Налоги > Налог на доходы физических лиц

Все статьи рубрики: Налог на доходы физических лиц

Как облагать НДФЛ подарки в 2018 году?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Предприятие планирует предоставить своим работникам подарки продукцией собственного производства. Каким образом их следует обложить НДФЛ в 2018 году?

Согласно п. 174.6 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) доходы в виде дара, начисленные (выплаченные, предоставленные) плательщику налога юридическим лицом или физическим лицом-предпринимателем, облагаются налогом на общих основаниях, предусмотренных для налогообложения дополнительного блага. Следовательно, если предприятие решило предоставить физлицам подарки в виде продукции собственного производства, то для получателей такой подарок будет считаться дополнительным благом.

Как рассчитать и уплатить аванс по НДФЛ для ФЛП на общей системе налогообложения

ViktorOnishenko1

Расчет и уплата налога ФЛП на общей системе налогообложения

ФЛП на общей системе уплачивают НДФЛ — это тот налог, который удерживается с доходов в виде заработной платы. Однако у предпринимателей базой начисления налога НДФЛ является не его доход, а прибыль (в НКУ он называется “чистый налогооблагаемый доход”):

Какие документы надо оформлять при покупке товаров или услуг у ФЛП

ViktorOnishenko1

Документальное отражение закупки товаров (услуг) у ФЛП

Предприятие может осуществлять приобретение товаров (услуг) не только напрямую, оплачивая все через банковские счета, но может это делать за наличные через подотчетных лиц. Таким способом приобретение товаров (услуг) может быть осуществлено как у обычных физических лиц, так и у ФЛП. Последние в зависимости от системы налогообложения могут иметь ограничения на торговлю:

Как облагать налогом дивиденды, выплачиваемые в 2018 году?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Предприятие в 2018 году начисляет дивиденды за 2015-2016 годы. Какая ставка НДФЛ должна применяться при их налогообложении?
При выплате дивидендов физическим лицам из их суммы нужно удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), ведь в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включены пассивные доходы, к которым относятся в том числе и дивиденды ( пп. 14.1.268, чп. 164.2.8 Налогового кодекса Украины, далее – НКУ).

Возврат удержанного налога с доходов: как можно вернуть обратно часть перечисленных в бюджет средств

LubovPriyma

Об условиях обязательного представления имущественной декларации мы писали здесь: Кто обязан подавать годовую декларацию и в каких случаях. В этой статье сделаем акцент на тех случаях, когда декларацию подавать не обязательно, но выгодно самому гражданину с целью перерасчета и возврата части уплаченного налога с доходов физических лиц (далее – НДФЛ). Ниже речь пойдет о налоговой скидке для тех физических лиц, которые трудоустроены официально и получают доходы в виде заработной платы. Согласно пп. 14.1.170 НКУ налоговая скидка – это сумма расходов, на которую разрешается уменьшить налогооблагаемый годовой доход в виде зарплаты. Документы на налоговую скидку и представление декларации являются основанием для уменьшения суммы налогооблагаемого дохода, что имеет следствием уменьшение обязательства по НДФЛ. Налоговая скидка оформляется в текущем году за предыдущий календарный год. Так, в 2018 году можно получить возврат за 2017 год. Если кроме зарплаты и налоговой скидки больше ничего не декларируется, то подать декларацию можно до 31.12.2018 г. А если скидка – не единственная причина отчетности и лицо одновременно имеет доходы, которые обязывают к декларированию, то реализовать обе цели в одной декларации можно, но дата представления такой отчетности – не позднее 1 мая 2018 г. Право на налоговую скидку имеет также тот частный предприниматель и/или подрядчик по гражданско-правовому договору, который одновременно является наемным лицом, но исключительно в пределах доходов в виде заработной платы. Лица, которые получают доходы, отличные от зарплаты, не имеют права на скидку.

Начисление и выплата дохода осуществляется в различных периодах: как отобразить в форме 1-ДФ?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

При поддержке: Антиквартный салон Магия Эпохи дорого выкупить ваши предметы старины: монеты, статуэтки, знаки отличия, жетоны и многое другое. Их сайт смотрите здесь здесь. Также действует услуга бесплатной оценки стоимости вашего антиквариата.

Предприятие ежемесячно начисляет и выплачивает физ лицу плату за аренду автомобиля. Однако период начисления и выплаты не всегда совпадает. Как (в каких периодах) отображать такие выплаты в форме № 1ДФ?

В форме № 1ДФ, которая составляется в в периоде начисления, отображается только начисленная арендная плата. То есть, заполняются колонки раздела І (относительно НДФЛ) – 3а «Сумма начисленного дохода» и 4а «Сумма удержанного налога, начисленного», в разделе II (относительно военного сбора) – «Общая сумма начисленного дохода» и «Общая сумма удержанного сбора, начисленного».

Заполнение декларации об имущественном состоянии и доходах физическими лицами-непредпринимателями по результатам 2017 года

LubovPriyma

Граждане, которые подают налоговые декларации об имущественном состоянии и доходах (далее – декларация) распределяются на две категории: лица, которые обязаны подавать годовую декларацию, и лица, которые имеют право подать декларацию добровольно. С 01.01.2018 физические лица осуществляют свой долг и/или реализуют такое право в форме, утвержденной приказом МФУ от 02.10.2015 г. №859 в редакции Приказа №556, который вступил в силу с 31.12.2017 г. Декларация о доходах, полученных гражданами в 2017 году, подается до 2 мая 2018 года по месту регистрации. Налогоплательщики-резиденты, которые выезжают за границу на постоянное место проживания, обязаны подать декларацию не позднее 60 календарных дней, предшествующих выезду (п.179.3 НКУ). В декларации физические лица обязаны самостоятельно определить налоговые обязательства по НДФЛ по соответствующим ставкам (18% или 5%) и военному сбору (ВС) по ставке 1,5%.

Какие выплаты физическим лицам за счет средств предприятия освобождены от удержания и начисления налогов

LubovPriyma

Нецелевая добровольная финансовая помощь
В НКУ есть статья 170.7 «Налогообложения благотворительной помощи». Если благотворительная помощь предоставляется без установления условий или направлений ее расходования, то она считается нецелевой. Такая благотворительная помощь может предоставляться как работникам, так и сторонним физическим лицам.

Налоговая социальная льгота 2018: что нового?

Виктория Казакова

Определение понятия и особенности применения налоговой социальной льготы (далее — НСЛ) уже рассматривалось в предыдущих публикациях:

Налоговая социальная льгота 2017. Кто имеет право, как рассчитать и как получить
Примеры расчета налоговой социальной льготы
Нарушение правил применения налоговой социальной льготы. Что делать?
Примеры расчета налоговой социальной льготы. Часть 2

Индексация и доплата до минимальной зарплаты. Минсоцполитики меняет позицию

Ольга Бондаренко

Ольга Бондаренко

В начале 2017 года происходили горячие споры относительно того учитывать суммы индексации при расчете доплаты к уровню минимальной заработной платы, или нет. Мнения специалистов разделились. Одни считали, что сумму индексации нужно определять уже после того, как была вычислена необходимая сумма доплаты до минимальной зарплаты, другие опирались на статью 3 Закона Украины «Об оплате труда» от 24.03.1995 №108/95-ВР, которой определен перечень доплат, которые не учитываются при вычислении размера заработной платы работника для обеспечения ее минимального размера и настаивали на том, что суммы индексации заработной платы должны учитываться в заработной плате при определении ее минимального размера.

Send this to a friend