Заполнение отчета по форме 1ДФ 2011. Инструкция по заполнению и порядок сдачи

Алексей

Внутренний аудитор. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Буду рад вашим вопросам в комментариях к моим статьям.

Заповнення звіту за формою 1дф. Інструкція по заповненню та порядок поданняКогда-то в прошлом году я уже писал небольшую статью по заполнению отчета по форме 1ДФ. Анализируя поисковые запросы, по которым читатели приходят на этот сайт, я заметил, что на первом месте стоит фраза « как заполнить отчет по форме 1дф ». Конечно, все читатели попадали на страницу со старой статьей. Следовательно, они не получали ничего полезного от моего блога.

Я решил исправить эту досадную ситуацию и написать обновленную статью, которая полностью соответствует последним изменениям в законодательстве и актуальна в 2011 году и будет актуальной в дальнейшем, ведь таких серьезных изменений, которые произошли с появлением Налогового кодекса, налоговая законодательство, в ближайшем будущем, не ожидает.

Следует отметить, что данная инструкция по заполнению налогового расчета по форме 1дф будет полезна тем, кто совсем не знает как ее заполнять и еще ни разу этого не делал. Для тех, кто ищет информацию по нюансам отражения в форме 1дф отдельных видов начислений, скоро появится еще одна статья. В ней я попытаюсь описать все спорные и не до конца понятные вопросы, касающиеся отчета 1дф . Пока она не написана, прошу задавать вопросы в комментариях. Некоторые из них будут включены в следующую статью.

Кто должен подавать 1дф?

Каждый субъект предпринимательской деятельности, который насчитывает или выплачивает доходы в пользу физических лиц должен подавать налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога , а простыми словами — отчет по форме 1дф. Такой субъект предпринимательской деятельности приобретает статус налогового агента по отношению к такому физическому лицу.

Обязанность составлять и сдавать в налоговую службу отчет по форме 1дф определена в подпункте «б» пункта 176.2 статьи 176 Налогового кодекса Украины.

Следует отметить, что этот пункт с момента вступления в силу Налогового кодекса претерпел некоторые изменения. Эти изменения стали реакцией властей на большое возмущение всех частных предпринимателей на требования, согласно которым, отчет по форме 1дф должны были подавать все без исключения предприниматели независимо от того, имели ли они наемных работников или нет, выплачивали они доходы в пользу физических лиц или нет.

На сегодняшний день, норма этого пункта Налогового кодекса обязывает подавать отчет по форме 1дф только тем субъектам хозяйствования, которые насчитывали или выплачивали доходы в пользу физических лиц в отчетном периоде.

Сроки сдачи и порядок оформления отчета по форме 1ДФ

Порядок заполнения и сдачи отчета по форме 1ДФ регулируется Приказом ГНАУ № 1020 от 24.12.2010 года.

Расчет по форме 1дф подается в течение 40 календарных дней, следующих за отчетным кварталом. Если последний день срока подачи отчета приходится на выходной или праздничный день, то предельный срок подачи переносится на ближайший рабочий день.

Расчет 1дф можно подавать в налоговую в электронной и бумажной форме. Отчет можно отправить обычной почтой, лично в окно приема отчетности непосредственно в налоговой службе или отправить средствами электронной связи при условии использовании электронной цифровой подписи.

Отчет 1дф должен быть подписан директором, главным бухгалтером и заверенный печатью для юридического лица, или подписью и печатью, при наличии, для физического лица.

Как заполнить отчет по форме 1ДФ?

Нажимаем на изображение и смотрим скриншот в полном размере. Так видно гораздо лучше.

1. Номер страницы отчета.

2. Вид налогового расчета: отчетный, отчетный новый, уточняющий. Напротив нужного ставится отметка «Х».

3. Порция.

4. Налоговый номер налогового агента.

5. Отмечается соответствующая ячейка — юридическое или самозанятое лицо.

6. Проставляется наибольшая из месячных за отчетный период (на первое число месяца) учетное количество штатных работников. Особенности определения учетного количества штатных работников определяются «Инструкцией по статистике количества работников» от 28.09.2005 №286.
Согласно п.2.1 указанной инструкции «В учетное количество штатных работников включаются все наемные работники, заключившие письменно трудовой договор (контракт) и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу один день и более, а также собственники предприятия, если, кроме дохода, они получали заработную плату на этом предприятии.»

7. Количество сотрудников, работавших по гражданско — правовым договорам.

8. Наименование налогоплательщика или фамилия имя отчество физического лица — предпринимателя, который подает налоговый расчет. Также указывается налоговый адрес, т.е. нахождение налогоплательщика, сведения содержащиеся в едином государственном реестре.

9. Налоговый номер органа государственной налоговой службы.

10. Наименование органа ГНИ.

11. Порядковый номер отчетного квартала и год арабскими цифрами. Например: за 2 квартал 2011 года.

12. Идентификационный номер физического лица, которому выплачивается доход.

13. Отражается сумма начисленного дохода в отчетном квартале (независимо от того, был выплачен такой доход или нет) отдельно по каждому виду дохода. Следует отметить, что в форме 1ДФ отражаются все доходы, независимо от того, облагаются они НДФЛ или нет.

Например одному физическому лицу в отчетном квартале были начислены следующие виды доходов:

  • заработная плата в размере 10 000,00 грн;
  • арендная плата в размере 3 500,00 грн. за сдачу в аренду личного автомобиля
  • безвозвратная финансовая помощь 500,00 грн.

В отчете есть три отдельные строки для одного физического лица. Начисленные доходы указываются отдельно согласно справочнику признаков доходов приведенном в Приказе № 1020:

  • первая строка — заработная плата 10 000,00 грн. признаком дохода 101;
  • вторая строка — сумма арендной платы 3 500,00 грн. с признаком дохода 106;
  • третья строка — безвозвратная финансовая помощь 500,00 грн. с признаком дохода 126.

14. Отражается сумма фактически выплаченного дохода (без вычета НДФЛ, ЕСВ, суммы НСЛ) в разрезе признаков доходов. Удержан налог на доходы и единый социальный взнос также является доходом, который выплачивается физическому лицу. Разница лишь в том, что эту долю своего дохода физическое лицо должно отдать государству.

Например. Заработная плата в отчетном квартале каждый месяц выплачивалась в установленные предприятием срок. Допустим, она выплачивается до 10 числа месяца, следующего за отчетным. В этом случае Сумма выплаченного дохода в графе 3 будет равна сумме начисленного дохода в графе 3а.

15. В графах 4а и 4 отражаются суммы налога на доходы физических лиц начисленных и фактически перечисленных в бюджет в разрезе признаков дохода. Если заработная плата выплачивается регулярно, как в нашем примере, то суммы в этих графах будут одинаковыми.

16. Заполняется признак дохода согласно справочнику признаков доходов. Как отмечалось выше, для каждого физического лица заполняется количество строк в соответствии с тем сколько признаков дохода она имела.

17. Графы 6 и 7 заполняются только для тех физических лиц, которые принимались на работу в отчетном квартале. Если одно физическое лицо принималась и увольнялось с работы в течение отчетного периода несколько раз, то графы 6 и 7 заполняются столько раз сколько встречается информация об этом. Отображается число, порядковый номер месяца и год. Например 28.05.2011.

18. В графе 8 указывается признак налоговой социальной льготы согласно справочнику признаков налоговых социальных льгот приведенного в приложении к Приказу. Эта графа заполняется только в случае наличия налоговой социальной льготы.

19. Графа 9 заполняется в случае необходимости исправления ошибок, допущенных в ранее представленных расчетах при подаче нового отчетного или уточняющего расчета. «0» — если строку необходимо ввести, «1» — если строку необходимо изъять.

По графам 3а, 3, 4а и 4 подводятся итоги.

Ответственность за неподачу 1дф

Налоговый агент несет ответственность за неподачу, несвоевременную подачу, подачу с недостоверными данными или ошибками отчета по форме 1ДФ. В соответствии с пунктом 119.2 статьи 119 Налогового кодекса за указанные нарушения предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 510 грн. За аналогичное нарушение в течение года штраф увеличивается до 1020 грн.

Итак, желаю всем бухгалтерам и ЧП заполнять отчет по форме 1дф без ошибок и не опаздывать с его сдачей в налоговую службу. Ожидайте новые статьи на тему особенностей заполнения налогового расчета по форме 1ДФ.

Список литературы:

  1. Налоговый кодекс Украины № 2755-VI от 02.12.2010.
  2. Приказ ГНАУ «Об утверждении формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога (форма N 1ДФ) и Порядка заполнения и представления налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога »№ 1020 от 24.12.2010 года.
  3. «Инструкция по статистике количества работников» от 28.09.2005 N 286.
Заполнение отчета по форме 1ДФ 2011. Инструкция по заполнению и порядок сдачи
5 (100%) 1 vote

22 Responses to Заполнение отчета по форме 1ДФ 2011. Инструкция по заполнению и порядок сдачи

  1. Анна:

    Большое Вам спасибо за такую подробную статью. долго не могла найти,как правильно заполнять 1-дф и не ошибиться (ведь впервые ее заполняю), но вот нашла Вашу статью и все-разобралась!!!!!большое спасибо-Вы делаете очень хорошее дело. И очень хорошо,что есть такие,как Вы!!!

  2. Елена:

    Спасибо! Отличная инструкция! Написана очень просто и понятно!

  3. Любовь:

    Спасибо вам большое! Очень просто и понятно!

  4. Надежда:

    Здравствуйте! Я только буду первый раз заполнять форму 1ДФ. Нужно ли мне в этой форме указывать на какую сумму мы закупили товара у поставщиков? И вообще это нужно где-то указывать?

  5. Надежда:

    Здравствуйте! Нужно ли мне в данной форме отражать сумму покупки товаров у поставщиков? Или может в какой-то другой форме?

  6. admin admin:

    Если ваши поставщики являются физическими лицами, то вы их должны отражать в 1дф.

  7. Наталья:

    В 1 кв 2012 г удерживала алименты из зарплаты работника.
    Надо ли это отражать в форме 1 ДФ? Если надо-то какие записи делать?

  8. Светлана:

    Была закупка у предпринимателя , показываю 157 ознаку. Меня интересует гр. 3а и 3.
    1) Получила товара на 1000 грн — Это будет начислено, оплатила 500 грн показываю в отчете
    гр3а -1000 гр.3 -500 так?

    2) купила на 1000 — будет нараховано , а виплатила в этом периоде 2000 ( был долг ) тогда

    гр3а 1000 гр3 2000 или гр3а и гр3 по 2000 подскажите как правильно. Спасибо

  9. admin admin:

    Наталья, по идее, вы должны показать выплату дохода бывшей жене работника под кодом 140. Для этого вам нужен ее ИНН.
    Светлана, 1. правильно. 2. правильный первый вариант.

  10. Ольга:

    Добрый день! Скажите, пожалуйста, если мы, ООО, приобрели товар, услуги у СПД-шников, то нужно:
    1. каждого расписать согласно присвоенному ему ИНН и ознаке дохода?
    2. В стр. 3 — суммы полученного товара и услуг
    3. В стр 3а — суммы выплеченные за товар и услуги
    4. Если не удерживался подохдный налог, то в стр. 4 и 4а — прочерки?
    Спасибо!

  11. admin admin:

    совершенно верно

  12. vera:

    Добрый день! Хочу подать нову звитну, исправить ошибку, как исправить я знаю, а вот что ставить в «працювало у штати» и «граждан-правов.договор» ноли или прочерки и какую порцию ставить, в звитном отчете порция 1. Подскажите пожалуйста!

  13. Алексей Алексей:

    Вы в новом звитном не исправляете ошибку, а подаете отчет с учетом исправленой ошибки. То есть новая звитная это така же самая декларация, только правильная. Она заменяет собой предыдущую. Это будет порция 1. В графах «работало» ставите то же, что и в отчетной деке.

  14. тамара:

    А если поставщик — СПД плательщик НДСа и единого налога , показываем его в 1 ДФ?

  15. александра:

    Под каким признаком обозначить выплату больничного листа? И Б/л за счет предприятия и за счет соцстраха разделяется на разные признаки дохода?

  16. Лариса:

    подавать отчет по форме 1дф только тем субъектам хозяйствования, которые насчитывали или выплачивали доходы в пользу физических лиц в отчетном периоде.
    Вопрос: наемных работников нет, выплачиваю доход только самозанятым, без удержания подох.налога(157), нужно ли в таком виде подавать 1ДФ?

  17. Лариса:

    Прекрасная статья! Обязательно ли ставить печать на отчетах, если она имеется, но я чп физлицо?

  18. Татьяна Ивановна:

    Я бухгалтер Фонда соцстрахования от несчастных случаев на производстве. Надо ли сдавать отчет 1 la на пострадавших на производстве, которые получают у нас пособия?

  19. Наталия:

    Добрый день! Предпринимательской деятельностью занимаюсь 11 лет, а точнее у меня «Секонд» Документы, оплату патента и отчеты в налоговую сдавала добросовестно и своевременно. О форме 1дф узнала несколько дней назад, когда пришло письмо в котором был указан перечень необходимых документов для явки в налоговую Понимаю, что незнание закона не освобождает от ответственности, но поставили сразу перед фактом- штраф 1020грн за каждый квартал 2012 года и 510 за 1кв.2013г. Почему не вызвали сразу после первой или второй не сдачи формы 1дф? почему не предупредили? В результате нужно выложить круглую сумму, но перед этим подувать где ее взять
    Подскажите пожалуйста как быть
    Спасибо! С уважением Наталия

  20. Наталья Михайловна:

    Работник получил две соцстраховские путевки на отдых в санаторий для лечения, на себя и ребенка. Заплатил в кассу предприятия 20% стоимости,что показывать в 1ДФ и по какому признаку доходов ?

  21. Добрый день! Хочу уточнить. Среди моих поставщиков есть ФЛП и ООО. Насколько я поняла в 1ДФ показываем только ФЛП. А что с остальными? Есть какая-то форма отчетности?

  22. Ольга:

    Здравствуйте!!! Помогите в таком вопросе. Под основной таблицей есть ячейки для заполнения «Кількість рядків» и «Кількість фізичних осіб». От чего зависит «Кількість фізичних осіб»?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *