пояснити: держава не може найняти нормальних толкових програмістів та платити їм достойну заробітну плату. Але маємо те що маємо.

Податок на додану вартість, що це таке? Інформація для «чайників»

Олексій

податок на додану вартість

На форумі є дуже корисна тема про особливості заповнення та порядку виписки податкової накладної в окремих випадках. В ній надано відповіді на багато питань з приводу заповнення окремих реквізитів ПН. Податкова накладна. Особливості виписки та заповнення. Також є тема Єдиний реєстр податкових накладних (реєстрація, помилки, звірка відомостей).

Часто помічаю на бізнес-форумах багато питань від підприємців, які знаходяться на загальній системі оподаткування та тільки реєструються платниками податку на додану вартість. Вони створюють нові теми та просять розповісти їм, що ж таке податок на додану вартість та з чим його їдять.

Отже інформація у цьому пості буде корисна, в першу чергу для тих, хто так чи інакше вперше зіштовхнувся з ПДВ та хоче дізнатися що це таке, як зареєструватися платником, як розрахувати податок тощо. Всі інші нічого нового для себе не дізнаються.

Головним нормативним документом, що регулює це питання, є Закон України “Про податок на додану вартість” вiд 03.04.1997  № 168/97-ВР, який регулює питання щодо оподаткування суб’єктів господарювання цим податком.

Коригування ПДВ. Особливості складання розрахунку коригування до податкової накладної та відображення у податковій звітності

Олексій

В процесі господарської діяльності, підприємства вступають у взаємовідносини з багатьма іншими такими самими підприємствами або іншими структурами. Постачальники, покупці, транспортні підприємства, державні органи, цей перелік можна продовжувати.

Зазвичай взаємовідносини між підприємствами стосуються покупки та продажу товарів. Проте бувають такі ситуації, коли підприємство — постачальник відправило партію товарів підприємству – покупцю, а коли товари надійшли безпосередньо до підприємства – покупця, виявилося, що кількісні або якісні показники товарів не відповідають умовам договору. Підприємство – покупець пред’являє свої претензії та просить або замінити частину товарів або повертає частину товарів постачальнику.

Здавалося все просто. Якщо б не одне “але”. Це “але” зазвичай називають самим корупційним податком на Україні, а називається він податок на додану вартість.

Підстави для анулювання реєстрації платника ПДВ. Список доповнено

Олексій

Раніше я вже писав про те, як в мене не прийняли звіт у податковій із за того, що підприємство не здійснило щорічного підтвердження відомостей про юридичну особу та з якими труднощами мені довелося робити це підтвердження. Тепер виявилося, що непідтвердження таких відомостей може призвести до наслідків більш серйозних ніж неможливість здати звіт до податкової.

20.05.2010 року було прийнято Закон України “Про внесення змін до деяких законодавчих актів України” № 2275-VI. Зокрема у п.8 цього закону йдеться про зміни до Закону “Про податок на додану вартість”. У третій частині цього пункту п.9.8 закону про ПДВ, у якому перелічені випадки, у яких відбувається анулювання реєстрації платників ПДВ, доповнюється наступними абзацами:

Податок на додану вартість у питаннях та відповідях. Частина друга

Олексій

Продовжуємо тему податку на додану вартість. Розміщую наступну частину питань та відповідей по цій темі.

Платник податків не повернув свідоцтво платника податку з ПДВ у разі його анулювання. Що застосовується до платника податків?

Якщо анулювання здійснюється за ініціативою платника податків, то свідоцтво повертається разом із поданням заяви про анулювання. Якщо анулювання здійснюється за ініціативи податкового органу, свідоцтво повинно бути повернено протягом 20 календарних днів від дати прийняття рішення про анулювання. Неповернення свідоцтва у ці строки прирівнюється до затримки у наданні податкової звітності.

Податок на додану вартість у питаннях та відповідях. Частина перша

Олексій

Сьогодні я знайшов свої конспекти з тих часів, коли я вчився. Я не дуже полюбляв вести їх, проте в них знайшлося чимало корисної інформації. Зокрема я знайшов перелік питань, які можуть дуже допомогти для вивчення такої великої та складної теми як податок на додану вартість.

Ці питання не є із розряду «для чайників», тобто в них не розглядається що таке ПДВ, які ставки цього податку і таке інше. Ці питання копають глибше. Зокрема розглядається тема бюджетного відшкодування ПДВ та особливості експортно-імпортних операцій. Думаю, що ця інформація буде корисною для тих людей, робота яких так чи інакше пов’язана з цими поняттями. Отже поїхали.