Пример заполнения декларации ФЛП на едином налоге третьей группы 2018

ViktorOnishenko1

Преподаватель, кандидат экономических наук. Буду рад ответить на ваши комментарии к моим статьям.

Небольшое отступление перед началом статьи: Хотите стать предпринимателе и не знаете как сделать свои первые шаги и что нужно учитывать в бизнесе? Советы начинающему предпринимателю от сайта bizperformance.ru — это то, что вам сильно не хватает. Подробности по ссылке.

Форма декларации по единому налогу и сроки ее предоставления

ФЛП 3 группы по уплате единого налога составляют общую для всех групп декларацию, форма которой определена приказом Минфина от 19.06.2015 г. № 578. Однако, они заполняют только предназначенные для них разделы.

Налоговая декларация плательщика единого налога предпринимателями, которая относится к 3-й группе, подается 4 раза в год в 40-дневный календарный период после конца каждого квартала (пункты 296.3 и 49.18.2 НКУ). Следовательно, предельными датами подачи декларации в 2018 г. есть:

  • 09 февраля 2018 г. включительно (пятница) – нарастающим итогом за 2017 год;
  • 10 мая 2018 г. включительно (четверг) – за I квартал 2018 года;
  • 09 августа 2018 г. включительно (четверг) – нарастающим итогом за I и II кварталы 2018 года;
  • 09 ноября 2018 г. включительно (пятница) – нарастающим итогом за I, II и III кварталы 2018 года.

Как и куда подавать декларацию по единому налогу

Напоминаем, что декларация подается по месту жительства (пункт 45.1 НКУ) и это можно сделать 3-мя способами:

  • в бумажном виде лично;
  • электронном виде;
  • по почте.

Для подачи декларации в электронном виде нужно иметь ключи электронной цифровой подписи (ЭЦП), которую выдают аккредитованные центры ГФС или некоторые коммерческие структуры, типа Приват 24. В последнем случае услуга платная.

Читайте также: Какие отчеты подает ФЛП на едином налоге за себя и за наемных работников?

Сроки оплаты единого налога для третьей группы

Единый налог предпринимателями 3 группы оплачивается раз в квартал в течение 10 календарных дней после предельного срока предоставления отчетной декларации, то есть предельная дата оплаты наступает через 50 дней после окончания календарного квартала. Если последний день платы приходится на выходной, оплатить надо в предыдущий рабочий день. Таким образом, предельные сроки оплаты единого налога для 3 группы плательщиков единого налога в 2018 г. составляют:

  • 19 февраля 2018 г. включительно (понедельник) –за IV квартал 2017 года;
  • 18 мая 2018 г. включительно (пятница) – за I квартал 2018 года;
  • 17 августа 2018 г. включительно (пятница) – за II квартал 2018 года;
  • 19 ноября 2018 г. включительно (понедельник) – за III квартал 2018 года.

Если предприниматель не получал в течение квартала доход, то платить налог не нужно. Но декларация подается в любом случае.

Напоминаем, что ставки налога в 2018 году составляют:

  • 3% дохода для плательщиков НДС;
  • 5% дохода – для неплательщиков НДС.

Какие разделы заполняют плательщики единого налога третьей группы?

Предприниматель на едином налоге третьей группы заполняет заглавную часть декларации, разделы І, IV и V. Раздел VI заполняется в случае подачи уточняющей декларации при обнаружении ошибки.

Читайте также: Сравнительная таблица общей и упрощенной системы для физических лиц предпринимателей

Заполнение раздела ІV декларации плательщиком единого налога 3 группы

Строки Как заполнять
Заглавная часть
01 В зависимости от типа подаваемой декларации, ставим соответствующую отметку.

Для обычной декларации, не связанной с исправлением ошибок, ставим знак “V” напротив поля “Обычная”.

Если декларация подается для исправления ошибки до конца периода подачи, то ставится знак “V” рядом с полем “Отчетная новая”.

Если декларация подается для исправления ошибки уже после конца периода подачи, то ставится знак “V” рядом с полем “Уточняющая”.

Если декларация подается для получения справки о доходах, то ставится знак “V” рядом с полем “Справочно”. Такая декларация подается в любой момент (разъяснения ЗИР, категория 107.08).

02 Ставим отметку “V” напротив отчетного периода “год” и заполняем поле “2017 года”.
03 Ставим прочерки для всех деклараций, кроме уточняющей.

Если предприниматель подает уточняющую декларацию, то в строках 02 и 03 проставляется одинаковый период, который соответствует тому, за который исправляется ошибка. Например, если в 2018 году исправляется ошибка за полугодие 2017 года, то в строках 02 и 03 следует указать именно полугодие 2017 года (разъяснения ЗИР, категория 107.01).

04-07 Проставляются соответствующие реквизиты органа ГФС и предпринимателя.
Раздел І “Общие показатели предпринимательской деятельности”
08 Плательщики единого налога третьей группы могут здесь ставить любое число, так как не имеют ограничений на количество работающих. Численность работников следует указывать за тот месяц отчетного периода, в котором она была наибольшей (ЗИР, категория 107.08).
09 Указываем виды деятельности с кодами КВЭД, по которым налогоплательщик фактически получал доход в отчетном периоде (ЗИР, категория 107.08). Напоминаем, что плательщик единого налога третьей группы может осуществлять все виды деятельности, кроме запрещенных в пункте 291.5 НКУ.

Например, оказание посреднических услуг по покупке, продаже, аренде и оценки недвижимого имущества имеет код КВЭД 70.31. Все необходимые коды можно найти в КВЭД-2010. Однако они должны соответствовать кодам, которые были указаны при регистрации ФЛП, иначе – это нарушение условий пребывания на едином налоге.

Раздел IV. Показатели хозяйственной деятельности для плательщиков единого налога третьей группы
05 Указывается накопленный объем дохода за соответствующий отчетный период от осуществления хозяйственной деятельности, который облагается единым налогом по ставке 3% (квартал, полугодие, 3 квартала, год). Его берем из итоговых данных графы 7 Книги учета доходов и расходов за отчетный период. Не забываем о пределе 5 млн грн для третьей группы и то, что объем доходов берется без НДС.
06 Указывается накопленный объем дохода за соответствующий отчетный период от осуществления хозяйственной деятельности, который облагается единым налогом по ставке 5% (квартал, полугодие, 3 квартала, год). Его берем из итоговых данных графы 6 Книги учета доходов за отчетный период. Помним о пределе 5 млн грн для третьей группы.
07 данная строка содержит доходы, облагаемые единым налогом по ставке 15 % (пункт 293.4 НКУ), то есть это:

— доходы по неразрешённым, для плательщика третьей группы, видам деятельности (перечень в пункте 291.5 НКУ);

— доходы по видам деятельности, неуказанных в реестре плательщика налога;

— доходы, полученные путем использования запрещенных форм расчета (неденежные расчеты);

— доходы, превышающие предельно допустимый для третьей группы уровень (>5 млн грн).

Раздел V “Определение налоговых обязательств по единому налогу”
08 Дублируются значения строк 05 или 06 с раздела IV, если ФЛП не имеет доходов, которые облагаются по ставке 15% и не находился на других группах налогообложения в течение года. Если же такие доходы были, то приводится их общая сумма (строки 05, 06, 07 и с разделов II и III).
09 Заполняется только при наличии данных по строке 07 раздела IV (сумма дохода по графе 07 × 15%). Ставим прочерк при отсутствии данных.
10 Рассчитывается сумма налога по ставке 3% (= строка 05×3%) или прочерк.
11 Рассчитывается сумма налога по ставке 5% (= строка 06×5%) или прочерк.
12 Находим сумму строк 09-11.
13 Указываем общую сумму налоговых обязательств по декларации за прошлый отчетный период (строка 12 предыдущей декларации). Например, если заполняется декларация за 2017 год, то здесь указывается сумма по строке 12 декларации за 3 квартала 2017 года. Прочерк здесь ставить нельзя, так как это приведет к завышению налогового обязательства и появлению недоплаты.
14 Определяем сумму налога, который надо уплатить за данный отчетный период: строка 12 – строка 13. Это и есть согласованное налоговое обязательство по единому налогу.

Пример заполнения для плательщика единого налога 3 группы

На основе вышеприведенного алгоритма заполнения, рассмотрим пример заполнения декларации. Для примера, доходы ФЛП Порошенко П.А., который является плательщиком НДС, за 2017 год составили (грн):

Квартал Доход за соответствующий квартал Накопленный доход

(графа 05 декларации)

Накопленное налоговое обязательство по ставке 3%

(графа 12 декларации)

Единый налог к уплате за соответствующий квартал

(графа 13 декларации)

I 500000,00 500000,00 15000,00 15000,00
II 300000,00 800000,00 24000,00 9000,00
III 400000,00 1200000,00 36000,00 12000,00
IV 350000,00 1550000,00 46500,00 10500,00
Всего 1550000,00 × × 46500,00

Именно цифра ”10500,00“ в графе 13 и является суммой единого налога, которую надо уплатить в бюджет до 19 февраля 2018 г. включительно (см. файл в Excel).
Читайте также: Как будут проходить проверки по соблюдению законодательства о труде. Права проверяющих, штрафы, обжалование

Как заполнять декларацию, если в 2017 г. был переход из другой группы?

В течение 2017 года предприниматель мог перейти из первой или второй группы в третью. В таком случае, необходимо указывать данные о доходах, которые были получены ранее в бывшей группе во всех декларациях за 2017 год. Например, если предприниматель перешел из второй группы в третью с 1 июля 2017 года, то в декларации за 3 квартала, а также за 2017 год нужно заполнять и раздел III (по 2-й группе), и раздел IV (по 3-й группе).

Ответственность за неподачу и ошибки

За непредоставление или несвоевременное предоставление декларации плательщика единого налога предусмотрены следующие штрафы:

  • 170 грн. за каждое непредоставление (несвоевременное предоставление) декларации;
  • 1020 грн при повторном нарушении за несвоевременное предоставление в течение года (пункт 120.1 НКУ).

За несвоевременную уплату единого налога, кроме самого долга, придется заплатить штраф. Его размер зависит от срока задержки уплаты единого налога (пункт 126.1 НКУ):

  • если меньше 30 дней — 10% от суммы долга;
  • если больше 30 дней — 20% от суммы долга.

Также при задержке с 1-го дня после предельного срока уплаты начисляется пеня (пп. 129.1.1 НКУ и 295.2 НКУ).

Пример заполнения декларации ФЛП на едином налоге третьей группы 2018
5 (100%) 1 vote

One Response to Пример заполнения декларации ФЛП на едином налоге третьей группы 2018

  1. Анастасия:

    Можно ли обжаловать наложение штрафа, если все налоги уплачены в полной мере, но налогоплательщик ставил прочерк в графе 13 (что привело к тому, что по декларации он должен был платить больше)?
    Если такое возможно — то куда обращаться для обжалования или пересмотра?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

MAXCACHE: 0.51MB/0.00027 sec