Налоги > Единый налог > Регистрация частным предпринимателем. Выбираем систему налогообложения

Регистрация частным предпринимателем. Выбираем систему налогообложения

Алексей

Внутренний аудитор. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Буду рад вашим вопросам в комментариях к моим статьям.

Иногда обычному человеку надоедает работать на кого то, и он решает начать работать на себя. Для того чтобы работать на себя, нужно заниматься бизнесом. Для того чтобы заниматься бизнесом необходимо зарегистрироваться частным предпринимателем.

Процесс регистрации частным предпринимателем можно разделить на два этапа:

  1. Регистрация у государственного регистратора (исполнительный комитет в вашем городе).
  2. Взятие на учет в ГНИ вас, как налогоплательщика и регистрация в фондах.

Прежде чем становиться на учет в налоговой, вам необходимо выбрать систему налогообложения на которой вы будете работать. Вам предлагается три варианта. Все они имеют свои преимущества и недостатки.

Я расскажу вам о том, как частному предпринимателю физическому лицу, в зависимости от характера бизнеса, определиться с выбором системы налогообложения.

Систему налогообложения для частных предпринимателей можно разделить на три вида:

  1. Фиксированный налог.
  2. Упрощенная система или единый налог.
  3. Общая или традиционная система.

Фиксированный налог для частных предпринимателей

Согласно Разделу IV Декрета Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» от 26.12.1992 № 13-92,

физическое лицо частный предприниматель может выбрать фиксированный налог, если в трудовых отношениях с ним находится не более 5 работников, включая членов семьи, и валовой доход за 12 календарных месяцев не превышает 7000 необлагаемых минимумов дохода, т.е. 119 000 грн. Ставка фиксированного налога составляет от 20 до 100грн. Быть плательщиком фиксированного налога может только предприниматель-физическое лицо, занимающийся торговлей и оказанием сопутствующих услуг и уплачивающий рыночный сбор по месту торговли. Не может быть плательщиком фиксированного налога предприниматель, торгующий продовольственными и ликеро-водочными изделиями.

Преимущества: освобождение от обязательного ведения учета доходов и расходов; освобождение от уплаты многих налогов и сборов; низкая ставка налога; простая система отчетности; если отсутствует торговля подакцизными товарами, применять РРО (регистраторы расчетных операций) не надо.

Недостатки: разрешение торговать только на территориях рынков, при условии уплаты рыночного сбора; налог необходимо платить независимо от ведения деятельности в отчетном периоде.

Подробнее о системе налогообложения на фиксированном налоге можно посмотреть в статье СПД ФЛ на фиксированном налоге. Какую отчетность подавать.

Упрощенная система или единый налог для частных предпринимателей

Согласно Указу президента Украины «О системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» от 03.07.1998 № 727/98 предприниматель может выбрать упрощенную систему если он является:

физическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и в трудовых отношениях с которой, включая членов семей, на протяжении года находится не более 10 человек и объем выручки которого от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за год не превышает 500 тыс. гривен. Ставка налога составляет от 20 до 200 грн.

Преимущества единого налога: простая система учета и отчетности; освобождение от уплаты многих налогов и сборов; при отсутствии торговли подакцизными товарами использовать РРО не обязательно.

Недостатки: ограничение видов деятельности для которых можно применить упрощенную систему; налог уплачивается независимо от наличия деятельности в отчетном периоде.

Подробнее о едином налоге можно посмотреть в статье Отчетность СПД ФЛ единщика. Куда и когда подавать.

Общая или традиционная система для частных предпринимателей

Предприниматель также может выбрать общую систему налогообложения, предусматривающую уплату Налога с доходов физических лиц (НДФЛ) в размере 15% от чистой прибыли. Есть один нюанс при выборе общей системы налогообложения. Он заключается в уплате НДС. Согласно подпункту 2.3.1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», если выручка от реализации за 12 календарных месяцев не превышает 300 000 грн. то НДС не платится. Если выручка превышает установленный порог, то необходимо зарегистрироваться плательщиком НДС.

Преимущества: возможность ведения любого вида деятельности; налог уплачивается в зависимости от результатов работы, то есть от чистой прибыли; неограниченное возможное количество наемных работников; неограниченная сумма совокупного дохода.

Недостатки: обязанность вести налоговый учет по всем видам налогов, обязательное применение РРО и кассового аппарата.

Ознакомиться с требованиями к предпринимателям на общей системе налогообложения можно в публикации Общая система налогообложения для предпринимателей. Учет и отчетность.

Выводы. Итак, если вы занимаетесь торговлей на рынке, и у вас одна торговая точка, то вы можете выбрать фиксированный налог и платить от 20 до 100грн. за торговый патент ежемесячно.

Если вы занимаетесь любым видом деятельности (кроме перечисленных в Указе президента) и в перспективе думаете расширять свой бизнес, то вы можете выбрать упрощенную систему налогообложения и платить единый налог.

Если вы хотите открыть крупный объект торговли и торговать всеми товарами, в том числе табачными и ликеро-водочными изделиями, не иметь никаких ограничений относительно количества совокупного дохода и наемных работников, то ваш выбор — общая система налогообложения.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *