Податки > Податок на додану вартість

Все статьи рубрики: Податок на додану вартість

Облік безповоротної фінансової допомоги та безоплатно переданих товарів (робіт, послуг) у дарувальника з 2017 р.

Виктор Онищенко

Виктор Онищенко

Що було до 2017 р.

До 2017 р. щодо обліку безповоротної фінансової допомоги та безоплатних товарів (робіт, послуг) у складі податкових витрат існували такі особливості:

  • підприємства, які не коригують фінансовий результат до оподаткування на податкові різниці в податковому обліку, відображали безповоротну фінансову допомогу так само як і в бухгалтерському обліку, тобто у витратах (зазвичай Дт 977 “Інші витрати діяльності”);
  • підприємства, які зобов’язані коригувати свій фінансовий результат на податкові різниці, вели облік залежно від податкового статусу отримувача такої допомоги:

Як отримати бюджетне відшкодування ПДВ в 2017 році

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Напрями використання від’ємного значення ПДВ

Перш за все слід зазначити, що бюджетне відшкодування ПДВ, це лише один з напрямків можливого використання від’ємного значення ПДВ. Так, згідно з п. 200.1 ПКУ сума ПДВ, що підлягає сплаті (перерахуванню) до держбюджету або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

«Не реалізаційні» зведені податкові накладні: випадки та оформлення

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Нормами Податкового кодексу України (далі – ПКУ) передбачені й інші випадки (окрім поставки товарів та послуг), коли необхідно (або можна) оформляти зведені податкові накладні (далі – ПН). Перший випадок – це зведені ПН на так звані операції з «умовного» постачання. Тобто, коли нарахуванням податкового зобов’язання коригується раніше сформований податковий кредит.

Як застосовуються штрафні санкції за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних

Дмитрий Дрючин

Дмитрий Дрючин

Питання застосування штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних завжди викликали бурхливі обговорення в середовищі платників ПДВ. Після того як в ПКУ було внесено останні доленосні правки, в ньому з’явилася неоднозначна норма, з якої навіть самі контролери не могли зрозуміти, чи застосовувати штрафні санкції за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних, які не видаються покупцеві. З часу набрання чинності останніх змін у ПКУ пройшло вже три місяці, але, незважаючи на це, офіційну позицію з цього питання не поспішали висловити ані ДФС, ані Міністерство фінансів. Проте минулого тижня світ побачив лист ДФС від 03.03.2017 р. №709/4/99-99-15-03-02-15, де контролери піднімають питання застосування штрафних санкцій до таких податкових накладних. Забігаючи наперед, скажемо, що ліберальним підходом в цьому листі і не пахне, тому в даній консультації спробуємо розібратися у всіх нюансах складання та реєстрації такого роду податкових накладних.

Зміни в Інструкції з обліку ПДВ. Основні засоби, які стали “негосподарськими”

Виктор Онищенко

Виктор Онищенко

Наказ Мінфіну від 17.02.17 р. вніс зміни до Інструкції з бухгалтерського обліку податку на додану вартість, яка затверджена Наказом Мінфіну від 01.07.97 р. №141 (далі – Інструкція з ПДВ). Одна зі змін стосується ситуації, коли основні засоби перестали використовуватися в господарській діяльності чи оподатковуваних операціях.

Як скласти розрахунок коригування до ПН на суму перевищення за статтями 188 і 189 ПКУ або з умовними ІПН

Дмитрий Дрючин

Дмитрий Дрючин

Продовжуємо вивчення нових розрахунків коригування до податкових накладних. Попередню статтю читайте тут Як заповнити розрахунок коригування до старих податкових накладних 2017 плюс приклади. Сьогоднішня консультація буде присвячена розрахункам коригування, які повинні складатися в разі допущення помилок у податкових накладних, складених на суму перевищення бази оподаткування, визначеної згідно зі ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною поставки, а також до податкових накладних, у яких використовувалися умовні ІПН коди.

Податкова накладна 2017. Як використовувати умовні коди товарів

Виктор Онищенко

Виктор Онищенко

Нагадаємо, що серед основних нововведень у податковій накладній 2017 р. – це заповнення кодів УКТ ЗЕД для усіх видів товарів та ДКПП – для послуг. При цьому повністю дані коди мають зазначатися лише у разі  постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України. Для решти – можна тільки 4 цифри (пункт 16.2 Порядку заповнення податкової накладної, Наказ Мінфіну від 31.12.15 р. №1307). У разі постачання товару, ввезеного на митну територію України, у графі 3.2 проставляється позначка “Х”. Дана графа заповнюється на всіх етапах постачання товару.

Коли та як складати зведену податкову накладну при постачанні товарів (послуг)?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Згідно з п. 201.4 Податкового кодексу України (далі – ПКУ)  платники ПДВ мають право оформляти зведену податкову накладну (далі – ПН) в разі здійснення ними постачання товарів/послуг, постачання яких має безперервний або ритмічний характер. Зведені ПН складаються при постачанні:

Як заповнити розрахунок коригування до старих податкових накладних 2017 плюс приклади

Дмитрий Дрючин

Дмитрий Дрючин

Не помиляється той, хто нічого не робить – це прописна істина для кожного практикуючого бухгалтера в Україні. А якщо говорити про такий податок, як ПДВ, то наврядчи можна знайти хоч одного бухгалтера, якому не доводилося б коригувати раніше складені податкові накладні.

Як заповнити податкову накладну за щоденними підсумками операцій?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Згідно з п. 201.4 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) податкова накладна (далі –ПН) може бути складена за щоденними підсумками операцій  у разі:

  • здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві, який не є платником ПДВ. При цьому розрахунки мають проводитись через касу / РРО або через банківську установу чи платіжний пристрій (безпосередньо на поточний рахунок постачальника);
  • виписки транспортних квитків, готельних рахунків або рахунків, які виставляються платнику ПДВ за послуги зв’язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму ПДВ та податковий номер постачальника (продавця), крім тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами;
  • надання платнику ПДВ касових чеків, що містять суму поставлених товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального та податкового номерів постачальника).

MAXCACHE: 0.88MB/0.00107 sec