Головна > Податки > Податок на додану вартість > Що змінилося у новій формі податкової наклданої з 01.04.2016? Частина 1

Що змінилося у новій формі податкової наклданої з 01.04.2016? Частина 1

Ще напередодні Нового 2016 року, наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 р. №1307 була затверджена нова форма податкової накладної. Враховуючи те, що нова форма податкової накладної та порядок її складання вступили в силу з 1 квітня 2016 року, цією публікацією ми розпочинаємо серію статей, в яких ми розглянемо, як тепер виглядає оновлена податкова накладна і які зміни внесені в порядок її складання за різними операціями. Крім того, оскільки форма розрахунку коригування до податкової накладної теж зазнала зміни, то на цьому питанні ми зупинимося в окремій статті.

Заголовна частина податкової накладної

Почнемо з того, що всі реквізити ПН привели у повну відповідність до обов’язкових реквізитыв, встановлених у п. 201.1 ПКУ. Так, із заголовної частини податкової накладної виключили дані про:

  • місцезнаходженні покупця (продавця);
  • номері телефону;
  • виді цивільно-правового договору;
  • формі проведених розрахунків.

Читайте також Нова податкова накладна з 1 квітня 2016 року

Однак, тут же з’явилася графа «Номер філії» для відображення поставки придбання товарів, послуг філією (структурним підрозділом).Тепер при складанні податкової накладної філією чи іншим структурним підрозділом платника податку в графі «Постачальник (продавець)» ПН спочатку зазначається назва головного підприємства, зареєстрованого як платник ПДВ, визначеного статутними документами, та через кому — найменування такої філії (структурного підрозділу).

Крім того, в порядковому номері податкової накладної тепер міститься тільки один символ «/».У ньому тепер вказується порядковий номер ПН, а після цього — код виду діяльності, що передбачає спеціальний режим оподаткування (2, або 3), при складанні податкової накладної за такою діяльністю.

Таблична частина податкової накладної

Замість колишньої табличної частини, яка складалася з 4-х розділів, нова форма податкової накладної містить 2 розділи, які тепер називаються, відповідно А і Б. Порядок заповнення граф розділів А і Б встановлений у п. 16 Порядку № 1307:

Розділ А (рядки I-Х), в який вносяться узагальнюючі дані за операціями, на які вона складається, зокрема, загальна сума ПДВ, обсяги поставок та інформація про поворотну тару (у разі її наявності).

Читайте також Як змінилися додатки до декларації з ПДВ 2016

Розділ Б, в якому зазначається інформація про товари (послуги), за якими проведена господарська операція і за якою складається ПН. А саме:

  • у графі 2 — номенклатура товарів (послуг) постачальника (продавця);
  • у графі 3 — код товару згідно з УКТ ЗЕД;
  • у графі 4 і 5 — одиниця виміру товарів (послуг);
  • у графі 6 — кількість (об’єм, обсяг) постачання товарів (послуг);
  • у графі 7 — ціна постачання одиниці товару (послуги) без урахування ПДВ;
  • у графі 8 — код ставки ПДВ, за якою здійснюється оподаткування операцій з поставки товарів (послуг), що поставляються;
  • у графі 9 — код пільги;
  • у графі 10 — обсяг поставки (база оподаткування) без урахування ПДВ.

Коди ставки ПДВ

Тепер ці коди зазначаються в графі 8 ПН і мають наступний вигляд:

  • 20– у разі здійснення операцій з поставки товарів (послуг), що підлягають оподаткуванню за основною ставкою;
  • 7 – у разі здійснення операцій з поставки товарів (послуг), що підлягають оподаткуванню за ставкою 7 відсотків;
  • 901 -у разі здійснення операцій з вивезення товарів за межі митної території України, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою;
  • 902– в разі проведення операцій з постачання на митній території України товарів (послуг), що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою;
  • 903 — у разі здійснення операцій з поставки товарів (послуг), звільнених від оподаткування.

Читайте також Як змінилися додатки до декларації з ПДВ 2016. Частина 2

Додаток 1 до податкової накладної

Як і раніше, разом з податковою накладною може бути складено і додаток 1 до неї. Цей додаток застосовується у разі, коли частка товару (послуги) не містить окрему вартість. Тоді перелік (номенклатура) частково поставлених товарів зазначається в додатку 1 до ПН, а в повній вартості враховується у накладній та загальних податкових зобов’язаннях.

Також додаток 1 обов’язково потрібно скласти у разі постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України. Саме в графі 3 додатка 1 до податкової накладної вказується код таких товарів згідно з УКТ ЗЕД.

Податкові накладні, які залишаються у продавця

При складанні ПН, які не підлягають наданню одержувачу ПН з відповідними типами причин, у графі «Не підлягає наданню одержувачу (покупцю) через» робиться позначка «X».

Всі типи причин визначені у п. 8 Порядку №1307. Їх кількість не змінилася, як і раніше їх всього 17. Однак сам перелік типів причин зазнав зміни і тепер виглядає так:

Читайте також Декларація з податку на додану вартість 2016. Інструкція по заповненню

  • 01 — складена на суму збільшення компенсації вартості поставлених товарів (послуг) (для податкових накладних, особливості заповнення яких викладені в пункті 13 Порядку № 1307);
  • 02 — складена на постачання неплатнику податку;
  • 03 — складена на постачання товарів (послуг) у рахунок оплати праці фізичним особам, що перебувають у трудових відносинах з платником податку;
  • 04 — складена на постачання у межах балансу для невиробничого використання;
  • 05 — складена в зв’язку з ліквідацією основних засобів за самостійним рішенням платника податку;
  • 06 — складена в зв’язку з переведенням виробничих основних засобів до складу невиробничих;
  • 07 — складена на операції з вивезення товарів за межі митної території України;
  • 08 — складена на постачання, що не є об’єктом оподаткування податком на додану вартість;
  • 09 — складена на поставку, яка звільнена від оподаткування податком на додану вартість;
  • 10 — складена з метою визначення результату при анулюванні реєстрації платника податку, податкових зобов’язань за товарами (послугами), необоротних активах, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту та не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності;
  • 11 — складена за щоденними підсумками господарських операцій;
  • 12 — складена на постачання неплатнику податку, у якій вказується назва покупця (для податкових накладних, особливості заповнення яких викладені в пункті 10 Порядку № 1307);
  • 13 — складена в зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів (послуг) не у господарській діяльності;
  • 14 — складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента;
  • 15 — складена на суму перевищення ціни придбання товарів (послуг) над фактичною ціною їх постачання;
  • 16 — складена на суму перевищення балансової (залишкової) вартості необоротних активів над фактичною ціною їх постачання;
  • 17 — складена на суму перевищення звичайної ціни самостійно виготовлених товарів / послуг над фактичною ціною їх поставки.

У наступній статті ми продовжимо розбиратися з особливостями нової податкової накладної.

При поддержке: На сегодняшний день очень трудно найти качественный сервисный центр по поддержке и обслуживанию Iphone. Здесь http://iya-yai.kiev.ua/5/iphone-zamena-stekla вы можете найти контакты и ознакомиться с услугами сервисного центра Ай-Ай-Ай в Киеве, в котором действительно работают профессионалы.

Дмитрий Дрючин

О Дмитрий Дрючин

Дмитрий Дрючин написал 116 статей в своем блоге.

Экономист по образованию (закончил СумГУ), с 2005 года имею сертификат аудитора Украины. Практикующий бухгалтер, сейчас являюсь главным бухгалтером на двух предприятиях (сфера строительства и торговли). Даю консультации по ведению бизнеса, организации и восстановлению бухгалтерского и налогового учета. Регулярно пишу статьи о бухгалтерии, финансах, бухгалтерском и налоговом учете, банковских услугах.

Схожі записи

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


− один = 6

WordPress: 68.6MB | MySQL:162 | 5,412sec

MAXCACHE: 0.88MB/0.00126 sec