Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль 2015-2016. Часть 2

Дмитрий Дрючин

Дмитрий Дрючин

Практикующий бухгалтер и сертифицированный аудитор. С удовольствием отвечу на ваши комментарии к моим статьям.

Сегодня мы продолжаем рассматривать особенности заполнения декларации по налогу на прибыль предприятия. Первую часть статьи вы можете посмотреть здесь Покрокова інструкція по заповненню декларації з податку на прибуток 2015-2016 а также почитать еще одну статью Нова декларація з податку на прибуток 2015-2016. Аналіз змін.

Ниже представлены оставшиеся строки декларации.

Исправление ошибок: Заполняется в случае самостоятельного исправления ошибок путем уточнения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий в соответствии со ст. 50 НКУ
Увеличение (уменьшение) налогового обязательства отчетного (налогового) периода, который уточняется (положительное (отрицательное) значение (строка 19 — строка 19 налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, которая уточняется)) или строка 27 таблицы 2 приложения ВП строк 27 — 30, 32 — 34, 36 — 38 Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий (+, -)

27

В случае представления уточненной декларации в этой строке указывается значение:Стр. 19 ранее поданной декларации — р. 19 уточняющей декларации (+, -)В случае исправления ошибок прошлых периодов в составе отчетной (отчетной новой) декларации

данные с стр. 27 табл. 2 приложения ВП (+, -)

Увеличение (уменьшение) налогового обязательства отчетного (налогового) периода из авансового взноса при выплате дивидендов, которое уточняется (положительное (отрицательное) значение (строка 22 — строка 22 налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, которая уточняется)) или строка 28 таблицы 2 приложения ВП к строкам 27 — 30, 32 — 34, 36 — 38 Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий (+, -)

28

В случае представления уточненной декларации в этой строке указывается значение:Стр. 22 ранее поданной декларации — Стр. 22 уточняющей декларации (+, -)В случае исправления ошибок прошлых периодов в составе отчетной (отчетной новой) декларации

Данные изстр. 28 табл. 2 приложения ВП (+, -)

Сумма штрафа (5%) при отражении недоплаты в составе налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, которая подается за отчетный (налоговый) период, следующий за периодом, в котором выявлен факт занижения налогового обязательства (строка 29 таблицы 2 приложения ВП к строкам 27 — 30, 32 — 34, 36 — 38 Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий)

29

Стр. 29 заполняется, если в результате исправления ошибок обнаружена недоплата налога на прибыль (заполнена положительное значение стр. 27 или стр.28 декларации) или если ошибки исправляются в составе отчетной (отчетной новой) декларацииДанные изстр. 29 табл. 2 приложения ВП
Пеня, начисленная в соответствии с требованиями подпункта 129.1.2 пункта 129.1 статьи 129 раздела II Налогового кодекса Украины, или строка 30 таблицы 2 приложения ВП к строкам 27 — 30, 32 — 34, 36 — 38 Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий

30

Сумма пени при выявлении недоимки налога на прибыль:

  • в случае представления уточненной декларации пеня начисляется в соответствии с требованиями п. 129.1 НКУ;
  • в случае исправления в отчетной (отчетной новой) декларации

Данные изстр. 30 табл. 2 приложения ВП

Сумма штрафа (3%) при отражении недоплаты в уточняющей Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий

31

Сумма штрафа (3%) при отражении недоплаты в уточняющей декларации по налогу на прибыль
Исправление ошибок по налогу на прибыль, который содержится при выплате доходов (прибылей) нерезидентамЗаполняется в случае самостоятельного исправления ошибок путем уточнения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий в соответствии со ст. 50 НКУ
Увеличение (уменьшение) налогового обязательства отчетного (налогового) периода, который уточняется (положительное (отрицательное) значение (строка 25 — строка 25 налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, которая уточняется)) или строка 31 таблицы 2 приложения ВП к строкам 27 — 30, 32 — 34, 36 — 38 Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий (+, -)

32

Строки для исправления ошибок в случае выплате доходов (прибылей) нерезидентов
Сумма штрафа (5%) при отражении недоплаты в составе налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, которая подается за отчетный (налоговый) период, следующий за периодом, в котором выявлен факт занижения налогового обязательства (строка 32 таблицы 2 приложения ВП к строкам 27 — 30, 32 — 34, 36 — 38 Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий)

33

Пеня, начисленная в соответствии с требованиями подпункта 129.1.2 пункта 129.1 статьи 129 раздела II Налогового кодекса Украины, или строку 33 таблицы 2 приложения ВП к строкам 27 — 30, 32 — 34, 36 — 38 Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий

34

Сумма штрафа (3%) при отражении недоплаты в уточняющей Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий

35

Исправление ошибок по авансовым вкладам по налогу на прибыль предприятий
Увеличение (уменьшение) налогового обязательства отчетного (налогового) периода, который уточняется (положительное (отрицательное) значение (строка 26 — строка 26 налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, которая уточняется)) или строка 34 таблицы 2 приложения ВП кстрок 27 — 30, 32 — 34, 36 — 38 Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий (+, -)

36

Увеличение (уменьшение) значения авансовых взносов:В случае подачи уточняющей декларацииСтр. 26 ранее поданной декларации — стр. 26 уточняющей декларации (+, -)

В случае исправления ошибок в отчетной (отчетной новой) декларации

данные изстр.34 табл. 2 приложения ВП (+, -)

Сумма штрафа (5%) при отражении недоплаты в составе налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, которая подается за отчетный (налоговый) период, следующий за периодом, в котором выявлен факт занижения налогового обязательства (строка 35 таблицы 2 приложения ВП к строкам 27 — 30, 32 — 34, 36 — 38 Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий)

37

Стр. 37 заполняется, если в результате исправления ошибок обнаружена недоплата авансовых взносов по налогу на прибыль и если ошибки исправляются в составе отчетной (отчетной новой) декларацииДанные изстр. 35 табл. 2 приложения ВП
Пеня, начисленная на выполнение требований подпункта 129.1.2 пункта 129.1 статьи 129 раздела II Налогового кодекса Украины, или строка 36 таблицы 2 приложения ВП к строкам 27 — 30, 32 — 34, 36 — 38 Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий

38

Сумма пени при выявлении недоимки авансовых взносов по налогу на прибыль:

  • в случае представления уточненной декларации пеня начисляется в соответствии с требованиями п. 129.1 НКУ;
  • в случае исправления в отчетной (отчетной новой) декларации.

Данные изстр. 36 табл. 2 приложения ВП

Сумма штрафа (3%) при отражении недоплаты в уточняющей Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий

39

Сумма штрафа (3%) при отражении недоплаты в уточняющей декларации по налогу на прибыль

При поддержке: Вас очень сильно подвел перевозчик? Работайте только с проверенными. Компанию, которая занимается перевозкой скоропортящихся грузов вы найдете там. Компания Almaty Cargo это надежный перевозчик с индивидуальным подходом к каждому клиенту.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль 2015-2016. Часть 2
Оцените статью

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *