Пример заполнения декларации ФЛП плательщика единого налога третьей группы с НДС 2015-2016

При поддержке: На начальном этапе развития бизнеса, штатный бухгалтер будет обходиться слишком дорого. Доверьтесь профессионалам в сфере бух учета. Компания Финком оказывает бухгалтерские услуги и услуги по оптимизации налогообложения. Пусть ваш бизнес сопровождают специалисты высокого уровня.

Практически в каждых проводимых изменениях в форме деклараций, отчетов, фискальная служба и Минфин имеют свои ляпы. Так, можно вспомнить недавний отчет по форме 1 ДФ. Продолжением является форма декларации для плательщиков единого налога. Изменив правила налогообложения в области единого налога, новой формы для реализации этих изменений не было предоставлено. Предпринимателям пришлось выкручиваться – сдавать отчет по старой форме. Все это сопровождалось письмами, разъяснениями, трудностями при заполнении в электронной форме. Думаю, налогоплательщики не удивились, и восприняли очередную оплошность как обыденный факт. Но все же 19.06.2015 Минфин Украины утвердил своим Приказом № 578 долгожданные формы налоговых деклараций по единому налогу для юридических и физических лиц плательщиков единого налога (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 07 липня 2015 р. за N 799/27244).

Кому и когда сдавать декларацию по новой форме

В соответствии с п. 46.6 НКУ по новой форме плательщики единого налога должны впервые отчитываться только по итогам за 2015 год. За три квартала 2015 года декларация должна подаваться по форме, утвержденной еще приказом № 1688. Недавно на официальном сайте налоговой службы  появилось разъяснение, что декларация по новой форме будет впервые подаваться по итогам 2015 года. Декларация де за третий квартал 2015 года подается по старой форме. Текст сообщения вы можете почитать на этой странице.

Читайте также Приклад заповнення декларація ФОП платника єдиного податку третьої групи 2015-2016

Основные разделы декларации единого налога

Сама декларация состоит из 6 разделов, при этом 2,3 и 4 разделы предназначены для конкретных групп плательщиков 1-я, 2-я и 3-я соответственно. В связи с отсутствием пятой группы, из декларации исключили раздел, предусмотренный для плательщиков этой группы.

Стоит акцентировать внимание о необходимости корректного заполнения (помимо цифровых значений в декларации) обязательных реквизитов, дабы в дальнейшем избежать замечаний со стороны фискальных органов. Так, строки 1-7 предусмотрены для заполнения данных о виде декларации, отчетном периоде, индивидуальных данных плательщика, его адресе, идентификационном коде и названия контролирующего органа, в который подается декларация.

Раздел І «ЗАГАЛЬНІ ПОКАЗНИКИ ПІДПРИЄМНИЦЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ» должен содержать информацию о наемных сотрудниках ( если таковые имеются) и видах осуществляемой предпринимательской деятельности с обязательным указанием по видам экономической деятельности ( КВЭД) с их расшифровкой.

Читайте также Торгівля пивом підприємцями на єдиному податку. Ліцензія та акцизний податок

Раздел ІІ «ПОКАЗНИКИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДЛЯ ПЛАТНИКІВ ЄДИНОГО ПОДАТКУ ПЕРШОЇ ГРУПИ» и раздел ІІІ « ПОКАЗНИКИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДЛЯ ПЛАТНИКІВ ЄДИНОГО ПОДАТКУ ДРУГОЇ ГРУПИ» предусмотрен для заполнения авансовых платежей по единому налогу в разрезе квартальных платежей, объемов и видов дохода из соответствующих граф Книги учета доходов.

Раздел ІV «ПОКАЗНИКИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДЛЯ ПЛАТНИКІВ ЄДИНОГО ПОДАТКУ ТРЕТЬОЇ ГРУПИ» объем доходов заполняется в соответствии со ставками налогов — 2 и 4%, для плательщиков НДС показатели, как и в Книге отражаются без учета налога на добавлению стоимость.

Раздел V « ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ ПО ЄДИНОМУ ПОДАТКУ» заполняется нарастающим итогом с начала года, предусмотрен для обобщения показателей разделов ІІ- ІV и определения налоговых обязательств по единому налогу путем применения разных ставок единого налога.

Раздел VІ « ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ У ЗВ’ЯЗКУ З ВИПРАВЛЕННЯМ САМОСТІЙНО ВИЯВЛЕНИХ ПОМИЛОК» — предусмотрен для отражения самостоятельно обнаруженных ошибок и расчетов показателей с учетом их исправления с учетом штрафных санкций и пени, если обнаружение и исправление ошибки повлекло за собой увеличение суммы единого налога, задекларированной и уплаченной в бюджет в предыдущих периодах.

Особенности заполнения декларации

Данные в декларации заполняются в гривнах с копейками, т.е. с двумя десятичными знаками после запятой (что соответствует правилам заполнения Книг учета доходов, утвержденных Минфином Приказом № 579), без округлений.

Нет необходимости делать отдельно выборку доходов, облагаемых по ставке 15 %. Для заполнения достаточно указать в ней итоговые данные по графе 8 Книги учета доходов или графы 9 раздела І Книги учета доходов и расходов, рассчитанных нарастающим итогом за квартал, полугодие, 9 месяцев или год. Такие доходы включают в себя:

  • сумма дохода, превышающего объемы, установленные подпунктами 1, 2, 3 пункта 291.4 статьи 291 главы 1 раздела XIV Налогового кодекса Украины, в отчетном (налоговом) периоде;
  • сумма дохода, полученного от осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога (для первой или второй группы), в отчетном (налоговом) периоде;
  • сумма дохода, полученного при применении другого способа расчетов, чем предусмотрено пунктом 291.6 статьи 291 главы 1 раздела XIV Налогового кодекса Украины, в отчетном (налоговом) периоде;
  • сумма дохода, полученного от осуществления видов деятельности, которые не дают права на применение упрощенной системы налогообложения, в отчетном (налоговом) периоде;
  • сумма дохода, полученного плательщиками первой или второй группы от осуществления деятельности, которая не предусмотрена в подпункте 1 или 2 пункта 291.4 статьи 291 Кодекса.

Анализируя вышеизложенное можно сделать вывод, что из под двойного обложения единым налогом есть шанс выхода доходов, полученных от тех видов деятельности, которые отсутствуют у юрлица единщика в Реестре плательщиков единого налога. К сожалению, на сегодня это пока только вывод, как будет на практике, покажет время…

Читайте також Книга обліку доходів та витрат платника єдиного податку 2015. Приклад заповнення та інструкція

Все пустые показатели декларации должны быть прочеркнуты. Сама декларация обязательно должна быть подписана СПД или уполномоченным на это представителем.

Считаю также нелишним напомнить, что если действующая форма налоговой декларации (по мнению налогоплательщика) увеличивает или уменьшает его налоговые обязательства (пункт 4 ст.46 НКУ), он имеет право указать этот факт в специально отведенному месту в декларации (раздел в нижней части).

Сроки подачи декларации плательщика единого налога

Сроки подачи деклараций и налоговые периоды не изменились, то есть для предпринимателей единщиков на третьей группе и для всех юридических лиц налоговым отчетным периодом остается календарный квартал ( п. 294.1 ст. 294 НКУ), предельный срок предоставления декларации – 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного периода (п. 49.18.2 ст. 49 НКУ) — 9 ноября 2015 года.

Отчетным налоговым периодом для предпринимателей первой, второй и четвертой групп является календарный год, предельный срок предоставления декларации – 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного периода (п. 49.18.3 ст. 49 НКУ) .

Читайте также Реєстрація фізичної особи – підприємця (ФОП) від А до Я. Покрокова инструкція

Форма и способы подачи декларации

Чтобы здать декларацию по итогам деятельности, необходимо в установленный срок предоставить ее в электронной или бумажной форме. Если в вашей налоговой службе требуют подать только в электронной форме, знайте, это их личное требование, и вы можете потребовать от их письменный отказ в прийме декларации. Думаю, они такой отказ не предоставят и примут у вас бумажный носитель.

Способы подачи декларации :

  • — лично сдать в канцелярию
  • — отправить в электронной форме через специальные программные обеспечения
  • — отправить декларацию по почте (но не забывайте, что отчет нужно отправить не позже чем за 10 дней до предельного срока)

Пример заполнения декларации ФЛП плательщика единого налога третьей группы с НДС

Рассмотрев основные моменты изменений и особенности заполнения обязательных реквизитов, перейдем к примеру занесения данных по результатам работы за 2015 год субъекта предпринимательской деятельности.

Пример заполнения декларации плательщика единого налога третьей группы с НДС вы можете посмотреть по этой ссылке.

Условия примера. СПД единого налога 3 группы является плательщиком НДС и по итогам своей работы, используя при этом открытые виды деятельности (указанные в строке 9 раздела 1 декларации), получил доход 500 000 грн. Также в течение года он получил доход в размере 10 000 грн от прочих видов деятельности. Последние доходы должны иметь и другую ставку налогообложения (15%) и отразиться отдельно как в Книге учета доходов и расходов, так и в самой декларации. По итогам работы СПД за 9 месяцев начисленный и уплаченный налог составил 1700 грн

Вносим данные в декларацию. Заполняем раздел IV.

Код рядка 05 — указываем итоговые цифры за 2015 год из Книги доходов и расходов (графа 7)  — отражаем доходы, полученные за 2015 год в рамках предпринимательской деятельности.

Читайте также Звітність платника єдиного податку та строки сплати податків

Код рядка 07 — указываем итоговые цифры за 2015 год из Книги доходов и расходов  (графа 9)  — отражаем доходы, полученные за 2015 год (иные доходы от видов деятельности, не указанных в реестре плательщиков единого налога).

Заполняем раздел V.

Код рядка 08 — определяем общую сумму дохода за 2015 год ( графа 05 + графа 07)  из предыдущего раздела  ІV заполняемой декларации

Код рядка 09 — применяем ставку налога 15 % к доходу из строки 07 раздела ІV декларации.

Код рядка 10 — применяем ставку налога  2 % к доходу из строки 05 раздела ІV Декларации

Код рядка 12 — суммируем показатели строк 09 и 10 для определения суммы единого налога за 2015 год

Код рядка 13 — переносим показатели из графы 12 Декларации за 9 месяцев 2015 года — отражаем фактически начисленный и уплаченный ЕН за предыдущий период

Код рядка 14 — определяем сумму ЕН, подлежащего к уплате по результатам 2015 год как разница между строками 12 и 13 Декларации.

Пример заполнения декларации ФЛП плательщика единого налога третьей группы с НДС 2015-2016
Оцените статью

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *