Как заполнить годовой отчет по единому социальному взносу 2017 для плательщиков единого налога

Тимощенко Юлия

Тимощенко Юлия

Бухгалтер, преподаватель. Автор научных работ по бухгалтерскому и налоговому учету. Стаж – 18 лет. Жду ваших вопросов в комментариях к моим статьям.

Физическим лицам предпринимателям плательщикам единого налога пришло время подавать в налоговую службу годовой отчет по единому социальному взносу. В этой статье мы рассмотрим основные моменты заполнения и подачи отчета в 2017 году а также приведем пример его заполнения.

Нормативное регулирование отчетности, порядок заполнения форм по ЕСВ для ФЛП на едином налоге

Основными документами, которые регламентируют формы отчетности по ЕСВ и порядок их заполнения для предпринимателей на едином налоге, сроки и порядок представления, сроки уплаты ЕСВ являются:

  • Закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 8 июля 2010 №2464-VI – определяет размер ЕСВ, порядок его начисления, исчисления, уплаты, а также порядок отчетности для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения.
  • Приказ Министерства финансов «Об утверждении Порядка формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 04.2015 №435 – устанавливает порядок, сроки представления Отчета в органы доходов и сборов и его форму.

Стоит отметить, данный приказ в настоящее время действует в редакции приказа Минфина от 11.04.2016 №441. Изменения к этому документу, которые состоялись согласно приказа № 813 от 07.09.2016 имели исключительно редакционный характер и не повлияли на порядок формирования и представления отчетности по ЕСВ.

  • Письмо ДФС Украины от 30.12.2016 №41658/7/99-99-13-02-01-17 «О предоставлении разъяснения»;
  • Письмо ДФС Украины от 25.01.2017 №1592/7/99-99-13-02-01-17 «О порядке представления Отчета о ЕСВ предпринимателями».

Читайте также Как заполнить декларацию ФЛП плательщика единого налога третьей группы 2017. Пример заполнения

Форма отчета по ЕСВ для предпринимателей на едином налоге

Форма Отчета по ЕСВ для ФЛП на едином налоге установлена приказом Минфина № 435 – форма № Д5 (согласно Приложения 5) состоит из Титульного листа и Таблицы 2.

Указанным документом определены:

  • общие правила формирования и представления Отчета (р.II Приказа №435);
  • форма и сроки представления Отчета (р.III Приказа №435);
  • порядок формирования Отчета (р.IV Приказа №435);
  • исправление ошибок в Отчете (р.V Приказа №435).

ФЛП на едином налоге, которые освобождаются от представления Отчета по ЕСВ

Физические лица — предприниматели, которые избрали упрощенную систему налогообложения и освобождаются от уплаты за себя единого взноса, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают согласно закону пенсию по возрасту или социальную помощь, Отчет не представляют (п.3 г. III Приказа №435).

Методика заполнения Отчета по ЕСВ ФЛП на едином налоге

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения заполняют «Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса» в составе: Титульного листа и Таблицы 2.

Заполнять бланки следует на украинском языке, суммы вносить в гривнях с копейками. Пустые строки прочеркиваются.

В случае заполнения от руки используется ручка с черными или синими чернилами, знаки проставляются в отдельных клеточках, делают запись печатными буквами, не выходя за границы ячеек.

Заполнения бланка Титульного листа Отчета по ЕСВ плательщика единого налога ФЛП

В соответствующей графе бланка Отчета отмечают год за который составляется отчет – 2016.

Ставится отметка (+,V) относительно вида отчета – «начальная».

Указывается фамилия, имя, отчество, контактный телефон. Регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов (РНОКНП). Если РНОКНП не получали и об этом есть отметка в паспорте, указывают серию и номер паспорта.

Читайте также Единый социальный взнос 2017 для ФЛП на едином налоге. Ставки, отчетность, сроки уплаты

Код территориального органа доходов и сборов, куда подается отчет, можно уточнить по месту регистрации плательщика единого налога.

В части «Перечень таблиц отчета» в строке 2 ФЛП на едином налоге должен поставить отметку (+,V). Если в отчетном периоде произошел переход с общей системы налогообложения на упрощенную, также ставится отметка (+,V) в строке 1.

В таком случае обязательно заполняется Таблица 1 Приложения 5 за период работы на общей системе (Приказ № 435).

На конец проставляют подпись и оттиск печати при ее наличии.

Заполнение Таблицы 2 Отчета о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса ФЛП плательщика единого налога

В соответствующей графе отмечают год за который составляется отчет – 2016.

Ставится отметка (+,V) относительно вида отчета – «начальная».

Регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов (РНОКНП). Если РНОКНП не получен и об этом есть отметка в паспорте, указывают серию и номер паспорта.

Указывается фамилия, имя, отчество.

В основной табличке Отчета по ЕСВ плательщика единого налога ФЛП (Таблица 2 Приложения 5) следует привести данные по уплате ЕСВ помесячно за весь год, за который подается Отчет.

Графа 2 «Самостоятельно определенная сумма, на которую начисляется единый взнос, но не меньше размера минимальной заработной платы» указывается сумма, с которой платили взнос в отчетном периоде» заполняется учитывая то, что такая сумма не может быть меньше минимальной зарплаты, действующей в соответствующем месяце, и не может превышать суммы 25 прожиточных минимумов для трудоспособных лиц.

Читайте также Ставки единого налога 2017 для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения

К сведению:

Минимальные суммы единого взноса за 2016 г., которые выплачиваются и отражаются в Отчете по форме № Д5., составляют:

Январь-апрель 2016 г. — 303,16 грн. (1378 грн × 22 %);

Май-ноябрь 2016 г. — 319 грн (1450 грн × 22 %);

Декабрь 2016 г. — 352 грн (1600 грн × 22 %).

Максимальные суммы ЕСВ по результатам 2016 г., которые могут уплачиваться предпринимателями на едином налоге и отражаются в Отчете по форме № Д5, составляют:

Январь-апрель 2016 г. – 7579 грн. (34450 грн×22 %);

Май-ноябрь 2016 г. – 7975 грн. (36250 грн×22 %);

Декабрь 2016 г – 8800 грн. (40000 грн.×22 %).

Графа 3 «Размер единого взноса» – это ставка ЕСВ 22%.

Графа 4 «Всего к уплате» – предназначена для определения суммы ЕСВ к уплате за месяц (гр.2* гр.3).

Под таблицей ставится подпись и дата подготовки Отчета.

Заполнение Отчета по ЕСВ по форме № Д5 для ФЛП на едином налоге, которые меняли систему налогообложения в 2016 году

При изменении в течение отчетного года системы налогообложения, ФЛП на едином налоге формирует и подает в налоговую единый Отчет с одним Титульным листом, который включает две таблицы: № 1 и № 2 Приложения 5 (п.18 г.IV Приказ №435).

Порядок подачи Отчета по ЕСВ

Отчет по ЕСВ в органы доходов и сборов подается в один из следующих способов (п. 1 р. II Приказа № 435):

  • средствами электронной связи в электронной форме;
  • на бумажных носителях;
  • на бумажных носителях вместе с электронной формой;
  • отправка по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения.

Читайте также Сколько налогов заплатят в 2017 году плательщики единого налога

Сроки подачи Отчета по ЕСВ для единщиков ФЛП

Отчетный период представления отчетности по ЕСВ предпринимателями за себя – календарный год (согласно п.8 ст.9 Закона № 2464-VI).

Отчет по ЕСВ сами за себя ФЛП на едином налоге подают один раз в год до 10 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Если последний день срока представления Отчета приходится на выходной, праздничный или другой нерабочий день, то последним днем представления Отчета считается первый после него рабочий день. (п. 14, р.II приказа №435).

Важно. Последний день подачи Отчета для ФЛП на едином налоге за 2016 год – 9 февраля 2017 г.

Сроки оплаты ЕСВ для единщиков ФЛП

Упрощенцы физические лица уплачивают единый взнос, начисленный за календарный квартал, до 20 числа месяца, что наступает за кварталом, за который уплачивается единый взнос (абз.3 ч.8 ст. 9 Закона № 2464-VI).

За IV квартал 2016 г. конечный срок оплаты – 19.01.2017 г.

Отчет и сроки оплаты ЕСВ для ФЛП на едином налоге, которые закрываются

При снятии с учета в органах доходов и сборов плательщик единого налога – ФЛП обязан подать Отчет за последний отчетный период до даты государственной регистрации прекращения и Отчеты за предыдущие отчетные периоды, если они не подавались (п. 9 р.II Приказ №435).

В случае прекращения своей деятельности ФЛП на едином налоге, обязаны подать за себя Отчет о суммах начисленного единого взноса согласно Приложению 5 к Приказу № 435, с указанием типа формы «ликвидационная», где последним отчетным периодом является период со дня окончания предыдущего отчетного периода до дня государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности (п. 8 р. III Приказ № 435).

Читайте также Особенности налогообложения доходов частных предпринимателей от сдачи в аренду недвижимости

Срок уплаты ЕСВ при ликвидации СПД на едином налоге

Срок уплаты суммы платежа по ЕСВ, определенной ФЛП в Отчете с пометкой «ликвидационная» наступает в день представления такого Отчета.

Поэтому ЕСВ должен быть уплачен до даты представления Отчета включительно.

Ответственность за неподачу Отчета по ЕСВ ФЛП на едином налоге

Отчет, составленный с нарушением требований, в случае незаполнения всех обязательных реквизитов, поданный без всех необходимых таблиц, не считается Отчетом и считается таким, что не подавался (п.8 р.II Приказа № 435).

Законом № 2464 ст.25 и ст. 165-1 Кодекса Украины об административных правонарушениях предусмотрено финансовую и административную ответственность физических лиц-предпринимателей за нарушение законодательства по вопросам отчетности и уплаты ЕСВ.

Пример заполнения отчета по ЕСВ 2017 для плательщиков единого налога

Пример заполнения годового отчета по единому социальному взносу для физических лиц предпринимателей плательщиков единого налога вы можете посмотреть по этой ссылке.

Как заполнить годовой отчет по единому социальному взносу 2017 для плательщиков единого налога
2.8 (55%) 20 votes

2 Responses to Как заполнить годовой отчет по единому социальному взносу 2017 для плательщиков единого налога

  1. Роман:

    а как мне заполнить таблицу 2 в есв если у меня первая группа за 2017 год?

  2. Татьяна:

    Добрый день. Ошибочно подала таб.1 (общ.система). вместо таб. 2 (един.налог) отчета по ЕСВ за год (за себя). Как исправить ситуацию?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *