Какие отчеты подает ФЛП на едином налоге за себя и за наемных работников?

Надежда Бохан

Надежда Бохан

Бухгалтер, консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Жду ваши вопросы в комментариях.

В данной статье мы рассмотрим, какую отчетность необходимо предоставлять физическим лицам предпринимателям на едином налоге, в какие государственные органы и в какие сроки уплачивать налоги и сборы.

Отчетность ФЛП на едином налоге «за себя»

Для начала рассмотрим тех предпринимателей у которых нет наемных работников. Такие ФЛП подают следующие виды отчетов:

  1. Декларация плательщика единого налога. Декларация подается поквартально или ежегодно в зависимости от группы единого налога.
  2. Годовой отчет по единому социальному взносу.

Рассмотрим каждый отчет более детально.

Налоговая декларация плательщика единого налога

На сегодняшний день форма декларации плательщика единого налога утверждена приказом Министерства финансов «Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку» от 19.06.2015 №578.

Плательщики единого налога первой и второй групп согласно п. 296.2 НКУ подают налоговую декларацию в срок, установленный для годового налогового периода — 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем года. За 2016 год — до 1 марта включительно.

Читайте также Як заповнити декларацію ФОП платника єдиного податку третьої групи 2017. Приклад заповнення

Согласно пункта 296.3 НКУ плательщики единого налога третьей группы, предоставляют налоговую декларацию в сроки, предусмотренные для квартального отчетного периода, то есть в течение 40 дней после отчетного квартала. Декларацию за четвертый квартал 2016 года, нужно подать не позднее 9 февраля 2017 года. Единый налог уплачивается в бюджет не позднее 19.02.2017 (10 дней после граничного срока подачи декларации). Поскольку в этом году это выходной, граничный срок уплаты переносится до 17.02.2017.

Годовая отчетность по единому социальному взносу

Отчет по единому социальному взносу подают все ФЛП, которые весь или часть 2016 года работали на упрощенной системе налогообложения. Исключение составляют предприниматели пенсионеры по возрасту или инвалиды получающие пенсию или социальную помощь. Таким категориям ФЛП предоставлять отчет не нужно.

В соответствии с приказом Министерства финансов «Об утверждении Порядка формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» №435 от 14.04.2015 – квартальная отчетность по ЕСВ не предоставляется, а подается только ежегодная. Годовая отчетность предоставляется в независимости от группы единого налога.

Отчет подается в налоговую службу. Срок подачи — не позднее 9 февраля года следующего за отчетным. За 2016 год — не позднее 09.02.2017.

Форма Д5

Отчет по ЕСВ подается в налоговую по форме Д5 — «Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса».

Предприниматели оплачивают взнос за каждый квартал до 20 числа следующего месяца, то есть до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января (ч. 8 ст. 9 Закона о ЕСВ).

Читайте также Єдиний соціальний внесок 2017 для ФОП на єдиному податку. Ставки, звітність, строки сплати

Необходимо отметить, что согласно ст. 4 Закона №2464 от 08.07.2010 «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» предприниматели освобождённые от уплаты ЕСВ могут стать плательщиками взноса на условиях «добровольного участия».

Согласно Раздела 3 «Инструкции о порядке начисления и уплаты ЕСВ» от 20.04.2015 №449 добровольное участие — самостоятельное определение для себя базы начисления ЕСВ. Тут действует та же форма Д5.

Отчетность предпринимателя на едином налоге за наемных работников

При наличии наемных работников дополнительно к отчетам, рассмотренным выше подаются следующие виды отчетов:

  1. Ежемесячный отчет по единому социальному взносу.
  2. Налоговый отчет по форме 1-ДФ.
  3. Отчет в фонд социального страхования от несчастных случаев.
  4. Отчет о занятости и трудоустройстве инвалидов.

Ежемесячный отчет по единому взносу (Форма Д4)

При наличии наемных работников все предприниматели подают ежемесячный отчет по единому социальному взносу по форме Д4. Данная форма утверждена Приказом Министерства финансов №435 от 14.04.2015.

Отчет подают предприниматели, которые используют труд физических лиц:

  1. На условиях трудового договора (контракта);
  2. По гражданско-правовым договорам на выполнение работ или предоставление услуг. Исключение составляют гражданско-правовые договоры, заключенные с физ. лицами-предпринимателями, если выполняемые ими работы соответствуют видам деятельности, указанным в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований.

Срок подачи отчета – 20 календарных дней, следующих за последним днем отчетного месяца.

Читайте также Ставки єдиного податку 2017 для підприємців на спрощеній системі оподаткування

ЕСВ уплачивается в день получения аванса или зарплаты или не позднее 20 числа следующего месяца если доход был начислен но не выплачен.

Налоговый отчет по форме 1-ДФ

Если ФЛП производит оплату в пользу другого физического лица, в том числе предпринимателя на едином налоге или на общей системе, или выплачивает зарплату сотрудникам, то он согласно п. 14.1.180 НКУ обязан предоставлять расчет сумм дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного НДФЛ по форме 1ДФ. Данная форма утверждена приказом Министерства финансов «Об утверждении формы Налогового расчёта сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного из них налога и Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчёта сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного из них налога» от 13.01.2015 № 4.

Отчет по форме 1-ДФ сдается ежеквартально в течение 40 календарных дней, следующих за последним днем отчетного квартала, а именно — за 4-ий квартал 2016 — до 9 февраля 2017, а за 1-ий квартал 2017 — до 09 мая 2017 (если 9 мая — выходной, то срок переносится на следующий рабочий день). Годовой формы у данного отчета нет.

Форма Д7

Форма Д7 «Отчет о наступлении несчастного случая на производстве или профессионального заболевания». Отчет по данной форме подают ФЛП, только если на предприятии произошел несчастный случай или у работника выявлено профессиональное заболевание.

Сроки подачи — в течение 5 рабочих дней:

  •  после даты составления акта о несчастном случае на производстве по форме Н-1. Данный акт составляет комиссия, которая расследует несчастный случай.
  •  после акта о расследовании профессионального заболевания – форма П-4.

Отчет подается в ГФС по месту регистрации.

Читайте также Скільки податків заплатять в 2017 році платники єдиного податку

Форма 10-ПІ

При увеличении численности работников нужно учитывать предусмотренную законодательством обязанность по трудоустройству инвалидов. Это касается ФЛП, имеющих наемных работников, если их больше 7 (ч.9 ст. 19 Закона №875 «Об основах социальной защищенности инвалидов»). Такой работодатель обязан:

  1. Зарегистрироваться в Фонде социальной защиты инвалидов по месту государственной регистрации в качестве физического лица — предпринимателя до 1 февраля года, следующего за отчетным;
  2. Подать в фонд отчет по форме 10 ПІ «Отчет о занятости и трудоустройстве инвалидов». Срок до 1 марта года, следующего за отчетным.

Согласно ст. 20 Закона 875 — за невыполнение по итогам отчетного года инвалидного норматива работодателю грозят административно-хозяйственные санкции.  Размер санкций зависит от количества человек, работающих на предприятии по основному месту работы, и равны:

  • половине среднегодовой зарплаты штатного работника, если на предприятии работает от 8 до 15 человек.
  • среднегодовой зарплате штатного работника, если работает 15 и более человек.

Уплатить санкции необходимо до 15 апреля года, следующим за годом, в котором не был выполнен норматив. Оплата производится в Отделение Фонда социальной защиты инвалидов по месту регистрации предприятия на счета, открытые в органах Госказначейства.

Если не подать отчет по форме 10ПІ с невыполненным нормативом тогда работодателю грозит:

  1. Внеплановая выездная проверка.
  2. Должностным лицам — штраф в размере от 170 до 340 грн.
Какие отчеты подает ФЛП на едином налоге за себя и за наемных работников?
Оцените статью

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *