Спрощена система оподаткування для фізичних осіб (все, що треба знати про єдиний податок)

Якщо вам більше до смаку російська мова, читаємо цю тему на російській. У цій темі будемо збирати найбільш актуальні питання, які стосуються фізичних осіб — підприємців платників єдиного податку. Якщо будуть виникати додаткові питання та з’являтися додаткова актуальна інформація, вона буде сюди додаватися. Також, сюди можна задавати питання. Найбільш актуальні з них будуть додаватися у перший пост. Отже:

Основна таблиця для п’яти груп платників єдиного податку. Взята зі статті Нова спрощена система оподаткування. Порівняльна таблиця груп платників єдиного податку фізичних осіб. Ознайомившись з цією таблицею, приватний підприємець може приблизно прикинути, під критерії якої групи підходить його діяльність. Для тих, хто навіть після знайомства з таблицею не визначився, є стаття Як фізичній особі підприємцю – платнику єдиного податку обрати свою групу?

1 група 2 група 3 група 5 група
Можливість використання найманих працівників Не можуть використовувати Не більше 10 осіб одночасно Не більше 20 осіб одночасно Не більше 20 осіб одночасно
Податковий звітний період та строки подання декларації Календарний рік. Подання декларації – 60 календарних днів, наступних за звітним періодом. Календарний квартал Подання декларації – 40 календарних днів наступних за звітним періодом. Календарний квартал Подання декларації – 40 календарних днів наступних за звітним періодом. Календарний квартал Подання декларації – 40 календарних днів наступних за звітним періодом.
Граничний обсяг доходу за рік 150 000 грн. 1 000 000 грн. 3 000 000 грн. 20 000 000 грн.
Ставка єдиного податку Від 1 до 10 відсотків розміру мінімальної заробітної плати Від 2 до 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати Для платників ПДВ – 3% від доходу.Для неплатників ПДВ — 5% від доходу. Для платників ПДВ – 7% від доходу.Для неплатників ПДВ — 10% від доходу.
Порядок сплати єдиного податку Авансові внески не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця. Можна сплатити авансом за весь рік Авансові внески не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця. Можна сплатити авансом за весь рік Протягом десяти календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал. Протягом десяти календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал.
Право на свідоцтво платника ПДВ Не мають права Не мають права Мають право у разі обрання ставки 3%. Мають право у разі обрання ставки 7%.
Види діяльності — роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках. та/або — господарська діяльність з надання побутових послуг населенню. — надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню. — виробництво та/або продаж товарів.- діяльність у сфері ресторанного господарства. Будь які види, окрім заборонених для спрощеної системи. Будь які види, окрім заборонених для спрощеної системи.
Віднесення витрат до складу валових для платників податку на прибуток Відносяться Відносяться Відносяться Відносяться
Ведення обліку Книга обліку доходів, яка затверджується Міністерством Фінансів Книга обліку доходів, яка затверджується Міністерством Фінансів Для неплатників ПДВ — книга обліку доходів, яка затверджується Міністерством фінансів. Для платників ПДВ – облік доходів та витрат за формою та в порядку, встановленому Міністерством фінансів. Для неплатників ПДВ — книга обліку доходів, яка затверджується Міністерством фінансів. Для платників ПДВ – облік доходів та витрат за формою та в порядку, встановленому Міністерством фінансів.
Застосування РРО Не застосовують Не застосовують Не застосовують Не застосовують

 

Якими видами діяльності заборонено займатися фізичним особам — підприємцям на спрощеній системі оподаткуванн?

Заборонені види діяльності визначені у пункті 291.5 Податкового кодексу:
291.5.1. Не можуть бути платниками єдиного податку юридичні особи та фізичні особи — підприємці, які здійснюють:

  1. діяльність з організації, проведення азартних ігор;
  2. обмін іноземної валюти;
  3. виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов’язаної з роздрібним продажем пива та столових вин);
  4. видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення (крім виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння);
  5. видобуток, реалізацію корисних копалин, крім реалізації корисних копалин місцевого значення;
  6. діяльність у сфері фінансового посередництва, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, визначеними Законом України «Про страхування», сюрвейєрами, аварійними комісарами та аджастерами, визначеними розділом III цього Кодексу;
  7. діяльність з управління підприємствами;
  8. діяльність з надання послуг пошти (крім кур’єрської діяльності) та зв’язку (крім діяльності, що не підлягає ліцензуванню);
  9. діяльність з продажу предметів мистецтва та антикваріату, діяльність з організації торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату;
  10. діяльність з організації, проведення гастрольних заходів;
  11. 291.5.2. фізичні особи — підприємці, які здійснюють технічні випробування та дослідження (група 74.3 КВЕД ДК 009:2005), діяльність у сфері аудиту;
  12. 291.5.3. фізичні особи — підприємці, які надають в оренду земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 гектара, житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 100 квадратних метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 квадратних метрів;
  13. 291.5.4. страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом; реєстратори цінних паперів;
  14. 291.5.5. суб’єкти господарювання, у статутному капіталі яких сукупність часток, що належать юридичним особам, які не є платниками єдиного податку, дорівнює або перевищує 25 відсотків;
  15. 291.5.6. представництва, філії, відділення та інші відокремлені підрозділи юридичної особи, яка не є платником єдиного податку;
  16. 291.5.7. фізичні та юридичні особи — нерезиденти;
  17. 291.5.8. суб’єкти господарювання, які на день подання заяви про реєстрацію платником єдиного податку мають податковий борг, крім безнадійного податкового боргу, що виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).

 

Чи повинна фізична особа-підприємець платник єдиного податку мати первинні документи, що підтверджують походження товарів?

Так, повинна. Докладніше читайте у статті Чи повинен приватний підприємець мати первинні документи на товар та яка передбачена відповідальність за їх відсутність?.

Чи повинен підприємець на єдиному податку видавати покуцю товарний чек або квитанцію?

Згідно пункту 15 статті 3 Закону «про РРО», суб’єкти господарювання, що здійснюють розрахунки в готівковій формі зобов’язані надавати покупцю товарів (послуг) за його вимогою чек, накладну або інший письмовий документ, що засвідчує передання права власності на них від продавця до покупця з метою виконання вимог Закону України «Про захист прав споживачів».
Ключові слова тут «за його вимогою». Про оформлення таких документів та про їх форму докладніше читайте тут.

Від сплати та подання звітності з яких податків та зборів, звільняється ФОП на єдиному податку?

Перелік податків та зборів, від сплати яких звільняються фізичні особи — платники єдиного податку визначений у пункті 297.1 Податкового кодексу. Це наступні податки:

  1. податок на прибуток підприємств;
  2. податок на доходи фізичних осіб у частині доходів (об’єкта оподаткування), що отримані в результаті господарської діяльності фізичної особи та оподатковані згідно з цією главою;
  3. податок на додану вартість з операцій з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, крім податку на додану вартість, що сплачується фізичними особами та юридичними особами, які обрали ставку єдиного податку, визначену підпунктом 1 пункту 293.3 статті 293 цього Кодексу;
  4. земельний податок, крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються ними для провадження господарської діяльності;
  5. збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності;
  6. збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.

 

Як перейти на спрощену систему оподаткування? Коли подавати заяву?

Відповідно до пункту 298.1.4 ПКУ суб’єкт господарювання на загальній системі, може перейти на єдиний податок лише один раз протягом календарного року. Для цього треба подати заяву до ДПС не пізніше 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу.
Особливості переходу підприємців на спрощену систему оподаткування читайте у статті Як опинитися на єдиному податку з 2012 року. Порядок переходу, відмови, зміни груп на спрощеній системі оподаткування
Також, раджу почитати багатенну тему на нашому форумі Перехід на єдиний податок із загальної системи оподаткування (все, що треба знати)

Чи потрібна ліцензія на торгівлю пивом та столовими винами? Чи слід використовувати КОРО (книга обліку розрахункових операцій?

Ліцензія не потрібна. Докладніше читайте тут. Книги обліку розрахункових операцій також не треба застосовувати. Про це читайте тут.

Чи можуть платники податку на прибуток або ФОПи на загальній системі відносити вартість придбання товарів чи послуг до складу валових витрат?

Податкова служба дозволяє платникам податку на прибуток або ФОПам на загальній системі оподаткування відносити до складу валових витрат вартість товарів чи послуг, отриманих від підприємців — платників єдиного податку незалежно від групи. Ця позиція офіційно висловлена у Наказі №121 від 15.02.2012. При цьому взаємодія платників єдиного податку певної групи з платниками податку на прибуток або ФОПом на загальній системі може призвести до негативних наслідків. Докладніше читайте у цій статті http://byhgalter.com/porushennya-umov-p … o-podatku/ .

Основні моменти нарахування, сплати та подання звітності з єдиного соціального внеску для платників єдиного податку.

 

Яка ставка єдиного соціального внеску встановлена для ФОПа платника єдиного податку?

Згідно п.11 ст.8 Закону «про ЄСВ» ставка єдиного соціального внески складає 34,7% бази нарахування. База нарахування визначається відповідно до п.3 ч.1 ст.7 Закону «про ЄСВ».

Як визначити суму єдиного соціального внеску за місяць, яку треба сплачувати?

Згідно статті 7 Закону «про ЄСВ» сума єдиного соціального внеску за місяць не може бути менше ніж мінімальний страховий платіж та більше ніж ЄСВ від максимальної база нарахування ЄСВ.
Мінімальний страховий внесок за певний місяць дорівнює розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на такий місяць помноженому на 34,7% (ставка ЄСВ для підприємця).
Максимальна величина бази нарахування єдиного внеску – максимальна сума доходу, що дорівнює сімнадцяти розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом, на яку нараховується єдиний внесок.
Наприклад. Мінімальна з.п. за січень 2012 — 1 073 грн. Прожитковий мінімум за січень 2012 — 1 017 грн. Мінімальний страховий платіж за січень 2012 — 1073 *34,7%=372,33 грн. Максимальна база нарахування — 1017*17=17 289 грн. ЄСВ від максимальної бази 17 289*34,7%=5 999,29 грн.
Отже, за січень 2012 року ФОП єдинник має сплатити не менше 372,33 грн. та не більше 5 999,29 грн.
Аналогічно розрахунок здійснюється і для інших місяців.

Як підприємець — платник єдиного податку сплачує єдиний соціальний внесок?

Згідно пункту 8 статті 9 Закону «про ЄСВ» підприємці на спрощеній системі оподаткування сплачують єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок. Ці платежі називаються авансовими.

Як ФОП — платник єдиного податку подає звітність з єдиного соціального внеску?

Згідно пункту 3.2 Постанови ПФ від 08.10.2010 №22-2 ФОП платники єдиного податку «самі за себе» подають звіт з ЄСВ раз на рік до 1 квітня року, наступного за звітним. Форма звіту затверджена Постановою №22-2.
Докладніше про нарахування, сплату та подання звітності з ЄСВ читайте у статті Як заповнити річний звіт з єдиного соціального внеску «за себе» та як сплачувати ЄСВ протягом року для підприємців – платників єдиного податку? а також у темі на форумі Заповнити річний звіт з єдиного соціального внеску (ФОП єдиний податок)

Чи сплачує єдиний соціальний внесок фізична особа платник єдиного податку третьої групи, якщо у звітному періоді не було доходу?

Так, сплачує. Платники єдиного податку сплачують єдиний соціальний внесок в розмірі не менше мінімального страхового платежу незалежно від того, чи отримувався у звітному періоді дохід чи ні.

Які ФОПи на спрощеній системі оподаткування звільняються від сплати єдиного соціального внеску «за себе»?

Згідно частини 4 статті 4 Закону «про ЄСВ» фізичні особи — підприємці які обрали спрощену систему оподаткування, звільняються від сплати ЄСВ за себе, якщо вони є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу.
Докладніше про це можна почитати у статті Чи сплачують підприємці платники єдиного податку – пенсіонери за віком єдиний соціальний внесок за серпень 2011 року?

Особливості реєстрації платниками податку на додану вартість для підприємців на єдиному податку

 

Чи зобов’язаний підприємець — платник єдиного податку реєструватися платиником податку на додану вартість при перевищення обсягу доходу 300 тис.грн. чи тільки має на це право

Єдинники не зобов’язані реєструватися платниками податку на додану вартість. Докладніше читайте у статті Єдиний податок 2012 та реєстрація платником податку на додану вартість. Право чи обов’язок?

Які критерії висуває Податковий кодекс платникам єдиного податку для реєстрації платниками ПДВ?

У пункті 14.1.139 ПКУ визначено, що платниками податку на додану вартість можуть бути ФОПи єдинники третьої групи за ставкою 3% або п’ятої групи за ставкою 7%.

Які єдинники можуть стати платниками податку на додану вартість та потрапити до третьої групи за ставкою 3% або до п’ятої групи за ставкою 7%?

Перелік таких єдинників визначається частиною 4 пункту 293.8 ПК. Це наступні суб’єкти:
а) ФОП на загальній системі, який вже зареєстрований платником ПДВ та вирішив перейти на єдиний податок;
б) платник єдиного податку за ставкою 5 або 10 відсотків, у разі добровільної зміни ставки єдиного податку на 3 або 7 відсотків;
в) ФОП на загальній системі, який не є платником ПДВ, у разі його переходу на спрощену систему, шляхом реєстрації платником ПДВ;

Який податковий період з податку на додану вартість застосовують ФОПи платники єдиного податку?

Згідно пункту 202.2 ПКУ, платники єдиного податку можуть обрати як місячний так і квартальний податковий період з ПДВ. У випадку обрання квартального періоду, подавати декларацію з ПДВ слід буде тільки раз на квартал, проте є ще реєстри виданих та отриманих податкових накладних, які відповідно до пункту 201.15 ПКУ слід надавати до податкової служби в електронному вигляді щомісяця.

Особливості використання найманих працівників ФОПами платниками єдиного податку

 

Як оформити на роботу найманого працівника

Порядок оформлення на роботу найманих працівників описано у статті Наймані працівники у підприємця. Як прийняти на роботу. Стаття дещо застаріла, проте основні принципи такі самі, за виключенням деяких особливостей, про які нижче.

Які звіти за найманих працівників слід подавати, до яких державних органів та в які строки?

До пенсійного фонду слід подавати щомісячну персоніфікацію з єдиного соціального внеску. Строк подання — 20 календарних днів, наступних за звітним місцем.
До податкової служби щоквартально слід подавати звіт за формою 1дф. Порядок та приклад заповнення наведено у статті Заповнення звіту за формою 1дф 2011. Інструкція по заповненню та порядок подання

Скільки та коли платити за найманих працівників податків та єдиного соціального внеску

Із заробітної плати найманого працівника утримується
— ЄСВ — 3,6%;
— податок на доходи фізичних осіб — 15%.
На заробітну плату найманого працівника нараховується:
— ЄСВ в розмірі від 36,76% до 49,7% (ставку ЄСВ визначаж пенсійний фонд в залежності від класу професійного ризику)

Як розрахувати нарахування та утримання з заробітної плати найманого працівника

Цей не дуже складний процес дуже докладно розписано у статті Розрахунок нарахувань та утримань із заробітної плати

Чи треба реєструвати у податковій службі на найманого працівника довідку про трудові відносини та окрему книгу обліку доходів та витрат?

Не треба. Такий обов’язок ФОПи єдинники мали до 2012 року.

Відповідальність платників єдиного податку за порушення податкового законодавства

 

Яку відповідальність застосовує податкова служба за неведення або неправильне ведення книги доходів та витрат?

1. Відповідальність за неведення або неправильне ведення передбачена статтею 164-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення та складає попередження або накладення штрафу у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 51 до 136 грн.). Повторне протягом року порушення тягне накладення штрафу у розмірі від п’яти до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 85 до 136 грн.).
2. За неоприбуткування (неповне та /або несвоєчасне) оприбуткування готівки в книзі обліку доходів та книзі обліку доходів та витрат органи ДПС застосовують штрафні санкції відповідно до вимог Указу Президента України від 12 червня 1995 року № 436/95-ВР «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» у п’ятикратному розмірі неоприбуткованої суми.

Відповідальність за неподання або невчасне подання декларації платника єдиного податку

З початку 2012 року звіт платника єдиного податку став податковою декларацією, тому за його неподання тепер передбачені штрафи, яких раніше не було.
Згідно пункту 120.1 Податкового кодексу за неподання або несвоєчасне подання передбачено штраф 170 грн. За повторне протягом року порушення відповідальність збільшується до 1020 грн.

Відповідальність за несплату або невчасну сплату єдиного податку (у тому числі авансових внесків)

Для платників єдиного податку першої та другої групи згідно пункту 122.1 ПКУ, за несплату або несвоєчасну сплату авансових внесків з єдиного податку передбачено штраф у розмірі 50% ставки єдиного податку для підприємця.
Для платників єдиного податку третьої або п’ятої групи:
при затримці до 30 днів включно — штраф у розмірі 10 відсотків від суми податкового боргу;
при затримці більше 30 календарних днів — штраф у розмірі 20 відсотків погашеної суми податкового боргу.
Також, на суму Податкового боргу нараховується пеня відповідно до статті 129 Податкового кодексу.

Відповідальність за несплату або несвоєчасну сплату єдиного соціального внеску

Згідно пункту 11 статті 25 Закону України «про ЄСВ» за несплату або несвоєчасну сплату ЄСВ передбачено штраф в розмірі 10% несплачених сум.
Статтею 165-1 Кодексу України про Адміністративні правопорушення передбачено наступні штрафи:
за несплату суми до 5100 грн. — штраф в розмірі від 425 до 850 грн.
за несплату суми більше 5100 грн. — штраф в розмірі від 850 до 1700 грн.
На суму боргу з ЄСВ нараховується пеня відповідно до пункту 10 статті 25 ЗУ «про ЄСВ» з розрахунку 0,1 відсотка суми недоплати за кожний день прострочення платежу.

Відповідальність за неподання або несвоєчасне подання звітності з єдиного соціального внеску

Згідно пункту 11 статті 25 Закону України «про ЄСВ» за неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звіту з ЄСВ накладається штраф в розмірі 170 грн.
Згідно статті 165-1 Кодексу України про Адміністративні правопорушення передбачено штраф 340 до 510 грн. За повторне порушення — від 510 до 680 грн.

 

Коментарі:

 

 bumer77725 » 16 фев 2012, 13:17

Плательщик ЕН на 2-й группе оказывает техпомощь частным лицам, имеющим страховку на авто и техпомощь в дороге. У единщика есть договор со страховой компанией, которая производит расчеты от имени клиента за выполненные работы. Может ли работатьтакой единщик с юрлицом (страхкомпанией)?

 bykashka » 16 фев 2012, 15:07

Я думаю что в этом случае единщик второй группы не может работать со страховой компанией, поскольку услуги оказываются как бы этой страховой компании. Опишите, что написано в предмете договора со страховой.

bumer77725 » 16 фев 2012, 16:27

ПРЕДМЕТ Договора:
1. Согласно этого Договора Заказчик (страхкомпания) доверяет, а Исполнитель (я) берет на себя обязательства оказывать услуги по транспортировке транспортных средств Страховщика или Потерпевшего (Клиента).
2. Услуги, которые предоставляет Исполнитель по этому Договору, оплачиваются Заказчиком от имени и за счет Страховщика (Клиента)
3. Заказчик (Компания) действует в интересах Страховщика (Клиента), который доверяет Заказчику осуществлять от его имени и за его счет организацию и оплату технических услуг для Страховщиков (Клиентов) и Потерпевших. Заказчик действует, как страховой агент на основании договора поручения со Страховщиком (Клиентом)

 bykashka » 16 фев 2012, 17:25

Условия договора интересно выписаны. По нему получается, что вы оказываете услуги не страховой, а физическим лицам, поскольку страховая действует от их имени по договору поручения. В этом случае вы можете быть во второй группе.
Однако, каково будет мнение налоговиков в данном случае, это вопрос.

 bumer77725 » 16 фев 2012, 18:06

Вот и консультанты Киевского центра развития бизнеса тоже такого мнения. А сегодня устно пока общался с отделом по разъяснению налогового законодательства города, так они сказали, что нельзя. Хочу дождаться письменного ответа и тогда решать как быть… Уж больно накладен переход в моем случае в 3-ю группу. Пытаюсь найти законные возможности остаться во 2-й!!! :D

 bykashka » 16 фев 2012, 19:27

Прошу вас отписаться о результате сюда на форум. Думаю форумчанам будет полезно знать эту информацию.

 bumer77725 » 16 фев 2012, 21:55

Всенепременно отпишусь. Думаю, что эта тема затрагивает многих, но не все беруться сопротивляться или разбираться до тонкостей… :D

 Lolico » 21 фев 2012, 15:36

bumer77725 писал(а):Плательщик ЕН на 2-й группе оказывает техпомощь частным лицам, имеющим страховку на авто и техпомощь в дороге. У единщика есть договор со страховой компанией, которая производит расчеты от имени клиента за выполненные работы. Может ли работатьтакой единщик с юрлицом (страхкомпанией)?

что вы имеете ввиду под расчетами от имени клиента. Страховая перечисляет вам деньги как доверенное лицо Петрова П.П.? Думаю тут большую роль будет играть формулировка в назначении платежа, хотя ситуация как по мне «скользкая».Ведь средства поступают все-таки от юрлица…..

 bykashka » 21 фев 2012, 15:56

Ну думаю, что в назначении платежа будет стандартная формулировка. Что типа «Оплата за услуги по договору такому то». По моему мнению, это не будет главным критерием при определении, может ли единщик находиться во второй группе. Главным критерием будет договор.

 Lolico » 22 фев 2012, 14:36

Ну если в назначении платежа не будет ничего, кроме привязки к договору, то да

 bykashka » 22 фев 2012, 16:03

Ну там может быть еще номер и дата счета фактуры

 Elena16 » 24 фев 2012, 18:09

Может ли ФЛП на едином налоге( вторая группа) продавать товар сельскохозяйственному часному предприятию?

 byhgalter » 24 фев 2012, 20:17

2) друга група — фізичні особи — підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

Как видите, здесь нет ограничений на то, кому может продавать товары предприниматель на едином налоге второй группы. Он может продавать товары кому угодно. По крайней мере Налоговый кодекс каких либо ограничений не ставит.

 bumer77725 » 26 фев 2012, 11:53

Половинку проблемы кажется решили… :) Пришел приказ ДМСУ №121 от 15.02.2012, который разъяснил, что юрлица могут работать с любой группой плательщиков ЕН и при этом расходы относить на затраты. Что уже снимает ограничения по сотрудничеству.
Открытым пока остается вопрос выбора группы. Пока я получил разъяснение в телефонном режиме из отдела разъяснительно работы ДПИ по этому вопросу: все зависит от содержания договора услуг и кто подписывает Акт выполненных работ… Если Акт подписывает сам клиент, а оплату производит компания (согласно Договора), то я могу работать по 2-й группе. А если Акт подписывает представитель компании и все, то я должен перейти на 3-ю группу.
У меня Акт подписывает и Клиент и Компания… :shock: Снова озник тупичок. ДПИ думает, как решать в таком случае… :o Хотя, если честно, то я не вижу тут противоречий — ведь самое главное, что и в Договоре прописано, что услуга предоставляется Клиенту и в Акте реально есть его подпись и координаты. Всегда можно выяснить оказывалась ли ему такая услуга.. :D
Одним словом, ждем письменного ответа с разъяснениями из налоговой службы! ;)

 byhgalter » 26 фев 2012, 12:45

Ну здесь все в вашу пользу. Услуги предоставляются физическому лицу, что фиксируется в акте выполненных работ. Страховая компания получается всего лишь как третья сторона. Если получите отрицательный ответ от своей налоговой, есть смысл оспаривать индивидуальную налоговую консультацию в судебном порядке.

 bumer77725 » 27 фев 2012, 11:22

УРА!!! Есть четкий ответ ДНСУ : http://www.profiwins.com.ua/uk/letters- … 6-137.html

Спасибо всем за советы. Может эта инфа кому-то поможет! ;)

bykashka » 27 фев 2012, 11:35

Да, как раз ваша ситуация. Думаю, целесообразно будет опубликовать ответ тут:

Запитання 3: Яку групу має право обрати фізична особа — підприємець, яка здійснює господарську діяльність з ремонту автотранспортних засобів та надає зазначені послуги безпосередньо фізичній особі, при цьому оплату за виконані роботи отримує від страхової компанії?

Відповідь: Якщо фізична особа – підприємець здійснює ремонт автотранспортного засобу відповідно до договору, згідно з яким замовником єфізична особа (у якої виник страховий випадок), яка підписує акт виконаних робіт, але оплату виконаних послуг з ремонту автотранспортного засобу фізичної особи здійснює страхова компанія, то такий підприємець має право обрати другу групу платника єдиного податку.

Якщо фізична особа – підприємець здійснює ремонт автотранспортного засобу відповідно до договору, згідно з яким замовником є страхова компанія, яка підписує акт виконаних робіт та здійснює оплату за виконання послуг у зв’язку з настанням страхового випадку, то такий підприємець має право обрати третю групу платника єдиного податку.

 Irinee » 01 мар 2012, 17:29

Доброго дня! чи є зараз станом на 2012рік обмеження для ФОП (що на єдиному податку, на 2групі) у виручці за день? якщо є — яка сума? і чи ця сума вказана у відповідному НПА? дякую.

 byhgalter » 01 мар 2012, 22:39

Обмежень по виручці за день для платників єдиного податку немає. Є тільки за рік, яка складає 1 млн.грн. Цю виручку можна отримати хоч за один день.

Irinee » 03 мар 2012, 13:49

Підкажіть ще таке: чотири рази на рік ФОП, що на єдиному здає щоквартально «Звіт суб’єкта малого підприємства — ФО — платника ЄП». Зараз цей «Звіт» змінено на «Податкова Декларація платника ЄП — ФОП»? чи це різні документи. І термін здачі так і залишається — 5днів чи 40днів? А також цікавить такий момент — у 1ДФ чи потрібно вказувати ФОП у якого орендується приміщення (тобто, ця особа — ФОП є орендодавцем, а я орендарем)? дякую за відповідь.

 bykashka » 03 мар 2012, 15:26

З нового року для платника єдиного податку затверджено нову форму декларації. Затверджено Наказом №1688 від 21.12.2011 «Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку». Термін здачі 40 днів, наступних за звітним кварталом. За неподання звіту штраф 170 та 1020 грн.

Щодо 1дф, у Єдиній базі податкових знань є відповідь:

Чи потрібно податковому агенту в податковому розрахунку за ф. 1-ДФ відображати виплату доходу на користь самозайнятих осіб (ФОП та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність)?
Коротка відповідь : У разі нарахування доходів податковий агент повинен відобразити в податковому розрахунку такі виплачені доходи на користь всіх платників податків, в тому числі виплачені на користь самозайнятих осіб (фізичних осіб — підприємців та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність).
Повна відповідь : Відповідно до пп. «б» п. 176.2 ст. 176 розділу IV та пп. 49.18.2 п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI, особи, які відповідно до цього Кодексу мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до органу державної податкової служби за місцем свого розташування. Тобто, у разі нарахування (виплати) доходів податковий агент повинен відобразити в податковому розрахунку такі виплачені доходи на користь всіх платників податків, в тому числі виплачені на користь самозайнятих осіб (фізичних осіб — підприємців та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність).

 bumer77725 » 15 мар 2012, 12:40

Я таки вынужден переходить на 3-ю группу ЕН. Получил письменный ответ ДПИ, в котором основной упор делается на договор надання послуг. И основным определяющим словом там является слово «Заказчик». А так как Заказчик в моем случае по договору есть Страхкомпаниям (несмотря на то, что действует от имени и в интересах Клиента), то и группа должна быть 3-ей…
Увы, но факт остается фактом. Хорошо, что это выяснилось сейчас — еще есть возможность перейти со 2-го квартала…
Так что всем, у кого похожая ситуация, рекомендую переходить и не играть с государством в прятки :( . Может выйти себе дороже! :shock:

 іра » 05 апр 2012, 09:01

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, могу ли я (1-я группа) в апреле написать заявление на временное прекращение пред. деятельности в связи с отсутствием дохода? Спасибо.

 bykashka » 05 апр 2012, 20:50

Думаю, что не можете. Освобождение от авансовых платежей возножно лишь в следующем случае:

295.5. Платники єдиного податку першої і другої груп, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати єдиного податку протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, підтвердженої копією листка (листків) непрацездатності, якщо вона триває 30 і більше календарних днів.

Однако, это не освобождает предпринимателя от уплаты ежемесячного ЕСВ.
Приостановки деятельности для единщика не предусмотрено. Единственный способ — переход на общую систему.

 іра » 07 апр 2012, 19:51

«Добрый день. Для 2-й группы единщиков ставка ЕН 20% от мин. зараб. платы. Означает ли это, что с 1 апреля 2012 г., когда мин зараб. плата будет 1094 грн ЕН сотавит 218, 80 грн (1094грн х 20%= 218,80грн)? А с июля получается 1102 х 20% =220,40грн?

Евгений Даниленко

Добрый день,

Нет, не означает. Согласно ст. 293 НК ставки единого налога устанавливаются в процентах (фиксированные ставки) к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года. Поэтому, в течение всего 2012 года ставка ЕН для второй группы будет одинаковой. Если она установлена местным советов в размере 20 % минимальной заработной платы, то значит в течение всего года «упрощенец» должен будет платить ЕН в размере 214,6 грн. (1073 грн. «минималки» на 01.01.2012 * 20 %).»

Это было на портале ЛІГА-ЗАКОН. Разве это так? Разве ЕН не также как ЕСВ? А потом в конце года посчитают недоплату?

bykashka » 08 апр 2012, 15:37

Все правильно. Вот эта статья налогового кодекса:

293.1. Ставки єдиного податку встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (далі у цій главі — мінімальна заробітна плата), та у відсотках до доходу (відсоткові ставки).

А вот цитата из Закона про ЕСВ:

5) мінімальний страховий внесок — сума єдиного внеску, що визначається розрахунково як добуток мінімального розміру заробітної плати на розмір внеску, встановлений законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), та підлягає сплаті щомісяця;

Чувствуете разницу? То есть ставка единого налога на весь год одинаковая.

 bykashka » 11 май 2012, 11:45

Запитання: Чи мають право платники єдиного податку другої групи здійснювати продаж товарів фізичним і юридичним особам? Чи можуть юридичні та фізичні особи на загальній системі оподаткування відносити до витрат придбані товари у платників єдиного податку другої групи?

Відповідь: З 01 січня 2012 року вступив в дію Закон України “Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності” від 04.11.11 №4014 (далі – Закон), яким внесено зміни, зокрема, до глави І розділу XIV Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – Кодекс).

Наказом Державної податкової служби України від 15.02.12 № 121 затверджено Узагальнюючу податкову консультацію з питання формування витрат по операціях з фізичними особами — підприємцями, які застосовують спрощену систему оподаткування.

Перелік платників податку на прибуток підприємств визначено ст. 133 Кодексу. Пунктом 133.6 цієї статті Кодексу зазначено, що особливості справляння податку суб’єктами господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, встановлюються першою главою чотирнадцятого розділу Кодексу.

Спрощена система оподаткування, обліку та звітності − особливий механізм справляння податків і зборів, що встановлює заміну сплати окремих податків і зборів, визначених п. 297.1 ст. 297 Кодексу, сплатою єдиного податку в порядку та на умовах, визначених першою главою чотирнадцятого розділу Кодексу, з одночасним веденням спрощеного обліку та звітності (п. 291.2 ст. 291 Кодексу).

Відповідно до п. 291.4 ст. 291 чотирнадцятого розділу Кодексу фізичні особи — підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються, зокрема, на такі групи:

перша група − фізичні особи — підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 150000 гривень;

друга група − фізичні особи — підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв: не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб; обсяг доходу не перевищує 1000000 грн. (за виключенням фізичних осіб — підприємців, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005). Такі фізичні особи — підприємці належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для третьої групи);

третя група − фізичні особи — підприємці, які протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв: не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 20 осіб; обсяг доходу не перевищує 3000000 гривень.

Тобто, законодавством не передбачено обмеження щодо продажу товарів суб’єктам господарювання, які не є платниками єдиного податку.

Згідно з п.п. 14.1.27 п.14.1 ст. 14 Кодексу витратами є сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних для провадження господарської діяльності платника податку, в результаті яких відбувається зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов’язань, внаслідок чого відбувається зменшення власного капіталу (крім змін капіталу за рахунок його вилучення або розподілу власником).

Пунктом 138.2 ст. 138 Кодексу визначено, що витрати, які враховуються для визначення об’єкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов’язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II Кодексу.

Витрати, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування згідно з п. 138.1 ст. 138 Кодексу складаються із витрат операційної діяльності, які визначаються згідно з пунктами 138.4, 138.6 — 138.9, пп. 138.10.2 — 138.10.4 п. 138.10, п. 138.11 цієї статті, та інших витрат, визначених згідно з п. 138.5, пп. 138.10.5, 138.10.6 п. 138.10, п. 138.11, 138.12 цієї статті, п.140.1 ст. 140 і ст. 141 Кодексу, крім витрат, визначених у п. 138.3 цієї статті та ст. 139 Кодексу.

Відповідно до п. 5 ст. 1 першого розділу Закону виключено п.п. 139.1.12 п. 139.1 ст. 139 Кодексу, згідно з яким до складу витрат не відносились витрати, понесені у зв’язку із придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи — підприємця, що сплачує єдиний податок (крім витрат, понесених у зв’язку із придбанням робіт, послуг у фізичної особи — платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації).

Враховуючи вищезазначене, починаючи з 1 січня 2012 року юридичні та фізичні особи, які не є платниками єдиного податку, при визначенні об’єкта оподаткування можуть включати до складу витрат витрати з придбання товарів та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичних осіб — підприємців, які сплачують єдиний податок незалежно від групи, до якої віднесено фізичну особу – підприємця, за умови, що такі витрати пов’язані з господарською діяльністю платника.

ДПС у Київській області

 

 іра » 14 май 2012, 14:20

Здравствуйте. Оказывается, надо было до 10-го мая подать заявление об отсутствии об’єкта оподаткування на екологический налог. Подскажите где скачать. Спасибо.

 Irinee » 14 май 2012, 15:14

Доброго дня! підкажіть як бути у такій ситуації. я як ФОП маю Р/р в банку, через який офіційно перераховую кошти за товар постачальнику. але, суть в тому, що: ПРИКЛАД: у мене клієнт купує товар наприклад на 3000грн, завдатку залишає 1000грн — цю суму, 1000грн фіксую у Книзі обліку доходів як виручку (згідно з нормами законодавства). Згодом по спливу деякого часу, для цього клієнта приходить замовлений товар і він дорозраховується, тобто, дає решту — 3000грн. я того ж дня перераховую кошти постачальнику, але не 3000грн, а 3500грн. Так як гроші проходять через р/р, і вони, чомусь так вважає податкова, повинні мною фіксуватись як виручка, хоча у призначенні платежу значиться — власні кошти. тобто, на 500грн я показую більше, ця сума у мене дублюється. а бувають і більші суми, а показувати їх двічі ну смішно і грішно. Банк же зі своєї сторони не дає можливості дозаписувати у призначенні платежу дату попереднього продажу. то як бути?

 bykashka » 14 май 2012, 16:34

іра писал(а):Здравствуйте. Оказывается, надо было до 10-го мая подать заявление об отсутствии об’єкта оподаткування на екологический налог. Подскажите где скачать. Спасибо.

ЛИСТ від 06.05.2011 р. N 8565/6/15-0816

Щодо повідомлення про відсутність об’єкта оподаткування екоподатком
(Витяг)
<…>
Відповідно до статті 63 розділу II Кодексу взяття на облік в органах державної податкової служби юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів, здійснюється незалежно від наявності обов’язку щодо сплати того або іншого податку та збору. З метою проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік в органах державної податкової служби за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб (за основним місцем обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об’єктів оподаткування або об’єктів, які пов’язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність (неосновне місце обліку).

Пунктом 240.2 статті 240 Кодексу встановлено, що платниками екологічного податку є суб’єкти господарювання, юридичні особи, що не провадять господарську (підприємницьку) діяльність, бюджетні установи, громадські та інші підприємства, установи та «організації, постійні представництва нерезидентів, включаючи тих, які виконують агентські (представницькі) функції стосовно таких нерезидентів або їх засновників, а також громадяни України, іноземці та особи без громадянства, які здійснюють викиди забруднюючих речовин в атмосферу пересувними джерелами забруднення у разі використання ними палива.

Однак, податок, що справляється за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення у разі використання палива, утримується і сплачується до бюджету податковими агентами під час реалізації такого палива (пункт 241.1 статті 241 Кодексу).

Відповідно до пункту 250.9 статті 250 Кодексу, якщо платник податку з початку звітного року не планує здійснення викидів, скидів забруднюючих речовин, розміщення відходів, утворення радіоактивних відходів протягом звітного року, то такий платник податку повинен повідомити про це відповідний орган ДПС за місцем розташування джерел забруднення та скласти заяву про відсутність у нього у звітному році об’єкта обчислення екологічного податку. В іншому разі платник податку зобов’язаний подавати податкові декларації відповідно до цієї статті Кодексу.

Водночас, відповідно до пункту 8.1 розділу VIII Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 22.12.2010 N 979, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 30.12.2010 за N 1439/18734 (далі — Порядок N 979), платник податків зобов’язаний повідомляти про всі об’єкти оподаткування і об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, органи ДПС за місцезнаходженням таких об’єктів (за основним та неосновним місцем обліку) у порядку, встановленому цим розділом.

Такі об’єкти за кожним видом податку та збору визначаються згідно з відповідними розділами Кодексу (пункт 8.2 розділу VIII Порядку N 979). При цьому, об’єкти та база оподаткування екологічного податку визначені статтею 242 розділу VIII «Екологічний податок» Кодексу.

Повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (об’єкт оподаткування), за ф. N 20-ОПП (додаток 11 до Порядку N 979) подається протягом 10 робочих днів після його реєстрації, створення чи відкриття до органу ДПС за місцезнаходженням такого об’єкта. У разі зміни відомостей про об’єкт оподаткування, а саме: зміна типу, найменування, місцезнаходження або стану об’єкта оподаткування, платник податків надає зазначене повідомлення за ф. N 20-ОПП з оновленою інформацією до органу ДПС за місцезнаходженням об’єкта оподаткування, щодо якого відбулися зміни. При цьому у разі зміни призначення об’єкта оподаткування або його перепрофілювання інформація щодо такого об’єкта оподаткування надається в повідомленні двома рядками, а саме: в одному рядку зазначається інформація про закриття об’єкта оподаткування, призначення якого змінюється, у другому — оновлена інформація про об’єкт оподаткування,який створено чи відкрито на основі закритого (пункти 8.4, 8.5 розділу VIII Порядку N 979).

У зв’язку з цим, якщо у податкових (звітних) періодах 2011 року підприємство не буде здійснювати реалізацію палива йому слід подати відповідну інформацію (заяву) про відсутність об’єкта обчислення екологічного податку на початок звітного року, зокрема, до 1 січня відповідного року. Проте не передбачено типової форми (заяви) про відсутність у платника об’єкта обчислення екологічного податку, яку має подавати платник до органів ДПС.

У такому разі така інформація може бути зазначена у повідомленні за ф. N 20-ОПП (додаток 11 до Порядку N 979) з оновленою інформацією до органу ДПС за місцезнаходженням об’єкта оподаткування, щодо якого відбулися зміни. В доповнення до вказаної інформації підприємству можна скласти заяву про факт відсутності в 2011 році об’єкта обчислення екологічного податку довільної форми, про що буде поінформовано відповідний орган ДПС.

<…>
Заступник Голови Комісії
з проведення реорганізації ДПА України,
заступник Голови ДПА України
О. Любченко

 bykashka » 14 май 2012, 16:42

Irinee писал(а):Доброго дня! підкажіть як бути у такій ситуації. я як ФОП маю Р/р в банку, через який офіційно перераховую кошти за товар постачальнику. але, суть в тому, що: ПРИКЛАД: у мене клієнт купує товар наприклад на 3000грн, завдатку залишає 1000грн — цю суму, 1000грн фіксую у Книзі обліку доходів як виручку (згідно з нормами законодавства). Згодом по спливу деякого часу, для цього клієнта приходить замовлений товар і він дорозраховується, тобто, дає решту — 3000грн. я того ж дня перераховую кошти постачальнику, але не 3000грн, а 3500грн. Так як гроші проходять через р/р, і вони, чомусь так вважає податкова, повинні мною фіксуватись як виручка, хоча у призначенні платежу значиться — власні кошти. тобто, на 500грн я показую більше, ця сума у мене дублюється. а бувають і більші суми, а показувати їх двічі ну смішно і грішно. Банк же зі своєї сторони не дає можливості дозаписувати у призначенні платежу дату попереднього продажу. то як бути?

На блозі є така стаття про внесення власних коштів на рахунок підприємцем платником єдиного податку http://byhgalter.com/vnesennya-pidpriye … %99yatati/ . Мабуть ви її вже читали.
Я скажу так, якщо ви у другій або у першій групі та не хочете проблем з податковою службою показуйте ці кошти як дохід.
Якщо ситуація критична — ви у третій групі або з цим доходом ви будете перевищувати граничний розмір доходу для певної групи, тут треба відстоювати свою точку зору. Деякі аргументи наведені у статті.

 Irinee » 17 май 2012, 15:02

Дякую за відповідь!
У мене наступного роду запитання. Сподіваюсь, воно стосується цього форуму. Міська рада, як вам відомо, видає ДОЗВІЛ на розміщення об’єкту торгівлі. Але: 1. я не зауважила, що повинна його здати у 7-денний термін після закінчення терміну дії договору оренди. Чим мені це грозить. Мною прострочено близько двох неділь. 2.Чи є на даний момент цей дозвіл обов’язковим.

 byhgalter » 17 май 2012, 22:29

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ УКРАИНЫ ПО ВОПРОСАМ РЕГУЛЯТОРНОЙ ПОЛИТИКИ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
ПИСЬМО
от 30.03.2011 г. N 3019
Относительно рассмотрения обращенияГосударственным комитетом Украины по вопросам регуляторной политики и предпринимательства рассмотрено письмо-обращение от 19.03.2011 г. N 18 относительно предоставления разъяснений по некоторым вопросам получения разрешения на размещение объекта сферы услуг и сообщается следующее.
Сбор за выдачу разрешения на размещение объектов торговли и сферы услуг ранее взимался в соответствии с нормами налогового законодательства (в частности Законом Украины «О системе налогообложения» и Декретом Кабинета Министров Украины от 20.05.93 г. N 56-93 «О местных налогах и сборах»), в связи с чем местными органами власти была внедрена выдача разрешения на размещение объекта торговли и сферы услуг.
Однако, с вступлением в силу 05.10.2006 г. части первой статьи 4 Закона Украины «О разрешительной системе в сфере хозяйственной деятельности» правовых оснований на оформление и выдачу разрешения на размещение объекта торговли и сферы услуг (и подобных ему) нет, поскольку необходимость получения такого документа не предусмотрена ни одним законом Украины.
Кроме того, Верховной Радой Украины 02.12.2010 г. принят Налоговый кодекс Украины, подпунктом 1 пункта 2 раздела «Заключительные положения» которого предусмотрено, что с 01.01.2011 г. утратили действие, в частности Закон Украины «О системе налогообложения» и Декрет Кабинета Министров Украины 20.05.93 г. N 56-93 «О местных налогах и сборах».
Тем самым сбор за выдачу разрешения на размещение объекта торговли и сферы услуг отменен.Председатель ликвидационной комиссии — первый заместитель Председателя Г. М. Яцишина

 Irinee » 18 май 2012, 11:31

Вдячна вам за відповідь. Але на перше питання я відповіді не отримала. Буду вдячна за нього

 byhgalter » 20 май 2012, 12:16

Я думаю, что вряд ли, за это есть какой то штраф. По крайней мере я нигде информации не нашел.

 byhgalter » 06 июн 2012, 15:22

Що чекає на платника єдиного податку другої групи, який надасть послуги юридичній особі на загальній системі оподаткування (по версії ДПСУ):

Які наслідки для ФОП — платника ЄП другої групи який надав послуги не платнику ЄП?

Коротка відповідь : Якщо фізична особа – підприємець – платник єдиного податку другої групи надала послуги не платнику єдиного податку, тобто здійснила вид діяльності, який не дає право на застосування спрощеної системи оподаткування, то орган державної податкової служби має право анулювати свідоцтво платника єдиного податку та дохід, отриманий від такого виду діяльності, оподатковується за ставкою єдиного податку у розмірі 15 відсотків.

Повна відповідь : Відповідно до пп. 2 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) до платників єдиного податку, які відносяться до другої групи належать фізичні особи — підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв: не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб; обсяг доходу не перевищує 1000000 гривень. Дія цього підпункту не поширюється на фізичних осіб — підприємців, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005). Такі фізичні особи — підприємці належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для третьої групи. Згідно із пп. 4 п. 299.15 ст. 299 ПКУ свідоцтво платника єдиного податку анулюється органом державної податкової служби у разі здійснення видів діяльності, які не дають право застосовувати спрощену систему оподаткування, зокрема, надання фізичною особою – підприємцем – платником єдиного податку ІІ групи послуг, у тому числі побутових, не платнику єдиного податку. При цьому, пп. 3 п. 293.5 ст. 293 ПКУ передбачено, що до доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування, застосовується ставка єдиного податку у розмірі 15 відсотків. Враховуючи вищевикладене, якщо фізична особа – підприємець – платник єдиного податку другої групи надала послуги не платнику єдиного податку, тобто здійснила вид діяльності, який не дає право на застосування спрощеної системи оподаткування, то орган державної податкової служби має право анулювати свідоцтво платника єдиного податку та дохід, отриманий від такого виду діяльності, оподатковується за ставкою єдиного податку у розмірі 15 відсотків.

 Оленка » 03 июл 2012, 12:58

Доброго дня. У мене до вас такі два запитання:
1. Відкритий КВЕД «Виробництво будівельних виробів із пластмас». Цей КВЕД включає в себе і продаж власноруч виготовлних виробів чи потрібно відкривати ще один на продаж?
2. Чи має право ФОП 2 групи здійснювати реалізацію своїх виробів юридичним особам чи ФОП 2 групи повинні працювати виключно з такими ФОП або населенням. Бо в ПКУ зазначено: «… з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/аб продаж товарів…» (ст 291.4 ПКУ). Тобто виробництво і продаж товарів вже не підпадають під категорію «населення та ФОП»?
Буду вдячна за відповідь

 byhgalter » 03 июл 2012, 14:47

1. Напишіть код КВЕД тобто цирфру
2. Платник єдмного податку другої групи має право продавати товари будь кому. Обмеження стосується лише послуг.

 Оленка » 03 июл 2012, 14:54

byhgalter писал(а):1. Напишіть код КВЕД тобто цирфру

код — 22.23. По цьому КВЕДу працюєм вже рік. При поданні в січні на нове свідоцтво в податковій нічого не казали, а ми і не питали, що щось треба ще додатковово відкривати. А зараз зацікавило то питання. Продаєм тільки за готівку населенню. Відкритого р/р не має.

byhgalter » 03 июл 2012, 16:48

Позиція податкових служб на місцях з цього питання відрізняється одна від одної. З одного боку згідно ЗУ від 1 червня 2000 року № 1775-ІІІ „Про ліцензування певних видів господарської діяльності” із змінами та доповненнями, виробництво (виготовлення) — це діяльність, пов’язана з випуском продукції, яка включає всі стадії технологічного процесу, а також реалізацію продукції власного виробництва.
Тобто додавати квед не треба.
Але не всі податківці такої точки зору. Тому, я б КВЕД на торгівлю все ж таки додав би.

 byhgalter » 11 июл 2012, 21:29

От: lara
Кому: byhgalter
Добрый день! Я торгую на Ц.рынке в г.Херсоне, и плачу единый налог по 1 категории. Когда я забирала свидетельство ЕН, мне сказали, что я должна платить по 2 категории, т.к. я торгую в бутике (но бутик не капитального строения 16кв.м.). Так к какой категории я все-таки отношусь?

byhgalter » 11 июл 2012, 21:31

Мабуть ви повинні працювати у другій группі. Ось роз’яснення ДПСУ. Поки ніде не бачив, щоб його хтось оспорював.

Чи може фізична особа підприємець, яка здійснює роздрібний продаж товарів в магазині, що розташований на території ринку, бути платником єдиного податку першої групи?

Згідно з п.291.4 ст.291 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) до першої групи платників єдиного податку відносяться фізичні особи — підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 150000 гривень.

Згідно з п.1.8 Інструкції щодо заповнення форми державного статистичного спостереження N 12-торг «Про наявність і використання торгової мережі на ринках та реалізацію сільськогосподарської продукції на них», затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 26 липня 2005 р. N 209, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 29 серпня 2005 р. за N 942/11222, торгове місце — площа, відведена для розміщення необхідного для торгівлі інвентарю (вагів, лотків тощо) та здійснення продажу продукції з прилавків (столів), транспортних засобів, причепів, візків (у тому числі ручних), у контейнерах, кіосках, палатках тощо. До торгових місць на ринках не належать магазини та об’єкти ресторанного господарства.

Отже, фізична особа — підприємець, яка здійснює роздрібний продаж товарів в магазині, що розташований на території ринку, не може бути платником єдиного податку першої групи.

Єдина база податкових знань ДПС України

Чи правомірна така позиція чи ні, важко сказати. Власне це не зовсім важливо. На вашому місці я б все ж таки перейшов би у другу групу. Різниця у єдиному податку не досить велика.

 bykashka » 10 сен 2012, 12:55

Какие расчетные документы должны предоставлять покупателю частные предприниматели — плательщики единого налога при осуществлении операций в сфере торговли?

Согласно п.15 ст.3 Закона об РРО субъекты предпринимательства, осуществляющие расчетные операции в сфере торговли, общественного питания и услуг, обязаны предоставлять покупателям по их требованию чек, накладную или другой письменный документ, удостоверяющий переход права собственности от продавца к покупателю в целях выполнения требований Закона о защите прав потребителей.
Однако предприниматели — плательщики единого налога не могут выдавать потребителям расчетный документ установленной формы, который был бы разработан исключительно для них, поскольку такого документа нет. Поэтому они в качестве расчетного документа могут использовать документы свободной формы (например, самостоятельно разработанные квитанции) или квитанции к приходным ордерам (при условии, что они ведут кассовую книгу согласно Положению № 637). Но зачастую для уменьшения трудозатрат предприниматели — плательщики единого налога используют документы, сочетающие в себе товарные и расчетные позиции: накладные, товарные и товарно-расчетные чеки и т.д., на которых ставят штамп «оплачено». Так что выбор у них достаточно большой. Единственное, о чем следует помнить, особенно при самостоятельной разработке формы расчетного или товарно-расчетного документа, что он должен содержать все реквизиты, позволяющие легко идентифицировать продавца (фамилию, имя, отчество, идентификационный код), номер свидетельства об уплате единого налога, а также данные о товаре, его номенклатуре, стоимости, общей сумме расчета и дату составления. В расчетном (товарно-расчетном) документе необходимо также указать адрес, по которому предприниматель осуществляет свою деятельность.
Упомянув о требованиях Закона о защите прав потребителей, Закон об РРО ничего не говорит о документальном оформлении расчетов, если у предпринимателя за наличность приобретает товар (услугу) предприятие. Но здесь все просто. Очевидно, что покупатель потребует у предпринимателя — плательщика единого налога документы, подтверждающие покупку. А предприниматель выдаст тот вид документа, который разработал для себя. Безусловно, покупатель должен проследить за тем, чтобы этот документ (для включения суммы покупки в налоговые расходы) имел все признаки первичного документа1.

Татьяна СУШАЛЬСКАЯ, редактор

http://www.buhgalteria.com.ua/Answer.html?id=4745

 Наталі » 01 ноя 2012, 23:10

Підкажіть, будь ласка, ФОП, друга груgа( единщик), займаюсь постачанням медичних товарів. Чи повинен надавати клієнту товарно-транспорту накладну, якщо передача товару здійснюється згідно видаткових накладних?

bykashka » 02 ноя 2012, 08:21

Ну це залежить від того, звідки та куди ви везете товар. Адже ви його дійсно везете на транспорті, щоб передати покупцю? Товарно-транспортна накладна підтверджує саме транспортування. Хто виписує товарно-транспортну накладну читайте у цій темі hto-povinen-vipisuvati-ttn-t60.html

Наталі » 02 ноя 2012, 08:44

Припустим, везу товар власним транспортом ( але на витрати затрати пального не ставлю) або забрала в перевізника і завезла громадським транспортом. Що в таких випадках? Силка не відповідає.

 bykashka » 02 ноя 2012, 09:31

Посилання виправив.
Я думаю, що у вас, скоріше, питання не в тому чи повинні ви виписувати ТТН. Питання в тому, що від вас її вимагає ваш покупець. Робить він це для перестрахування на випадок претензій від податкової служби.
Якщо тут стоїть питання співпрацювати чи ні з таким покупцем, то чому б йому не надати цю ТТН?
Під громадський транспорт, ТТН звичайно не випишеш, але під власний транспорт цілком можливо.

dmkushnir » 13 ноя 2012, 09:46

Друзі, що за дані в таблиці про 4-ту???? Яких 20000000? 7 і 10%?

 dmkushnir » 13 ноя 2012, 09:48

пардон, там 5-та :)

 Иринаc » 22 ноя 2012, 16:18

Добрый день. Я начинающий предприниматель на 2 группе единого налога. Подскажите пожалуйста на какую сумму товара я могу хранить на складе? Занимаюсь оптовой, розничной торговлей.

 dmkushnir » 22 ноя 2012, 16:41

По складу у Вас немає обмежень, продати лише зможете на 1 млн. грн.
Закупили на 3 млн.грн. а от продати зможете лише на 1 млн., мало що може Ви запаслись на 3 роки як спитають про склад.
Податкову цікавить лише Ваш дохід, а що на складах і Ваші витрати то вже Ваші проблеми

 Иринаc » 22 ноя 2012, 16:44

Спасибо.

 dmkushnir » 18 дек 2012, 14:55

Запитання для загального розвитку. На заводі працівник працює електриком і реєструється ФОП з обслуговування електромереж і т.д. Як тоді бути з податками? Так можна? Вперше така ситуація просто, просить поради

 bykashka » 18 дек 2012, 15:13

Ну тут залежить від того, чи захоче завод співпрацювати з ним як з підприємцем. Якщо так, то завод сплачує йому тільки за послуги. Податки та ЄСВ підприємець сплачує сам.
Якщо він і далі працює на заводі як працівник, то тут немає значення, що він є підприємцем.
Також він може бути і робітником і одночасно виконувати якісь послуги (не пов’язані з його роботою як працівником) як приватний підприємець, отримувати плату за послуги та з цієї плати самостійно перераховувати податки.

 dmkushnir » 18 дек 2012, 15:23

на заводі про його діяльність не відомо (ну він так думає), ну так йому вигідно, або не хоче щоб знали.
Так на заводі він робить те що в нього записано в свідоцтві ФОПа (ну КВЕД), як на це дивиться податкова?
Робота на заводі виходить за трудовим договором, щось наближене до цивільно-правового договору? Як взагалі йде розмежування?

 dmkushnir » 18 дек 2012, 16:00

Чи може фізична особа — підприємець, що є платником єдиного податку, додатково працювати найманим працівником

У статті 128 Господарського кодексу України (далі — ГКУ) зазначено, що громадянин визнається суб’єктом господарювання у разі здійснення ним підприємницької діяльності за умови державної реєстрації його як підприємця без статусу юридичної особи.

Громадянин може здійснювати підприємницьку діяльність: безпосередньо як підприємець або через приватне підприємство, що ним створюється; із залученням або без залучення найманої праці; самостійно або спільно з іншими особами.

В межах своєї підприємницької діяльності фізична особа укладає цивільно-правові договори відповідно до Цивільного кодексу України (далі — ЦКУ). При укладанні цивільно-правового договору виконавець не є найманим працівником (та на нього не поширюються правила внутрішнього трудового розпорядку підприємства), а виконує роботу на власний ризик.

Тобто, відповідно до законодавства, фізична особа — підприємець, що зареєстрована в установленому законодавством порядку, є самозайнятою особою. Під терміном «самозайнята особа» відповідно до підпункту 14.1.226 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України (далі — ПКУ) мається на увазі платник податку, який є фізичною особою — підприємцем або провадить незалежну професійну діяльність за умови, що така особа не є працівником в межах такої підприємницької чи незалежної професійної діяльності.

Трудові відносини громадян регулюються ГКУ, ЦКУ, Кодексом законів про працю України (КЗпП), Законом України «Про оплату праці» та іншими нормативно-правовими актами з цих питань.

Громадяни реалізують право на працю на підставі частини першої статті 67 ГКУ та частини другої статті 2 КЗпП шляхом укладення трудового договору про роботу на підприємстві, в установі, організації або з фізичною особою. Підпунктом 14.1.195 пункту 14.1 статті 14 ПКУ визначено, що працівником вважається фізична особа, яка безпосередньо власною працею виконує трудову функцію згідно з укладеним з роботодавцем трудовим договором (контрактом) відповідно до закону.

Враховуючи зазначене, на нашу думку, фізична особа — підприємець, що є платником єдиного податку, може бути найманим працівником, за умови, якщо її підприємницька діяльність не пов’язана з виконанням посадових обов’язків, як працівника підприємства (установи, організації, або фізичної особи) та здійснюється у вільний від таких обов’язків час.

Окремо зауважимо, що підрозділом 8 ПКУ встановлено, що з 1 січня 2011 року до внесення змін до розділу XIV ПКУ в частині оподаткування суб’єктів малого підприємництва застосовується Указ Президента України від 3 липня 1998 року N 727 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва» (далі — Указ), з урахуванням окремих особливостей, встановлених ПКУ.

Статтями 2 та 4 Указу встановлено, що суб’єкти малого підприємництва — фізичні особи мають право самостійно обрати спосіб оподаткування доходів за єдиним податком шляхом отримання свідоцтва про сплату єдиного податку, за умови обов’язкового додержання відповідних умов, встановлених статтею 1 цього Указу (щодо кількості найманих осіб та річного обсягу виручки).

Спрощена система оподаткування, обліку та звітності для суб’єктів малого підприємництва може застосовуватися поряд з діючою системою оподаткування, обліку та звітності, передбаченою законодавством, на вибір суб’єкта малого підприємництва.

Доходи, отримані від здійснення підприємницької діяльності, що обкладаються єдиним податком, не включаються до складу сукупного оподатковуваного доходу за підсумками звітного року такого платника (стаття 2 Указу).

У разі якщо фізична особа — підприємець отримує інші доходи, ніж від провадження підприємницької діяльності, у межах обраних ним видів такої діяльності, такі доходи оподатковуються за загальними правилами, встановленими ПКУ для платників податку — фізичних осіб (пункт 177.6 статті 177 Податкового кодексу України).

Лист від 03.02.2011 р. N 999

———————————————————————————
Цей лист мене турбує

 bykashka » 18 дек 2012, 16:30

dmkushnir писал(а):на заводі про його діяльність не відомо (ну він так думає), ну так йому вигідно, або не хоче щоб знали.
Так на заводі він робить те що в нього записано в свідоцтві ФОПа (ну КВЕД), як на це дивиться податкова?
Робота на заводі виходить за трудовим договором, щось наближене до цивільно-правового договору? Як взагалі йде розмежування?

Не думаю, що тут можуть виникнути проблеми.
Робота на заводі в даному випадку не може стояти поряд з цивільно-правовим договором. Податки за нього платить завод. Якщо б це був цивільно правовий договір, то податки сплачував би сам підприємець.

 dmkushnir » 18 дек 2012, 16:43

Враховуючи зазначене, на нашу думку, фізична особа — підприємець, що є платником єдиного податку, може бути найманим працівником, за умови, якщо її підприємницька діяльність не пов’язана з виконанням посадових обов’язків, як працівника підприємства (установи, організації, або фізичної особи) та здійснюється у вільний від таких обов’язків час. а як розуміти це?

 bykashka » 19 дек 2012, 09:40

Это можно понимать так. Когда у него идет рабочее время на заводе, за что он получает заработную плату, в это же время он не имеет права оказывать этому же заводу услуги как частный предприниматель

dmkushnir » 19 дек 2012, 11:47

ФОП 1-3 група сплачує ЄСВ 34,7 від мінімальної в ПФ + єдиний податок 1-10-20% від мін з/п(для першої-другої) / 3-5% від доходу (для третьої) ?

Правильно зрозумів?

Хочем відкрити ФОП для певних операцій :) , думаємо як правильно

 bykashka » 20 дек 2012, 09:34

Так, все правильно. Багато хто так і робить. Відкриває ФОП для окремих операцій.

 dmkushnir » 20 дек 2012, 17:10

ЄСВ в ПФ сплачується фізиками незалежно від системи оподаткування (загальна/спрощена)? Різниця лише в податку в ДПІ?

 bykashka » 20 дек 2012, 21:11

Це не зовсім так. Платник єдиного податку сплачує в ПФ щомісяця суму не менше мінімального страхового платежу.
Підприємець на загальній системі сплачує 34,7% від свого чистого доходу. Якщо чистого доходу немає, то сплачувати нічого не потрібно.

 dmkushnir » 02 янв 2013, 11:02

Якщо ФОП на єдиному, наприклад, на 2-й групі платників податків має 3-ю групу інвалідності то чи є пільги щодо сплати за себе ЄСВ в ПФ?

 bykashka » 02 янв 2013, 13:50

У законі про ЄСВ є такі рядки:

4. Особи, зазначені у пункті 4 частини першої цієї статті, які обрали спрощену систему оподаткування, звільняються від сплати за себе єдиного внеску, якщо вони є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу. Такі особи можуть бути платниками єдиного внеску виключно за умови їх добровільної участі у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування.

Як бачите, група інвалідності тут не прописана. Суттєва умова — це отримання соціальної допомоги або пенсії.

 dmkushnir » 02 янв 2013, 18:41

тобто сплачується лише 2-20% в податкову, а в ПФ нічого? Який тоді алгоритм дій в Пенсійному фонді щоб уникнути сплати і не мати проблем?
І ще запитання: Реєстрація проводиться за місцем прописки чи фактичного проживання фізичної особи? Якщо прописаний в одній області а діяльність в іншій?

 bykashka » 03 янв 2013, 09:58

Реєстрація здійснюється за місцем прописки.
Алгоритм дій, щодо звільнення від сплати до ПФ ніде не прописаний. Можна просто піти до пенсійного та узгодити з ними цей момент.

 dmkushnir » 03 янв 2013, 12:36

для 2-ї групи ліміт готівки в касі встановлюється? До речі, зняття коштів з рахунку з призначенням наприклад «на власні потреби», в книгу витрат записується на основі банківської виписки? Чи обов’язково вести бухоблік ФОПу на 2-й (для зовнішніх користувачів)? Чи подається в статистику звітність? Декларація я так зрозумів раз в рік з сплатою поквартально податків і внесків щомісячно, якщо відсутні наймані працівники.

 bykashka » 03 янв 2013, 16:53

1. У предпринимателя на едином налоге нет кассы и лимита нет.
2. Снятие денег со счета никак не фиксируется в книге.
3. Не слышал про предпринимателей, которые ведут учет для внешних пользователей.
4. В статистику ничего не подается.
5. Да. 1 раз в год декларация по единому налоге и в ПФ.

 irishka.maslyuk » 24 фев 2013, 15:37

добрый день. подскажите пожалуйста нужно ли физическому лицу-предпринимателю 3 группе (занимается продажей мобильных телефонов) использовать кассовый аппарат

 Татьяна Шуринова » 18 мар 2013, 15:19

Доброго дня!

Я платник ЄП І-ї групи оподаткування код діяльності 47.8 «Роздрібна торгівля з лотків і на ринках текстильними виробами, одягом і взуттям». Хочу отримати відповіді на наступні запитання:

1. Чи маю я право одночасно з новими товарами продавати вживані речі власного використання, наприклад уже ношений одяг своєї ж дитини?

2. Чи можу я приймати на комісію чи реалізацію вживаний чи новий одяг від інших фізичних осіб, які не є платниками ЄП і що для цього потрібно?

3. Чи можу здавати в прокат святкові та карнавальні костюми і що для цього потрібно?

Наперед вдячна за відповідь.

Vladimir » 18 мар 2013, 22:39

Написал-отнес в налоговую заявление на переход с единого налога на общую систему. С конца января не веду деятельности. Получается со второго квартала на общей системе налогообложения. Единый налог оплачен за январь, февраль и март. ЕСВ оплатил только январь. Вопрос: должен ли я оплачивать ЕСВ за февраль и март? Какие могут быть последствия при неуплате?

Олександр Хоменко » 20 мар 2013, 10:57

чи має право фоп на єдиному податку займатись посередництвом в оптовій торгівлі паливом?

 dmkushnir » 21 мар 2013, 23:06

ст.296 Податковоо кодексу

 Настасья Михална » 09 июл 2013, 14:09

помогите разобраться.
фоп 3 группа. был неплательщик НДС 1 квартал. была отгрузка.
со второго квартала плательщик НДС, ставка ЕП 3%
по той отгрузке поступила оплата. по какой ставке считать единый налог. что делать с НДС?

 dmkushnir » 09 июл 2013, 22:34

касовий метод, тобто по періоду в якому поступила оплата і яким платником ви є на момент оплати

 Настасья Михална » 10 июл 2013, 08:57

dmkushnir, а НДС? Вы бы насчитывали или нет?

 byhgalter » 10 июл 2013, 09:04

Настасья Михална, эта тема уже поднималась где то на форуме. Также я сталкивался с таким на практике. НДС не начисляется, так как это второе событие. Единый платится по ставке, на которой вы находитесь на дату поступления денег, то есть 3%. При этом платится со всей суммы, которая поступила.

 Настасья Михална » 10 июл 2013, 09:40

byhgalter,
всем спасибо за ответы.
но может кто-то помнит,где именно поднималась такая тема, потому что лично мне это «попахивает»уклонением от налогов — должны были оплатить по ставке 5 %, а тут «повезло» и 3%. :?

byhgalter » 10 июл 2013, 12:34

Вам никто не запрещает заплатить 5%, однако тут возникает вопрос, как это все отобразится в вашей декларации плательщика единого налога?

 yaniolya » 12 дек 2013, 17:50

Подскажите, пожалуйста!
У ФЛП 2-я группа было 9 сотрудников (в т.ч. 1 совместитель)
В ноябре приняли еще 2-х человек — т.е. один лишний!!!
Подскажите, чем это чревато? Что можно сделать, чтобы минимизировать последствия???

 byhgalter » 12 дек 2013, 21:08

Можно уволить работника задним числом. Центр занятости не против. Я так делал несколько раз.

yaniolya » 17 дек 2013, 15:48

byhgalter писал(а):Можно уволить работника задним числом. Центр занятости не против. Я так делал несколько раз.

Спасибо! Не знали, что так можно)))
Отчитываюсь: пошли — поругались, дошли до начальника (через всех замов и т.д.) — таки уволили задним числом!!! Пообещали проверки :(

 byhgalter » 17 дек 2013, 18:11

Смысла в проверке я не вижу, при условии, что работник подписал договор и согласился с его разрывом.

 olkos » 29 апр 2014, 02:23

Як правильно вибрати, і від чого залежить вибір ставки оподаткування 3% чи 5% для третьої группи?

 dmkushnir » 29 апр 2014, 02:48

ПДВ

 olkos » 29 апр 2014, 10:27

dmkushnir писал(а):ПДВ

ну это и в таблице написано. Как правильно выбрать с ПДВ или без ПДВ? И что лучше?

 dmkushnir » 30 апр 2014, 10:57

дивлячись як з вами хочуть працювати постачальники і покупці. Якщо вони платники ПДВ то їм з вами не вигідно працювати так як в них не виникає право на податковий кредит. Простіше кажучи орієнтуйтесь на партнерів і покупців. Можете купувати в ФОПів і продавати продукцію чи послуги населенню чи ФОПам, які не є платниками ПДВ. Але це не є критичним. Але орієнтуйтесь на них і на перспективу.

olkos » 30 апр 2014, 11:39

dmkushnir писал(а):дивлячись як з вами хочуть працювати постачальники і покупці. Якщо вони платники ПДВ то їм з вами не вигідно працювати так як в них не виникає право на податковий кредит. Простіше кажучи орієнтуйтесь на партнерів і покупців. Можете купувати в ФОПів і продавати продукцію чи послуги населенню чи ФОПам, які не є платниками ПДВ. Але це не є критичним. Але орієнтуйтесь на них і на перспективу.

спасибо за ответ. Предполагается разрабатывать для клиентов программные обеспечения с последующим обслуживанием., т.е абонентской платой.
И клиенты тут могут быть как плательщики ПДВ так и без ПДВ. Вот и как разобраться, и что выбрать?

 darita » 30 май 2014, 15:47

Половинку проблемы кажется решили… Пришел приказ ДМСУ №121 от 15.02.2012, который разъяснил, что юрлица могут работать с любой группой плательщиков ЕН и при этом расходы относить на затраты. Что уже снимает ограничения по сотрудничеству.
Открытым пока остается вопрос выбора группы. Пока я получил разъяснение в телефонном режиме из отдела разъяснительно работы ДПИ по этому вопросу: все зависит от содержания договора услуг и кто подписывает Акт выполненных работ… Если Акт подписывает сам клиент, а оплату производит компания (согласно Договора), то я могу работать по 2-й группе. А если Акт подписывает представитель компании и все, то я должен перейти на 3-ю группу.
У меня Акт подписывает и Клиент и Компания… Снова озник тупичок. ДПИ думает, как решать в таком случае… Хотя, если честно, то я не вижу тут противоречий — ведь самое главное, что и в Договоре прописано, что услуга предоставляется Клиенту и в Акте реально есть его подпись и координаты. Всегда можно выяснить оказывалась ли ему такая услуга..
Одним словом, ждем письменного ответа с разъяснениями из налоговой службы!

 esteticnois » 02 окт 2014, 05:42

Спрощена система оподаткування (дальше на русском) — физические и юридические лица, находящиеся на упрощенной системе налогообложения имеют некоторые ограничения по видам деятельности, численности рабочих и доходах таких субъектов.

Они также должны отвечать некоторым критериям. Плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по налогу на прибыль, налога на доходы физических лиц, земельного налога и другие.

 M.sha.Tach.vka » 13 окт 2014, 21:09

Підкажіть, будь ласка чи можна класифікувати прокат пейнтбольного спорядження за першою групою оподаткування, спираючись на КВЕД 71 Оренда машин та устатковання; прокат побутових виробів і предметів особистого вжитку

 DanceWoman » 29 окт 2014, 01:24

esteticnois писал(а):прибуток Спрощена система оподаткування (дальше на русском) — физические и юридические лица, находящиеся на упрощенной системе налогообложения имеют некоторые ограничения по видам деятельности, численности рабочих и доходах таких субъектов.
Они также должны отвечать некоторым критериям. Плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по налогу на прибыль, налога на доходы физических лиц, земельного налога и другие.

Неплохо бы ещё ссылочку на виды деятельности по группам! ;)

 ольга санпід » 27 ноя 2014, 13:39

У приватного підприємця 2категорії переліміт грошей.Вносились гроші на рахунок як «власні заощадження».Що робити?

 kylakevu4 » 12 янв 2015, 13:09

Здравствуйте.
Помогите разобраться в ситуации.
Стою на учете в центре занятости, здесь же есть возможность выучиться на предпринимателя и забрать все денежки сразу же(что бы не ходить каждый месяц отмечаться) по окончании учебы, но после такой учебы обязательным является регистрация нового предпринимателя.
Вопрос №1: можно ли быть предпринимателем(только на бумажках) и не платить никаких налогов в связи с отсутствием дохода?
Вопрос №2: если ответ на вопрос №1 — НЕТ, то за сколько времени(чем быстрей тем лучше) можно ликвидировать предпринимателя(ФОП) и как это сделать с минимумом затрат?

 k.s.v.k » 14 сен 2015, 11:56

Підскажіть будь ласка, я хочу відкрити власну справу і мені потрібно зареєструватися підприємцем. Чи впине це на те, що я перебуваю в дикретній відпустці і чи не перестануть виплачувати дитячі? Дякую
Спрощена система оподаткування для фізичних осіб (все, що треба знати про єдиний податок)
Оцініть статтю

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

MAXCACHE: 0.78MB/0.00079 sec