Налоги > Налог на добавленную стоимость

Все статьи рубрики: Налог на добавленную стоимость

Можно ли в текущем периоде отразить налоговый кредит по прошлогодней ГТД?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Предприятие в ноябре 2017 года импортировало технику. Во время таможенного оформления был уплачен НДС на основании грузовой таможенной декларации (далее ‒ ГТД), однако внести эту сумму в налоговый кредит отчетного периода забыли. Может ли предприятие внести такую сумму в текущий налоговый период (например, в июне 2018 года) на основании прошлогодней ГТД?

Транспортные услуги от нерезидента: как уплатить НДС?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Сельхозпредприятие-плательщик НДС с целью осуществления экспортных операций заключило договор с перевозчиком-нерезидентом. Как облагаются НДС операции по предоставлению услуг по перевозке продукции за пределы таможенной территории Украины? Нужно ли такую услугу разбивать на две части – перевозки по территории Украины и за пределами таможенной территории Украины?

Изменение количества, цены и номенклатуры: новые алгоритмы составления расчетов корректировки

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

В связи с восстановлением (с конца марта 2018 года) работы СМКОР, ГФС изменила алгоритмы заполнения расчетов корректировки (далее – РК) в налоговых накладных (далее – НН). Рассмотрим их подробно.

Основные изменения

Прежде всего, следует отметить, что теперь причины корректировки НН четко регламентированы и их всего семь. Причем первые четыре из них (1-4) предназначены, собственно, для корректировки НН, а именно:

  1. Изменение количества.
  2. Изменение цены.
  3. Изменение номенклатуры.
  4. Возврат товара или авансовых платежей.

О трех других причинах корректировки читайте здесь: Исправление ошибок в расчетах корректировок: новые алгоритмы от ГФС.

Исправление ошибок в расчетах корректировок: новые алгоритмы от ГФС

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

В связи с возобновлением работы СМКОР, ДФС не только изменила «привычные» алгоритмы заполнения расчетов корректировки (далее – РК) в налоговых накладных (далее – НН), но и ввела новые причины корректировки, предназначенные для исправления ошибок в ранее поданных РК.

Новые примеры заполнения расчета корректировки к налоговой накладной (изменение количества, цены, номенклатуры, возврат товара и аванса)

ViktorOnishenko1

Новое в составлении расчетов корректировки

В апреле 2018 года произошли изменения в алгоритме заполнения расчетов корректировки (РК). ГФС подала перечень причин корректировки, которые должны указываться в РК к налоговым накладным (НН). Однако не было внесено никаких изменений в официальные документы. Известно только, что ГФС по этому поводу проводила семинар, презентации с которого выложены в сети Facebook на странице ГФС в г. Киеве. Поэтому будем руководствоваться именно этими разъяснениями в нижеследующих примерах.

Разблокирована «лишняя» налоговая накладная: нужно ли что-то корректировать?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Предприятие в октябре 2017 года оформило налоговую накладную (далее – НН) на реализацию продукции и направило её на регистрацию в ЕРНН. НН была заблокирована. Потом на эту же операцию была оформлена другая НН (с другим номером), которая была впоследствии зарегистрирована в ЕРНН. В декларации по НДС за октябрь 2017 года отражена только зарегистрированная НН. В феврале 2018 года разблокировали и зарегистрировали первую НН. Нужно ли проводить какие-то корректировки?

Начисление и выплата дохода осуществляется в различных периодах: как отобразить в форме 1-ДФ?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

При поддержке: Антиквартный салон Магия Эпохи дорого выкупить ваши предметы старины: монеты, статуэтки, знаки отличия, жетоны и многое другое. Их сайт смотрите здесь здесь. Также действует услуга бесплатной оценки стоимости вашего антиквариата.

Предприятие ежемесячно начисляет и выплачивает физ лицу плату за аренду автомобиля. Однако период начисления и выплаты не всегда совпадает. Как (в каких периодах) отображать такие выплаты в форме № 1ДФ?

В форме № 1ДФ, которая составляется в в периоде начисления, отображается только начисленная арендная плата. То есть, заполняются колонки раздела І (относительно НДФЛ) – 3а «Сумма начисленного дохода» и 4а «Сумма удержанного налога, начисленного», в разделе II (относительно военного сбора) – «Общая сумма начисленного дохода» и «Общая сумма удержанного сбора, начисленного».

Ликвидируется основное средство, внесённое в уставной фонд: каковы последствия по НДС?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Основное средство было внесено в уставной фонд учредителем сельхозпредприятия (без НДС). Нужно ли начислять НДС в случае ликвидации такого средства по решению предприятия?

Согласно п. 189.9 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) в случае, если основные производственные или непроизводственные средства ликвидируются по самостоятельному решению плательщика налога, такая ликвидация для целей налогообложения рассматривается, как поставка таких основных производственных или непроизводственных средств по обычным ценам, но не ниже их балансовой стоимости на момент ликвидации.

На одну операцию зарегистрировали две налоговые накладные: как исправить?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

За задержку регистрации налоговой накладной (далее — НН) в ЕРНН, предприятие направило на регистрацию еще одну НН на ту же операцию по поставке (с другим номером). В итоге зарегистрированными оказались обе такие НН. Как исправить? Какую сумму отображать в декларации по НДС – по обоим зарегистрированным НН, или только по одной из них?

Согласно п. 187.1 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ), датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров/услуг считается дата, которая приходится на налоговый период, в течение которого происходит первое из событий:

Предварительная оплата и изменение номенклатуры в налоговой накладной

ViktorOnishenko1

Данная консультация о составлении налоговой накладной при предварительной оплате и изменении номенклатуры товара уже после получения аванса, то есть примерно такая ситуация:

12.2017 г. – получили предоплату в размере 50% стоимости товаров, на которую была составлена налоговая накладная;
12.2018 г. – предприятие заключило дополнительное соглашение к договору по причине отсутствия одного из товаров, а также были внесены изменения в стоимости остальных товаров из-за изменения курса доллара, товары были отгружены;

Send this to a friend

MAXCACHE: 0.9MB/0.00092 sec