Все статьи рубрики: Единый налог

Как определяется доход (выручка) в иностранной валюте у плательщика единого налога?

Алексей

доход в иностранной валюте у плательщика единого налога Многие плательщики единого налога, как юридические так и физически лица, занимаются экспортом товаров или услуг и получают доход в иностранной валюте. Порядок признания дохода плательщика единого налога в налоговом учете сильно отличается от бухгалтерского, поскольку по общему правилу, налоговый доход признается по кассовому методу, т.е. при получении денежных средств на счет или в кассу.

Порядок определения доходов плательщиков единого налога и их состав регулируется статьей 292 Налогового кодекса. При этом для определения дохода, полученного в иностранной валюте, предусмотрен отдельный пункт 292.5. На первый взгляд, у единоналожников не должно возникать никаких вопросов, касающихся порядка определения дохода в иностранной валюте, но налоговая служба, как всегда, «подливает масло в огонь» своими разъяснениями.

Нарушение условий пребывания в определенной группе. Какие последствия для предпринимателя — плательщика единого налога?

Алексей

нарушение условий пребывания в группе С начала 2012 года все плательщики единого налога были разделены на группы. Сравнительная таблица всех групп приведена в статье Новая упрощенная система налогообложения. Сравнительная таблица групп плательщиков единого налога физических лиц. Для того, чтобы иметь право находиться в определенной группе, плательщик единого налога должен соответствовать критериям, установленным для такой группы. А что будет, если единщик нарушит условия пребывания в определенной группе? Ждут ли на такого предпринимателя штрафные санкции? Или же ему придется вообще попрощаться с упрощенной системой налогообложения? Налоговый кодекс не дает четкий ответ на эти вопросы. Достаточно твердый ответ дает на них налоговая служба, но, по моему мнению, он не совсем соответствует требованиям Налогового кодекса.

Исходя из ограничений, которые устанавливает главный налоговый документ страны, для плательщиков единого налога физических лиц, вполне можно сформулировать перечень, чего нельзя делать единщикам каждой группы.

Законопроект №9661-д от 17.02.2012 (закон №4834-VI від 24.05.2012). Долгожданные изменения в Налоговый кодекс относительно упрощенной системы налогообложения

Алексей

24.05.2012 года Верховная Рада во втором чтении приняла на основе законопроекта №9661-д от 17.02.2012, Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования некоторых налоговых норм». Пока что, у закона нет номера. На дату публикации статьи, закон направлен на подпись Виктора Федоровича. Кстати, прохождением законопроектом различных этапов законотворческой процедуры можно ознакомиться на этой странице на официальном сайте Верховной Рады. Текст законопроекта ко второму чтению вы также можете скачать там.

Новые изменения в Налоговый кодекс имеют целью решить многие спорные вопросы, возникшие при практическом применении его норм. Изменения касаются многих сфер налогового законодательства. Но в этой статье я попытаюсь проанализировать только изменения, касающиеся упрощенной системы налогообложения. Для этого выделю основные, на мой субъективный взгляд, нормы главного налогового документа страны, которые претерпели изменения.

Имеет ли право плательщик единого налога уменьшить свой ​​доход на сумму начисленного единого социального взноса и НДФЛ? Или о чем идет речь в пункте 292.10 НКУ

Алексей

уменьшение единого налога на суму ЕСВЕсть в Налоговом кодексе пункт 292.10, в котором написано:

Не являются доходом суммы налогов и сборов, удержанных (начисленных) плательщиком единого налога при осуществлении им функций налогового агента, а также суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, начисленные плательщиком единого налога в соответствии с законом.

Заметил, что плательщики единого налога, как физические так и юридические лица задают вопрос, означает ли эта норма Налогового кодекса, что единщики могут уменьшить сумму своего дохода на суммы:

  • налога на доходы физических лиц, удержанного из заработной платы наемных работников;
  • единого социального взноса, удержанного из зарплаты, или начисленного на зарплату наемных работников;
  • единого социального взноса, который плательщики единого налога ежемесячно платят за себя в размере минимального страхового платежа.

Внесение предпринимателем собственных средств на счет. Доход или не доход? Как правильно оформить внесение и о чем следует помнить?

Алексей

внесение собственных средств на счет предпринимателемБольшинство физических лиц предпринимателей продают товар за наличные. При этом, покупают его у своих поставщиков, осуществляя расчеты в безналичной форме. Так что им приходится постоянно вносить на свой текущий счет собственные средства, которые были получены ранее в виде выручки. На первый взгляд, это обычная операция, которая не должна нести никаких негативных последствий для предпринимателя. Однако налоговая служба иного мнения.

Является ли доходом предпринимателя внесения собственных средств на счет? Позиция ГНСУ

В этой статье будем говорить как о плательщиках единого налога так и о предпринимателей на общей системе налогообложения. Позиция налоговой по отношению к таким предпринимателям отличается.

Заполнение декларации плательщиков единого налога физических и юридических лиц. Видео и примеры

Алексей

декларация плательщика единого налогаДля плательщиков единого налога физических и юридических лиц пришло время впервые подавать новую налоговую декларацию. Формы деклараций единщиков утвержденные Приказом Министерства финансов №1688 от 21.12.2011 года «Об утверждении форм налоговых деклараций плательщика единого налога».

Следует сразу обратить внимание, что утвержденные только формы, инструкций по заполнению пока нет. Однако декларация достаточно проста, и ее заполнение не должно вызывать проблем. На блоге и на форуме уже появилось достаточно информации, которая необходима плательщикам единого налога как физическим так и юридическим лицам для заполнения и подачи налоговой декларации. В этом посте я только соберу все в кучу.

Краткий обзор обобщающих налоговых консультаций, которые касаются плательщиков единого налога

Алексей

налоговые консультацииЧуть больше недели назад, Государственная налоговая служба Украины утвердила несколько обобщающих налоговых консультаций по вопросам практического применения налогового законодательства. Из них, я насчитал четыре, которые напрямую касаются физических и юридических лиц плательщиков единого налога.

Налоговая служба ответила на ряд вопросов, которые касаются плательщиков единого налога. Следует отметить, что во всех налоговых консультациях очень много лишней информации. Точнее сказать, больше половины каждой консультации — это полностью переписаны пункты Налогового кодекса. Я решил выбрать главные моменты консультаций и сделать коротенький обзор.

Аренда, субаренда, посредничество в аренде жилых и нежилых помещений для предпринимателей плательщиков единого налога 2012. Можно ли обойти ограничения, установленные Налоговым кодексом?

Алексей

аренда для плательщиков единого налогаОчень много предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения учета и отчетности и уплачивают единый налог, занимаются сдачей жилых и нежилых помещений или земельных участков в аренду. До вступления в силу с начала 2012 года Главы 1 раздела XIV Налогового кодекса, для физических лиц — предпринимателей, которые сдавали в аренду очень большие помещения или земельные участки, применение упрощенной системы было возможностью значительной экономии на уплате налогов.

С начала 2012 года значительной части предпринимателей, которые сдают имущество в аренду, было запрещено платить единый налог. Ограничения по аренде для единщиков содержатся в пункте 291.5.3 Налогового кодекса. Благодаря этому ограничению, значительному количеству плательщиков единого налога, которые предоставляют помещения или земельные участки в аренду, теперь придется выбирать один из следующих вариантов:

Должен ли частный предприниматель иметь первичные документы на товар и какая предусмотрена ответственность за их отсутствие?

Алексей

Должны ли частные предприниматели иметь документы, подтверждающие приобретение товаров? Такой вопрос очень часто задают читатели блога в комментариях. Можно сказать, что у этого вопроса есть своя история, которая заключается в эволюции взаимоотношений налоговой службы с частными предпринимателями — плательщиками единого налога.

В этой статье я попытаюсь обосновать законодательными нормами, что частные предприниматели обязаны иметь первичные документы на приобретенный товар. Также мы рассмотрим основные виды штрафных санкций, которые применяет налоговая служба к предпринимателям, у которых отсутствуют первичные документы, а также позицию судебных органов относительно решений налоговой службы. Выясним, какими нормами следует оперировать предпринимателю во время проведения у него проверки и попытаемся ответить на вопрос, где же взять первичные документы.

Как физическому лицу предпринимателю — плательщику единого налога выбрать свою группу?

Алексей

Самый популярный вопрос частных предпринимателей — плательщиков единого налога, которые читают этот блог: «К какой группе я отношусь?». При этом, в подавляющем большинстве случаев, это вопрос сформулирован следующим образом: «Я физическое лицо — плательщик единого налога. У меня следующие КВЭДы: 1, 2, 3, 4. К какой группе я отношусь?».

Скажу сразу, на вопрос, который сформулирован таким образом, почти невозможно ответить, поскольку группа плательщика единого налога зависит от видов экономической деятельности по КВЭД очень мало. Конечно, зависимость есть, однако, она не такая, чтобы на основании только КВЭД выбирать группу.