Налоги > Налог на прибыль

Все статьи рубрики: Налог на прибыль

Налоговые разницы по налогу на прибыль 2017. Кто обязан применять

Дмитрий Дрючин

Дмитрий Дрючин

Начиная с 2015 года, в жизни украинских бухгалтеров появился новый термин – налоговые разницы. О том, как и когда их применять, а также кто из налогоплательщиков обязан это делать в обязательном порядке, а кто просто имеет право на их применение, выясним в сегодняшней консультации.

Изменения в Положении №88. Отражаем опоздавшие первичные документы в учете

Дмитрий Дрючин

Дмитрий Дрючин

Все ветки законодательной и исполнительной власти анонсируют фундаментальные реформы практически в каждой сфере нашей повседневной жизни. Не исключение в этом плане и реформа украинского бухгалтерского учета. Совсем недавно в Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» были внесены судьбоносные правки (мы о них писали тут и тут), в части обязательных реквизитов первичного документа. Данные правки в корне поменяли подходы к месту и смыслу первичного документа в украинском бухгалтерском учете.

Квартальная декларация по налогу на прибыль и финансовая отчетность: кому и что надо подать?

ViktorOnishenko1

Норма о подаче финансовой отчетности с соответствующей квартальной декларации в НКУ существовала еще до 2017 г. Однако, с 1 января 2017 г. в пункте 46.2 НКУ произошли изменения. Одно из них – финансовая отчетность, которая подается к налоговой декларации стала ее приложением и неотъемлемой частью. Что это значит? Конечно, увеличение важности финансовой отчетности предприятия и ответственности в отношении нее, а именно:

Учет безвозвратной финансовой помощи и бесплатно переданных товаров (работ, услуг) у дарителя с 2017 г.

ViktorOnishenko1

Что было до 2017 г.

До 2017 г. относительно учета безвозвратной финансовой помощи и бесплатных товаров (работ, услуг) в составе налоговых расходов существовали следующие особенности:

  • предприятия, которые не корректируют финансовый результат до налогообложения на налоговые разницы в налоговом учете, отражали безвозвратную финансовую помощь так же как и в бухгалтерском учете, то есть в расходах (обычно Дт 977 “Прочие расходы деятельности”);
  • предприятия, которые обязаны корректировать свой финансовый результат на налоговые разницы, вели учет в зависимости от налогового статуса получателя такой помощи:

Списание безнадежной задолженности и роль резерва сомнительных долгов с 2017 года

ViktorOnishenko1

Как было раньше?

До 2017 г. в старой редакции НКУ в пункте 139.2.2 отсутствовала налоговая разница, которая бы позволяла уменьшить финрезультат до налогообложения на сумму списания безнадежной задолженности за счет резерва сомнительных долгов. Рассмотрим на примере, как это выглядело, чтобы понять нынешние изменения.

Ускоренная амортизация основных средств 4-й группы с 2017 года

ViktorOnishenko1

С 1 января 2017 года в Налоговом кодексе начинает действовать ряд изменений в налогообложении налогом на прибыль, в частности и по операциям предприятий с основными средствами (ОС). Так, разрешена ускоренная амортизация ОС четвертой группы (Раздел ХХ Подраздел 4 пункт 43 НКУ).

О порядке налогообложения хозяйственных операций с земельными участками

Олег Гоцуляк

Олег Гоцуляк

Земельные участки являются невоспроизводимым ресурсом, имеющим неограниченный срок полезного использования, и относятся к составу основных средств. Как в налоговом, так и в бухгалтерском учете земельные участки являются отдельными объектами основных средств.
О необходимости корректировки фин. результата на сумму налоговых разниц

Расходы не связанные с хозяйственной деятельностью. Налоговый и бухгалтерский учет. Часть 2

Дмитрий Дрючин

Дмитрий Дрючин

Сегодня, как обещали, рассмотрим вторую часть, так называемых нехозяйственных расходов предприятия, т.е. затрат предприятия, которые не направлены на получение прибыли. Первую часть статьи читайте тут Витрати не пов’язані з господарською діяльністю. Податковий і бухгалтерський облік. В прошлый раз мы условно называли эти затраты «внешними нехозяйственными расходами». К ним мы причислили предоставление бесплатной помощи другим хозяйствующим субъектам (фирмам, предприятиям и организациям, имеющим, как прибыльный, так и неприбыльный статус), физическим лицам и собственникам предприятия.

Расходы не связанные с хозяйственной деятельностью. Налоговый и бухгалтерский учет

Дмитрий Дрючин

Дмитрий Дрючин

На линию бесплатных консультаций нашего сайта очень часто попадают вопросы, связанные с правомерностью включения тех или иных затрат предприятий или частных предпринимателей. Сегодня мы решили осветить вопросы, связанные с непроизводственными расходами предприятий, т.е. теми затратами предприятия, которые невозможно связать с ведением хозяйственной деятельности и получением дохода. Мы классифицируем эти расходы и расскажем, на каких счетах бухгалтерского учета они должны учитываться и, конечно же, ответим на главный вопрос: можно ли на эти расходы уменьшить налогооблагаемую прибыль?

Особенности создания резервов отпусков. Часть 3

Дмитрий Дрючин

Дмитрий Дрючин

Продолжаем изучение вопросов, связанных с созданием резерва отпусков на предприятиях в Украине. В предыдущих консультациях Особливості створення резерву відпусток и Особливості створення резерву відпусток. Частина 2 мы уже рассмотрели теоретические основы необходимости создания этих резервов, выяснили и показали на примере, как этот резерв должен рассчитываться. Сегодня, наконец, коснемся вопросов связанных с отражением резерва отпусков в бухгалтерском и налоговом учете предприятия, а также расскажем о том, как отразить созданный резерв отпусков в отчетности предприятия.

Send this to a friend