Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль 2015-2016

Дмитрий Дрючин

Дмитрий Дрючин

Практикующий бухгалтер и сертифицированный аудитор. С удовольствием отвечу на ваши комментарии к моим статьям.

Продолжаем изучение новой формы декларации по налогу на прибыль предприятий, которую утвердили Приказом Министерства финансов №897 от 20.10.2015 года. С предыдущей статьей на эту тему вы можете ознакомиться по ссылке Новая декларация по налогу на прибыль 2015-2016. Анализ изменений. Напомним, что отчитываться по новой форме декларации придется уже по итогам 2015 года (или 4 квартала 2015 года, для плательщиков этого налога, которые отчитываются ежеквартально). Для удобства пользования всю информацию о заполнении каждой строки декларации мы представили в виде таблицы, которая выглядит следующим образом:

Показатель строки декларации

Код строки

Данные и основания для заполнения

Доход от любого вида деятельности (за вычетом косвенных налогов), определенный по правилам бухгалтерского учета

01

Годовая сумма таких доходов по данным бухучета:

  • доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг);
  • другие операционные доходы;
  • финансовые доходы;
  • прочие доходы.

Конечно, сумма таких доходов не содержит налогового обязательства по НДС.

Эта строка определяет категорию плательщиков налога на прибыль в соответствии с объемом доходов.

Если сумма доходов меньше 20 млн. грн., то налогоплательщик имеет право выбора по применению налоговых разниц.

Если сумма доходов больше 20 млн. грн., то нужно рассчитывать и использовать налоговые разницы для определения объекта для налогообложения налогом на прибыль

Финансовый результат до налогообложения (прибыль или убыток), определенный в финансовой отчетности в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности (+, -)

02

Строка 2290 соответствующего Отчета о финансовых результатахили

Строка 2295 соответствующего Отчета о финансовых результатах

Разницы, возникающие согласно Налоговому кодексу Украины (+, -)

03 РІ

Налоговые разницы рассчитываются в приложении РI, а в эту строку переносится их общий результат

Объект налогообложения (строка 02 + строка 03) (+, -)

04

(стр. 02 + стр. 03) (+, -)

Прибыль, освобожденная от налогообложения, или ущерб от деятельности, прибыль от которой освобожден от налогообложения (+, -)

05 ПЗ

Заполняется при ведении деятельности, определенной как необлагаемая налогом на прибыль согласно ст. 142 НКУ или указанной в нормах подраздела 4 раздела ХХ НКУ
Налог на прибыль ((положительное значение) (строка 04 — строка 05) х ___ / 100)

06

(стр. 04 — стр. 05) х основная ставка налога на прибыль (в 2015 г. — 18%) / 100)
Доход по договорам страхования и перестрахования, определенный в соответствии с подпунктом 141.1.2 пункта 141.1 статьи 141 раздела III Налогового кодекса Украины, в том числе:

07

Заполняют страховщики
по договорам с долгосрочного страхования жизни, договорам добровольного медицинского страхования и договорам страхования в пределах негосударственного пенсионного обеспечения, в частности по договорам страхования дополнительной пенсии,  определенный подпунктами 14.1.52, 14.1.52 1, 14.1.52 2 и 14.1.116 пункта 14.1 статьи 14 раздела I Налогового кодекса Украины

07.1

Налог на доход по договорам страхования ((строка 07 — строка 07.1) х ____ / 100)

08

Сумма дохода, полученного от деятельности по выпуску и проведению лотерей

09

Заполняют налогоплательщики, которые занимаются деятельностью по выпуску и проведению лотерей
Налог на доход от деятельности по выпуску и проведению лотерей за отчетный (налоговый) период (строка 09 х ____ / 100)

10

Сумма дохода, полученного от деятельности по проведению азартных игр с использованием игровых автоматов

11

Заполняют налогоплательщики, которые занимаются азартными играми
Налог на доход от деятельности по проведению азартных игр с использованием игровых автоматов за отчетный (налоговый) период (строка 11 х ____ / 100)

12

Сумма дохода от букмекерской деятельности, азартных игр (в том числе казино), кроме дохода, полученного от азартных игр с использованием игровых автоматов

13

Заполняют налогоплательщики, занимающиеся букмекерской деятельностью
Сумма выплаченных выплат игроку

14

Налог на доход от букмекерской деятельности, азартных игр (в том числе казино), кроме дохода, полученного от азартных игр с использованием игровых автоматов, за отчетный (налоговый) период (положительное значение (строка 13 — строка 14) х ____ / 100)

15

Это была первая часть статьи. В следующей статье будет приведена оставшаяся часть инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль.

При поддержке: Качественная юридическая помощь нужна большинству людей в наше время. Список лучших адвокатов Москвы смотрите здесь http://skv.ru/. Только проверенные и зарекомендовавшие себя адвокаты по разным отраслям права.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль 2015-2016
5 (100%) 1 vote

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

MAXCACHE: 0.5MB/0.03560 sec