Пример заполнения декларация ФЛП плательщика единого налога третьей группы 2015-2016

При поддержке: Хранение ценностей в банке является не очень хорошей идеей как показала практика. Купите сейф и храните свои ценности под надежным замком. Подробности смотрите по ссылке.

28.07.2015 года вступил в силу Приказ Министерства финансов Украины от 19.06.2015 № 578 «Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку» который утвердил новые формы деклараций физических лиц предпринимателей плательщиков единого налога с учетом изменений в Налоговый кодекс, которые были приняты в конце 2014 года. За какой период подавать декларацию по новой форме? Как отчитываться за третий квартал 2015 года? Ответы на эти и на другие вопросы вы узнаете в этой статье.

Подача декларации плательщика единого налога за третий квартал 2015 года

Физические лица предприниматели, которые работают на упрощенной системе налогообложения, должны сдавать декларацию за 9 месяцев 2015 года еще по старой форме. По данному вопросу читайте консультацию с сайта налоговой службы. Это, в принципе, является логичным исходя из абзаца 2 пункта 46.6 Налогового Кодекса. Поэтому, для заполнения отчета за третий квартал, можно использовать консультацию на нашем сайте о заполнении декларации для ФЛП плательщика единого налога третьей группы.

Заполнение новой формы декларации

В данной статье рассмотрим пример и опишем главные моменты при заполнении уже новой декларации за 2015 год. Физические лица предприниматели на едином налоге, которые работают на третьей группе, будут сдавать отчет, по новой форме, начиная с годового отчета за 2015 год. Об этом сказано в вышеуказанной консультации. Эта форма была утверждена Приказом Минфина Украины № 578 от 19.06.2015 г. Ее форму, бланк для заполнения и сдачи в контролирующие органы, вы найдете у нас на сайте. Основные разделы декларации и обзор изменений были описаны нами в предыдущих статьях. Поэтому детально на них останавливаться в этой статье не будем, а вам рекомендуем их прочесть, чтобы ознакомится с новой формой и новыми требованиями. Также вы узнаете:

  • какие способы подачи декларации можно использовать
  • можно ли сдавать декларацию на бумажном носителе
  • можно ли сдать отчет по доверенности
  • какие штрафные санкции за не сдачу отчета

Декларация заполняется нарастающим итогом за год. Поэтому суммируем все ваши доходы поквартально и вносим их в декларацию – код рядка 06.

Условия примера

По итогам работы ФЛП на третьей группе доход составил 380 000 грн. За три квартала было получено дохода 270 000 грн. Единый налог за три квартала составляет 10 800 грн.  Также в декабре месяце в связи с отсутствием свободных денежных средств, пришлось рассчитаться с клиентом путем взаимозачета (бартер), так как была взаимная задолженность с ним в сумме 5000 грн.

Отражение в декларации доходов от запрещенных операций

Далее рассмотрим форму расчета – взаимозачет (бартер). Одно из главных условий использования упрощенной системы налогообложения в Украине – это использования наличных и безналичных форм расчетов. Бартер в такой системе налогообложения запрещен. Его использование приводит к налогообложению по другой ставке 15% и переход со следующего квартала на общую систему налогообложения. В декларации его следует отразить – код рядка 07.

Еще раз акцентируем внимание – чтобы не потерять право использовать систему налогообложения как единый налог, следует использовать в своей деятельности только денежные взаиморасчеты.

Особенности заполнения разделов декларации

Далее заполняем Раздел V. ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ ПО ЄДИНОМУ ПОДАТКУ. В этом разделе налоговой декларации плательщика единого налога производятся расчеты налога.

Код рядка 08 — Загальна сума доходу за звітний (податковий) період (сума значень рядків 01+02+03+04+05+06+07) – общая сумма дохода предпринимателя по итогам работы за 2015 год – 385 000 грн.

Код рядка 09 — Сума податку за ставкою 15 % ((рядок 02 + рядок 04 + рядок 07) × 15%) – рассчитывается сумма налога, к доходу, который отражен в рядке 07. По примеру это сумма бартерной операции. Кроме этого, при наличии, в этом рядке ФЛП на 3-й группе должны показывать:

  • сумма дохода, превышающего объемы, установленные подпунктами 1, 2, 3 пункта 291.4 статьи 291 главы 1 раздела XIV Налогового кодекса Украины, в отчетном (налоговом) периоде;
  • сумма дохода, полученного от осуществления видов деятельности, которые не дают права на применение упрощенной системы налогообложения, в отчетном (налоговом) периоде.

В рядке 11 — Сума податку за ставкою 4 % (рядок 06 × 4 %) – рассчитываем налог по основной деятельности.

Рядок 13 – заполняем на основании прошлой декларации за полугодие 2015 г. Сумма из рядка 12.

Рядок 14 показывает вашу текущую задолженность по единому налогу. После заполнения декларации пустые и не заполненные строки прочеркиваются.

Сроки сдачи декларации ФЛП на едином налоге третьей группы

Сроки подачи деклараций и налоговые периоды изменений не претерпели — для предпринимателей единщиков на третьей группе и для всех юридических лиц – единоналожников налоговым отчетным периодом остается календарный квартал ( п. 294.1 ст. 294 НКУ), предельный срок предоставления декларации – 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного периода (п. 49.18.2 ст. 49 НКУ).

Срок уплаты единого налога

Налоговое обязательство по единому налогу частного предпринимателя, как отмечалось выше, отражено в 14 рядке декларации. Эту задолженность единщики 3-й группы обязаны уплатить в течение 10 календарных дней после конечного срока подачи декларации, другими словами в течение 50 дней по окончании квартала.

Рекомендации по сдаче декларации

В конце хотим еще акцентировать внимание на полное и корректное заполнение общей (начальной) части декларации, которые также оговорены в налоговом кодексе Украины п 48.3 -48.4. Не следует и затягивать с подачей декларации. Так, например, в случае подачи отчета по почте, но с нарушением заполнения оговоренных реквизитов, ваша декларация может быть не принята налоговой инспекцией, о чем она сообщает в течение 5 дней. Но сроки сдачи уже могут быть пропущены.

Пример заполнения декларации ФЛП на едином налоге третьей группы

Скачать пример заполнения декларации ФЛП плательщика единого налога третьей группы в формате ексель вы можете по ссылке.

Пример заполнения декларация ФЛП плательщика единого налога третьей группы 2015-2016
5 (100%) 1 vote

One Response to Пример заполнения декларация ФЛП плательщика единого налога третьей группы 2015-2016

  1. Денис:

    Здравствуйте, хоть и это устаревшая форма. но есть вопрос. то есть если подается за третий квартал то в разделе податковых забовязань

    пишется по наростоющей суммы?
    например
    1 квартал 0 дохода
    2 квартал (100 грн дохода) 5 грн налога (5%)
    3 квартал (101 грн дохода) 5,05 грн налога (5%)

    и в декларации за третий квартал в разделе 5 нужно писать

    08 за отчетный период доход — 201 грн
    11 за отчетный период — 10,05 грн налога
    12 всего за отчетный период — 10,05 грн налога
    13 за попередний период — 5 грн налога
    13 до сплати 5,05 грн налога

    правильно оформлен такой отчет будет?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *