Заполнение ежемесячного отчета по ЕСВ (приложение 4) 2015. Подробная инструкция и пример

При поддержке: Бизнес на импорте из Китая остается одним из самых выгодных и еще долго будет оставаться таким. При любом импорте бизнес сталкивается с таможенными рисками. Растаможка станков из китая быстро, без проблем и по приемлемой цене от компании International Impex Trade.

Недавно в статье Заполнение ежемесячного отчета по единому социальному взносу 2015. Все, что нужно знать были рассмотрены изменения в отчете и основные аспекты его заполнения. В этой же статье проведем пошаговое заполнение приложения 4. Рассмотрим самый простой вариант, без применения понижающего коэффициента, и доначислений до минимальной заработной платы. Более сложные случаи, будут описаны в следующих статьях. Начнем с таблицы 6.

Особенности заполнения таблицы 6 ежемесячного отчета по ЕСВ (приложение 4)

Таблица имеет название «Сведения о начислении заработной платы (дохода) застрахованным лицам»

Сначала в заголовочной части таблицы 6 заполняем реквизиты 1-4, код ЕГРПОУ или налоговый номер. Далее указываем отчетный месяц, год в формате ММ.ГГГГ, и тип, начальная или отменяющая. Сразу отмечу, если Вы пользуетесь общеизвестными ресурсами или программами для заполнения отчетности, такие реквизиты заполняются автоматически в момент создания отчета.

Читайте также Годовой отчет по единому социальному взносу. ФЛП на едином налоге. Скачать бланк

Перейдем непосредственно к заполнению табличной части.

1. В реквизите 6 – заполняем информацию о гражданстве застрахованного лица. Соответственно, если гражданин Украины пишем 1, нет – 0.

2. Реквизит 7 – указываем пол застрахованного лица, Ч – мужчина, Ж – женщина.

3. Реквизит 8 — здесь указывается налоговый номер, иными словами идентификационный код застрахованного лица. Идентификационный код указывается кроме лиц, которые имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта.

4. Реквизит 9 — «код категории ЗО» — данный реквизит заполняется на основании таблицы соответствия кодов застрахованного лица и кодов базы начисления ЕСВ (приложение 2 к Порядку № 435). Данный код должен соответствовать фактическому статусу застрахованного лица, например 1 – наемный работник, 2 – работающий инвалид, и тому подобное.

5. В реквизите 10, который имеет название «тип начислений» отражаем код типа начислений от «1» до «13» или пустое поле. Пустое поле отображается в случае, если заполняем суммы заработка, пособие по временной нетрудоспособности, начисленные в отчетном месяце. Если работник находился в отпуске, то необходимо указать «10».

6. Реквизит 11 «месяц и год, за который проведено начисление» — следует заполнять обязательно, независимо от того есть ли данные о заработной плате или нет у застрахованного лица, которое находится в трудовых отношениях с предприятием.

7. Реквизит 12 «фамилия, имя, отчество», простейший реквизит, который не требует лишних комментариев.

8. Реквизит 13 «количество календарных дней временной нетрудоспособности».

Данная графа заполняется только в том случае, если указываются коды застрахованного лица «29», «36», «37», «39». Количество календарных дней временной нетрудоспособности заполняем отдельно за каждый месяц, на который приходится временная нетрудоспособность. Следует отметить, что реквизиты 13-16, заполняем независимо друг от друга. То есть, если работник имеет данные для заполнения указанных граф. Может быть со знаком «минус»

9. Реквизит 14 «количество календарных дней без сохранения заработной платы» — если работник находился в отпуске за свой счет, тогда вносим информацию в данную ячейку. Этот реквизит заполняется независимо от реквизита 15. Может быть со знаком «минус».

10. Реквизит 15 «количество дней пребывания в трудовых / ГП отношениях в течение календарного отчетного месяца». В данную ячейку заполняем цифру, которая соответствует количеству календарных дней в месяце, при условии нахождения работника в трудовых отношениях полный календарный месяц, в зависимости от количества календарных дней в месяце. Если же на предприятии есть работник который был уволен или принят в середине месяца, тогда необходимо указать фактическое количество нахождения работника в трудовых отношениях. Если же по каким-то причинам у работника нет данных о заработной плате, все равно необходимо заполнить этот реквизит. При наличии нескольких строк по одному застрахованному лицу «реквизит 15» отмечается только в одном. Может также быть со знаком «минус»

11. Реквизит 16 – «количество календарных дней отпуска в связи с беременностью и родами» — данную ячейку заполняем для кодов застрахованного лица «42», «43», «44», «45», где отображаются количество календарных дней пособия по беременности и родам. Может быть со знаком «минус».

12. Реквизит 17 «общая фактическая сумма начисленной заработной платы/дохода (всего с начала отчетного месяца)» — здесь заполняем суммы фактических расходов на оплату труда, на которые начисляется ЕСВ. Также может быть со знаком «минус».

13. Реквизит 18 «сумма начисленной заработной платы/дохода в пределах максимальной величины, на которую начисляется ЕСВ» — заполняются суммы в пределах максимальной величины, в 2015 году – это 20706,00 грн., на которые начисляется ЕСВ. Данный реквизит также может быть со знаком «минус».

14. Реквизит 19 «сумма разницы между размером минимальной заработной платы и фактически начисленной заработной платой за отчетный месяц (с заработной платы / дохода)» — будьте внимательны, данный реквизит новый, которого не было в отчете по ЕСВ до мая 2015 года. Здесь следует отразить сумму доплаты до минимальной заработной платы. То есть, если работник, работающий по основному месту работы, получил по каким-либо причинам (например, нахождение в отпуске за свой счет), заработную плату меньше чем 1218,00 грн, тогда «доначисляется» ЕСВ до минимальной заработной платы, и здесь следует отразить разницу между минимальной зарплатой и фактическим заработком работника. Про заработную плату меньше минимальной было написано в статье Заработная плата меньше минимальной. Много примеров расчета единого социального взноса. Данную информацию следует указать в отдельной строке с кодом типа начислений «13». То есть, при наличии доплаты на человека в течение отчетного периода будут две записи: одна строка – фактическая начисленная зарплата, второй – доначисленная сумма зарплаты к минимальной.

15. Реквизит 20 – «сумма удержанного ЕСВ за отчетный месяц (с заработной платы / дохода)» — соответственно, здесь указываем сумму ЕСВ, которую удержали с дохода работника.

16. Реквизит 21 «сумма начисленного ЕСВ за отчетный месяц (на заработную плату / доход ) » — отражаем отдельно по строке

18 «сумма начисленной заработной платы», и если была заработная плата меньше минимальной, обязательно отражаем по строке 19 «сумма разницы между размером минимальной заработной платы и фактически начисленной заработной платой за отчетный месяц».

17. Реквизит 22 «признак наличия трудовой книжки» — в данную ячейку пишем «1» — если трудовая книжка работника находится на Вашем предприятии, «0» — если трудовой книжки нет, например, если работник работает по совместительству.

18. Реквизит 23 «признак наличия спец стажа (1 – да, 0 — нет)» — отметка указывается только тогда, если у работника есть основания для учета спец стажа или права на использование льгот по пенсионному обеспечению.

19. Реквизит 24 «признак неполного рабочего времени (1 – да, 0 — нет)». Данный реквизит новый. Здесь отметка заполняется тогда, когда работник работает неполное рабочее время или день, или же неделю.

20. Реквизит 25 «признак нового рабочего места (1 – да, 0 — нет)» — данную отметку отмечаем в течение двух лет в случае трудоустройства лица на новое рабочее место .

Читайте также Заполнение ежемесячного отчета с единого социального взноса 2015. Все, что нужно знать

По заполнению табличной части закончили, далее переходим к заполнению информации под таблицей. То есть заполняем реквизиты 26 – 29. Опять же отмечу, если отчет создается в специальных программах, тогда эти реквизиты заполняются автоматически.

Реквизит 26 – здесь указываем количество заполненных строк в таблице 6.

Реквизит 27 – дата заполнения таблицы в формате ДД.ММ.РРР

Реквизит 28, реквизит 29 – указываются налоговые номера (идентификационные коды) подписи и фамилии с инициалами руководителя и главного бухгалтера.

Пример заполнения таблицы 6 приложения 4 по ЕСВ

Пример заполнения таблицы 6 ежемесячного отчета по единому социальному взносу смотрите по этой ссылке.

Особенности заполнения таблицы 1 отчета по ЕСВ

На основе именно таблицы 6, заполняется таблица 1.

Традиционно, начнем с заглавной части. В основной части отражаются следующие реквизиты:

1.Реквизит 01 – «отчет за месяц, год» данный реквизит заполняется одинаково для всех таблиц отчета по ЕСВ.

2. Реквизит 02. код ЕГРПОУ для юридических лиц восьмизначный номер согласно ЕГРПОУ, для физических лиц – предпринимателей – десятизначный номер, то есть идентификационный код или номер паспорта, если лицо отказалось от идентификационного кода.

3. Реквизит 03 – заполняется в случае представления отчета правопреемником.

4. Реквизит 04 – здесь указывается код основного вида экономической деятельности, на основании которого установлен класс профессионального риска.

5. Реквизит 05 – класс профессионального риска производства согласно уведомлению о взятии на учет плательщика единого взноса.

Читайте также Заработная плата меньше минимальной. Много примеров расчета единого социального взноса

6. Реквизиты 06-09, заполняется путем проставления отметки «Х» в соответствующую ячейку, если плательщик:

  • бюджетное учреждение;
  • предприятие, организация общественной организации инвалидов, УТОГ, УТОС;
  • предприятие, организация общественной организации инвалидов;
  • предприятие судостроительной промышленности;

7. Реквизиты 10-15. Здесь указывается информация следующего характера:

  • подчиненность плательщика (министерство или другой центральный орган);
  • местонахождение или место жительства плательщика, телефон;
  • организационно – правовая форма хозяйствования;
  • номер регистрации страхователя по данным сообщения о взятии на учет плательщика единого взноса или уведомления о регистрации плательщика страховых взносов в органе ПФУ;
  • название, МФО банка, номера текущих счетов в учреждениях банков.

8. Реквизит 16 – Количество созданных новых рабочих мест в отчетном периоде – указывается один раз и только тогда, когда на предприятии создано новое рабочее место в связи с созданием нового субъекта ведения хозяйствования или увеличением штатной численности работников.

9. Реквизит 17 – «применение коэффициента». Будьте внимательны, новый реквизит. Если страхователь применяет понижающий коэффициент, тогда следует указать пометку «Х» в ячейке ТАК, если же не применяет — отметка «Х» в ячейке НЕТ.

10. Реквизит 18 — размер коэффициента, реквизит 19 – средняя заработная плата за 2014 г., реквизит 20 – среднемесячное количество застрахованных лиц – заполняется только в том случае, если предприятие применяет понижающий коэффициент.

11. Реквизит 21 – среднеучетное количество штатных работников. Определяется согласно Инструкции по статистике численности работников, утвержденной приказом Госкомстата Украины от 28.09.2005 г. № 286.

  • в т.ч. – работников, которым на основании действующего законодательства установлена инвалидность. Заполняется в соответствии с приказом Минтруда от 10.02.2007 № 42;
  • работников, которые имеют дополнительные гарантии в содействии трудоустройству. Заполняется согласно ст. 14 Закона Украины «О занятости населения» от 05.07.2012 г. № 5067.
  • штатная численность работников. Установленный на первое число отчетного периода работодателем состав работников (персонал), с которыми заключен трудовой договор в соответствии с утвержденным работодателем перечнем должностей (с учетом вакантных), в котором указан размер оклада для конкретной должности;
  • количество лиц, которые выполняли работы по договорам гражданско-правового характера;
  • количество застрахованных лиц в отчетном периоде, которым начислены выплаты в т.ч. отдельно мужчин и женщин.

Читайте также Единый социальный взнос за 2013 и 2014 год для предпринимателей на едином налоге

Табличная часть достаточно объемная. Поэтому остановимся на варианте, когда работнику была начислена заработная плата, без применений понижающего коэффициента, неполного рабочего дня.

1. Реквизит 1. – здесь заполняется общая сумма начисленной заработной платы, вознаграждений за выполненную работу (предоставленные услуги) по гражданско – правовым договорам и оплаты помощи по временной нетрудоспособности, беременности и родам. То есть суммируются р1.1.+г. 1.2 + г.1.3 + г.1.4+г. 1.5.

2. Реквизиты 1.1 – здесь отражается сумма заработной платы отчетного месяца по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты.

3. Реквизит 2 – в данной строке заполняется информация о выплатах, приведенные в строке 1, но с учетом максимальной величины, на которую начисляется ЕСВ, а также включается сумма дополнительной базы начисления ЕСВ.

4. Реквизиты 2.1. – здесь указывается цифра, которая является суммой строк 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3., 2.1.4, 2.1.5, 2.1.6, 2.1.7.

5. Реквизиты 2.1.1. – заполняется работодателями, согласно классу профессионального риска производства (36,76 % — 49,7%). Здесь указываются суммы заработной платы, на которые начисляется ЕСВ.

6. Реквизит 3. – начислено единого взноса всего, здесь заполняется информация, которая является суммой строк, 3.1., 3.2, 3.3 и 3.4.

7. Реквизит 3.1. – на суммы заработной платы всего, то есть указываем сумму строк 3.1.1, 3.1.2, 3.1.3, 3.1.4, 3.1.5, 3.1.6, 3.1.7.

Читайте также Должны ли уплачивать единый социальный взнос предприниматели — пенсионеры?

8. Реквизит 3.1.1. – здесь отражаем сумму ЕСВ, которая рассчитывается в процентах в зависимости от класса профессионального риска производства от суммы заработной платы, указанной в строке 2.1.1.

9. Реквизит 4 – заполняется сумма заработной платы, иных выплат, вознаграждений, начисленных или выплаченных застрахованному лицу в соответствии с условиями трудового договора или гражданско – правового договора, за выполнение работ (предоставление услуг) и оплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам, с учетом максимальной величины, на которую начисляется ЕСВ. Здесь должна отражаться сумма строк 4.1, 4.2. и 4.3, 4.4 которая должна соответствовать значению строки 2.

10. Реквизит 4.1. здесь указывается сумма строк 4.1.1., 4.1.2., 4.1.3, которая должна соответствовать значению строки 2.1.

11. Реквизит 4.1.1. – сумма заработной платы лиц, работающих на условиях трудового договора, и с их заработной платы производятся удержания 3,6 %.

12. Реквизит 5. – отражается сумма удержанного ЕСВ. Сумма строк 5.1., 5.2, 5.3, 5.4, 5.5, 5.6..

13. Реквизит 8 – здесь указываем сумму ЕСВ, которая определяется путем сложения данных, указанных в строках 3,5,6 от которых вычитаются данные строки 7 (при наличии) и соответствует сумме строк 8.1, 8.2, 8.3, 8.4, 8.5, 8.6, 8.7, 8.8, 8.9, 8.10, 8.11, 8.12, 8.13, 8.14. Количество счетов, на которые страхователь перечислил ЕСВ за отчетный период , должно соответствовать количеству заполненных строк 8.1-8.14.

Пример заполнения таблицы 1 ежемесячного отчета по ЕСВ

Пример заполнения таблицы 1 ежемесячного отчета по единому социальному взносу смотрите по этой ссылке.

Заполнение таблицы 5 Сведения о трудовых отношениях лиц

Напомню, данная таблица подается, если в течение отчетного периода:

  • заключен или расторгнут трудовой договор;
  • лицу предоставлен отпуск для ухода за ребенком до достижения им трехлетнего или шестилетнего возраста;
  • лицу предоставлен отпуск в связи с беременностью и родами.

Относительно реквизитов, реквизиты 01-05 заполняются аналогично, как и в предыдущих таблицах, а именно, код ЕГРПОУ, отчетный месяц и год, тип, начальная, скасовуюча или дополнительная и порядковый номер записи.

В табличной части заполняется следующее:

1. Реквизит 06 – гражданин Украины (1 – да; 0 — нет).

2. Реквизит 07 — категория лица, то есть указывается отметка от 1 до 6 соответственно к категории лица.

3. Реквизит 08 – договор ГПХ по основному месту работы (1 – да, 0-нет).

4. Реквизит 09 – здесь указываем идентификационный код застрахованного лица или серию и номер паспорта.

5. Реквизит 10 – Фамилия, имя, отчество.

Читайте также ФЛП зарегистрирован в конце месяца. Нужно ли уплачивать единый социальный взнос?

6. Реквизит 11 – «период трудовых отношений, отношений по договорам гражданско-правового характера и отпусков: дата начала/дата прекращения. Здесь следует отметить в соответствующей графе день приема на работу или дату начала срока действия соглашения ГПХ, и соответственно, день увольнения с работы или дату окончания срока действия соглашения ГПХ, если лицо прекратило трудовую деятельность в отчетном периоде. А также указываются дата начала и дата окончания периода отпусков по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего или шестилетнего возраста и отпусков в связи с беременностью и родами.

7. Реквизит 12 – дата создания нового рабочего места. Заполняется в случае трудоустройства лица на новое рабочее место, созданное в связи с созданием нового субъекта ведения хозяйства или увеличением штатной численности работников при условии отсутствия сокращения среднемесячной численности за предыдущие 12 месяцев. Дата создания может не совпадать с датой начала трудовых отношений.

8. Реквизит 13 – основание прекращения трудовых отношений. Указывается статья прекращения трудовых отношений согласно Кзот. Если в справочнике не указана статья, указывается «прочее».

С табличной частью закончили. Далее, традиционно, заполняются реквизиты 14 – 17, а именно, дата формирования, количество заполненных строк на листе, руководитель, главный бухгалтер.

Пример заполнения таблицы 5 отчета по единому социальному взносу

Пример заполнения таблицы 1 ежемесячного отчета по единому социальному взносу за наемных работников смотрите по этой ссылке.

Заполнение ежемесячного отчета по ЕСВ (приложение 4) 2015. Подробная инструкция и пример
Оцените статью

One Response to Заполнение ежемесячного отчета по ЕСВ (приложение 4) 2015. Подробная инструкция и пример

  1. ОЛЬГА:

    если в таблице 5 нет движения по работникам, как ее заполнять?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

MAXCACHE: 0.53MB/0.00508 sec