Налоговая социальная льгота. Право на применение и порядок получения. Или платим меньше налога на доходы физических лиц
Внутренний аудитор. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Буду рад вашим вопросам в комментариях к моим статьям.
Каждый гражданин, получающий любые доходы, является плательщиком налога на доходы физических лиц. С каждой заработанной гривны он должен отдать в казну 15%. Однако, для отдельных категорий граждан, существует возможность платить меньше налога на доходы физических лиц. Такая возможность появляется благодаря применению налоговой социальной льготы. Что такое налоговая социальная льгота , каким образом она уменьшает сумму НДФЛ, кто имеет на нее право, каковы особенности ее применения? В этой публикации мы попытаемся детально рассмотреть эти вопросы. Статья будет полезна, в первую очередь, тем гражданам, которые впервые столкнулись с этим понятием.
В прошлом году я уже писал статью о налоговой социальной льготе . Тогда еще действовал старый добрый Закон «О налоге на доходы физических лиц ». Рассматривать изменения, которые внес в порядок применения льготы Налоговый кодекс, нет смысла. Кому нужно прошлое? Лучше написать новую, актуальную статью, что мы и сделаем.
Что такое налоговая социальная льгота и для чего она нужна?
Конкретное определение налоговой социальной льготы в Налоговом кодексе отсутствует. Однако, его можно вывести из пункта 169.1 НКУ.
Налоговая социальная льгота — сумма, на которую плательщик налога на доходы физических лиц , имеет право уменьшить свой общий месячный налогооблагаемый доход в виде заработной платы от одного работодателя.
Например. Работник получает заработную плату 1 000 грн. в месяц. Его общий месячный налогооблагаемый доход рассчитывается следующим образом 1 000,00 — (1 000,00 * 3,6%) = 964,00 грн. 3,6% — это размер единого социального взноса, который удерживается из заработной платы.
Следовательно, с суммы 964,00 грн. работник должен поделиться с государством 15% налога на доходы физических лиц. А если работник имеет право на применения налоговой социальной льготы , то он может уменьшить сумму в 964,00 грн. благодаря чему заплатить меньше НДФЛ.
Читайте также Налоговая социальная льгота
Кто имеет право на применение налоговой социальной льготы?
На применение к своему доходу налоговой социальной льготы имеет право каждый плательщик НДФЛ, если размер его месячной заработной платы не превышает суммы, равной месячному прожиточному минимуму действующему для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен.
Эта сумма называется предельным размером дохода . Рассчитаем размер предельного дохода для применения налоговой социальной льготы на 2012 год (на все остальные года эта сумма рассчитывается так же). Размер прожиточного минимума на 1 января 2012 года равен 1073,00 грн. (Его размер установлен Законом Украины «О Государственном бюджете Украины на 2012 год» от 22.12.2011 р. № 4282-VI). Размер предельного дохода составляет 1073,00 * 1,4 = 1502,2. Округляем и получаем 1 500,00 грн.
Итак, на применение налоговой социальной льготы имеет право каждый работник, получающий заработную плату не более 1 500,00 грн.
Сразу следует сказать, что для плательщиков налога на доходы физических лиц , который имеет двух или более детей в возрасте до 18 лет или является одинокой матерью (отцом), вдовой (вдовцом), опекуном, попечителем или удерживает ребенка-инвалида, предельный размер дохода определяется как произведение суммы предельного размера дохода и соответствующего количества детей. Подробнее об этом, поговорим далее.
Читайте также Две налоговые социальные льготы для одного работника и отражение в форме 1-ДФ
Какие размеры налоговой социальной льготы бывают?
Размер налоговой социальной льготы составляет 50% суммы прожиточного минимума, установленного на 01 января отчетного налогового года. Согласно Заключительным положениям в Налоговый кодекс с 01 января 2015 года, размер налоговой социальной льготы будет составлять 100% суммы прожиточного минимума.
Путем простых арифметических действий получаем размер налоговой социальной льготы на 2012 год 1073,00 * 50% = 536,5 грн.
Сумма 536,5 грн. (На 2012 год) является налоговой социальной льготой в размере 100%. Отдельные категории плательщиков налога на доходы физических лиц имеют право на применение налоговой социальной льготы в размере 150% и 200%. На них следует остановиться отдельно.
Как рассчитывается налоговая социальная льгота?
Пример. Заработная плата работника составляет 1300 грн. Он имеет право на применение налоговой социальной льготы, поскольку его заработная плата не превышает предельный размер дохода. Рассчитаем, сколько работник получит на руки с применением льготы и без нее.
Сначала сделаем расчет без применения налоговой социальной льготы. Удерживаем единый социальный взнос. 1 300,00 — (1 300,00 * 3,6%) = 1 253,2 Удерживаем налог на доходы физических лиц 1 253,2 — (1 253,2 * 15%) = 1 065,22. Именно эту сумму работник получит на руки.
Теперь произведем расчет с применением налоговой социальной льготы. Удерживаем единый социальный взнос 1 300,00 — (1 300,00 * 3,6%) = 1 253,2. Уменьшаем налогооблагаемую базу на сумму льготы 1 253,2 – 536,5 = 716,7. Удерживаем НДФЛ 1 253,2 – (716,7 * 15%) = 1 253,2 – 107,51 = 1145,69. Эту сумму работник получит на руки.
Нетрудно посчитать, на какую сумму увеличится заработная плата, которую работник получит на руки, благодаря применению налоговой социальной льготы. 1 145,69 – 1 065,22 = 80,47. Мелочь, но приятно.
Читайте также Образец заявления на налоговую социальную льготу. А также скачать бланк
Для кого установлен 100% размер налоговой социальной льготы?
На 100% налоговой социальной льготы имеют право все работники заработная плата которых не превышает предельный размер дохода для ее получения. Как отмечалось выше, в 2012 году предельный размер дохода составляет 1500,00 грн.
Пунктом 169.1.2 Налогового кодекса установлено, что для налогоплательщика, которые имеет двух или более детей до 18 лет, размер налоговой социальной льготы составляет 100% в расчете на каждого ребенка. При этом предельный размер дохода определяется также в зависимости от количества детей. Следует отметить, что в пункте 169.1.2 говорится о родителях. То есть, если семья удерживает двух или более детей до 18 лет, то на налоговую социальную льготу на детей имеет только один из них.
Пример: семья имеет трех детей в возрасте до 18 лет. Доход отца равен 6 000,00 грн. Доход матери составляет 3 500,00 грн. Предельный размер дохода для применения налоговой социальной льготы на троих детей составляет (по состоянию на 2012 год) 1 500,00 * 3 = 4 500,00 грн. Так отец не имеет права применять льготу на детей. Такое право имеет мать. Размер льготы в ее случае составляет 536,5 * 3 = 1609,5 грн. Рассчитаем ее заработную плату. Удерживаем единый социальный взнос и получаем базу НДФЛ 3 500,00 — (3 500,00 * 3,6%) = 3 374,00 грн. Вычитаем налоговую социальную льготу 3 374,00 – 1609,5 = 1764,5 грн. Удерживаем налог на доходы физических лиц и получаем заработную плату на руки 3 374,00 – (1764,5 * 15%) = 3 109,32 грн.
Для кого установлен 150% размер налоговой социальной льготы?
Налоговая социальная льгота в размере 150% , в соответствии с пунктом 169.1.3 Налогового кодекса применяется к плательщикам налога на доходы физических лиц:
а) является одинокой матерью (отцом), вдовой (вдовцом) или опекуном, попечителем — в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет.
В соответствии с Постановлением КМУ № 1227 от 29.12.10 «Об утверждении Порядка подачи документов для применения налоговой социальной льготы» одинокой матерью (отцом) или опекуном, попечителем считаются лица, которые на момент применения работодателем льготы имея ребенка (детей) в возрасте до 18 лет, не состоящие в браке, зарегистрированном согласно закону.
б) содержит ребенка-инвалида — в расчете на каждого такого ребенка в возрасте до 18 лет.
в) является лицом, отнесенным законом к первой или второй категориям лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, включая лиц, награжденных грамотами Президиума Верховной Рады УССР в связи с их участием в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы;
г) является учеником, студентом, аспирантом, ординатором, адъюнктом;
г) является инвалидом I или II группы, в том числе с детства, кроме инвалидов, льгота которым определенная подпунктом «б» подпункта 169.1.4 настоящего пункта;
д) является лицом, которому присуждена пожизненная стипендия как гражданину, подвергшемуся преследованиям за правозащитную деятельность, включая журналистов;
е) является участником боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которого распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты», кроме лиц, определенных в подпункте «б» подпункта 169.1.4 настоящего пункта ;
Читайте также Как считать предельный объем дохода для применения налоговой социальной льготы при работе по совместительству?
Для кого установлен 200% размер?
Налоговая социальная льгота в размере 200% , в соответствии с пунктом 169.1.4 Налогового кодекса применяется к плательщикам налога на доходы физических лиц которые являются:
а) Героем Украины, Героем Советского Союза, Героем Социалистического Труда или полным кавалером ордена Славы или ордена Трудовой Славы, лица, награжденные четырьмя и более медалями «За отвагу»;
б) участником боевых действий во время Второй мировой войны или лицом, в то время в тылу, и инвалидом I и II группы, из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»;
в) бывшим узником концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания во время Второй мировой войны или лицом, признанным репрессированным или реабилитированным;
г) лицом, насильно вывезенным с территории бывшего СССР во время Второй мировой войны на территорию государств, находившихся в состоянии войны с бывшим СССР или оккупированных фашистской Германией и ее союзниками;
г) лицом, находившимся на блокадной территории бывшего Ленинграда (Санкт-Петербург, Российская Федерация) в период с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года.
Что нужно сделать, чтобы получить налоговую социальную льготу?
Если вы имеете право на налоговую социальную льготу, то ее можно получить очень просто. Надо только подать своему работодателю заявление . Если работник имеет право на льготу в размере 100% на детей, в размере 150% или 200%, вместе с заявлением необходимо предоставить соответствующие подтверждающие документы. Перечень таких документов для каждой отдельной категории плательщиков определен Постановлением КМУ № 1227 от 29.12.10 «Об утверждении Порядка представления документов для применения налоговой социальной льготы». Бланк заявления на применение налоговой социальной льготы можно скачать здесь.
Итак, если вы имеете право на льготу в размере 100% на детей, в размере 150% или 200%, читаем Постановление КМУ, собираем необходимые документы, подаем работодателю заявление и платим меньше налогов.
К каким доходам не может быть применена налоговая социальная льгота?
Налоговая социальная льгота не применима к следующим видам доходов:
— Доход налогоплательщика, другие чем заработная плата;
— Заработная плата, которую налогоплательщик в течение отчетного налогового месяца получает одновременно с доходами в виде стипендии, денежного или имущественного обеспечение учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов, военнослужащих, которые выплачиваются из бюджета;
— Доход самозанятого лица от осуществления предпринимательской деятельности, а также другой независимой профессиональной деятельности.
Для государственных служащих льгота применяется при начислении доходов и до завершения начисления таких доходов без подачи соответствующих заявлений, но с предоставлением подтверждающих документов для установления размера льготы.
Читайте также Заявление на применение налоговой социальной льготы (Скачать бланк, образец, пример 2014)
Сколько налоговых льгот можно применять?
Согласно пункту 169.3.1 НКУ, если налогоплательщик имеет право на налоговую социальную льготу по двум или более основаниям, то применяется одна льгота по основанию, которое предусматривает ее наибольший размер.
Есть из этого правила исключение. В случае если налогоплательщик удерживает двух или более детей, один (несколько) из которых является инвалидом, налоговая социальная льгота в размере 150% на ребенка — инвалида прибавляется к льготе в размере 100% на других детей. Есть на этот счет и официальное разъяснение ГНАУ от 25.02.2011 г. № 4062/6/17-0215.
Пример. Налогоплательщик имеет трех детей, один из которых является инвалидом. Заработная плата работника составляет 3 500,00 грн. Поскольку работник имеет троих детей, то предельный размер дохода для применения налоговой социальной льготы составляет 1 500,00 * 3 = 4 500,00 грн. Итак, наш работник имеет право на льготу. Рассчитаем его зарплату. Удерживаем единый социальный взнос 3 500,00 — (3 500,00 * 3,6%) = 3 374,00 грн. Налоговая социальная льгота работника составляет 536,5 + 536,5 + 804,75 = 1 877,75 грн. Уменьшаем базу НДФЛ на размер льготы 3 374,00 – 1 877,75 = 1 496,25 грн. Налог на доходы физических лиц составляет 1 496,25 * 15% = 224,44 грн. Удерживаем НДФЛ и получаем сумму заработной платы на руки 3 374,00 – 224,44 = 3 149,56 грн.
Ну и конечно, следует сказать, что согласно пункту 169.3.4 Налогового кодекса налоговая социальная льгота применяется в месяце увольнения работника с работы. Это существенное изменение в порядке применения льготы по сравнению с периодом действия старого Закона «О налоге с доходов физических лиц», согласно которому в месяце увольнения работника с работы льгота не применялась.
Надеюсь, что статья помогла тем, кто впервые столкнулся с понятием налоговой социальной льготы, разобраться что это такое и для чего она нужна. Если ваш работодатель не уделяет внимания своим работникам и не применяет льготу к тем, кто имеет на нее право, следует напомнить ему об этом. Простое написание заявления и подача, в случае необходимости, подтверждающих документов позволит уменьшить налог на доходы физических лиц, и, соответственно, увеличить так называемую «чистую» зарплату.
155 Responses to Налоговая социальная льгота. Право на применение и порядок получения. Или платим меньше налога на доходы физических лиц
Скажите пожалуйста у меня два сына. Старший от первого брака,алименты получаем 300грн.А второй сын которому сейчас 1,3 месяцаца остался без отца,он умер в августе 2010года.Но я неработаю ,имею я право на соц.льготу.
Нет, на налоговую социальную льготу вы не имеете право. Она применяется лишь в том случае если вы работаете и получаете заработную плату. С зарплаты вы платите налог на доходы физических лиц, который можете уменьшить с помощью налоговой социальной льготы.
Здравствуйте. Подскажиете, пожалуйста, по след. вопросу. Мой наемный работник у меня работает по совместительству, а основным его местом работы является гос. предприятие, где зарплата около 2 тыс. грн. Соотвтетственно, там НСЛ не применяется. У меня он получает зарплату с частичной занятостью и она чуть меньше прожитосного минимума, умноженного на 1,4. Могу ли я к его зарплате применять НСЛ не по основному месту работы?
Можете, в таких случаях вы должны удостовериться, что он не пользуется НСЛ на другой работе. Обычно второй работодатель выдает работнику справку об этом, которая предоставляется вам.
здравствуйте. помогите пожалуйста в вопросе оформления НСЛ.У нас мнногодетная семья. Брак официально зарегистрирован, 3 детей до 18 лет, из них старший ребёнок жены от первого брака.бухгалтерия не хочет оформлять НСЛ на 3 детей, а только на 2 совместных. мотивируя тем, что ребёнок жены хоть и проживает с нами, я его содержу так-же как и других 2 совместных детей мной не усыновлён.Жена уже 5 лет находится в офиц. декрет. отпуске.работаю я один. Мы имеем офиц. удостоверение как многодетная семья, пользуемся соц. льготами на коммун. услуги. проезд, плата на обучение детей. справка выданная управлением труда и соц.защиты населения о законе украины от 10.06.2011 Про внесение изменений к ст.1 ЗУ Про охрану детства,Где говорится, что многодетная семья-это семья,в которой супруги состоят в зарег-м браке, вместе проживают и воспитывают 3 и больше детей, в том числе каждого из супругов их также не устраивает.ибо в ст.169.11 и 2 НКУ говорится обобщающей фразой про семью и 2 и более детей.как быть ?
На троих детей вы не имеете право на налоговую социальную льготу.
Постановление от 29 декабря 2010 №1227
3) платник податку, який має двоє чи більше дітей віком до 18 років:
копію свідоцтва (дубліката свідоцтва) про народження дитини (дітей) або документ, що підтверджує встановлення батьківства, чи документи, які підтверджують вік дитини (дітей), затверджені відповідним органом країни, в якій іноземна фізична особа — платник податку постійно проживав (проживала) до прибуття в Україну;
Уважаемый админ, прошу детально разъяснить Постановление от 29 декабря 2010 №1227
3) платник податку, який має двоє чи більше дітей віком до 18 років:. там ничего не сказано о усыновлении ребёнка жены, а попечительство и опекунство при живой матери, состоящей со мной в законном браке это нонсенс.Прожалуйста, мотивируйте ответ не ссылкой на на ст. 3, а обясните живым языком . ведь льготой в виду не работающей матери могу пользоваться я .
уважаемый админ, глава 6 Гражданского кодекса украины гласит,-Статья 55. Задачи опеки и попечительства
1. Опека и попечительство устанавливаются с целью обеспечения личных неимущественных и имущественных прав и интересов малолетних, несовершеннолетних лиц, а также совершеннолетних лиц, которые по состоянию здоровья не могут самостоятельно осуществлять свои права и исполнять обязанности.А у нас здоровый, дееспособный ребёнок, поэтому для отказа я не вижу причины, если я не прав- мотивируйте.жду ответа,пожалуйста.
В нюансах усыновления я не сильно разбираюсь. Но если ребенок не усыновлен вами, то НСЛ на него у вас нет.
Это Ваша жена, если бы работала, то имела право на льготу на троих детей, а Вы как отец только двоих, то на двоих и имеете.
Работник принят на предприятие 27 декабря и отработал всего четыре дня.Начисленная заработная плата за декабрь меньше чем социальная налоговая льгота,удерживается ли в таком случае с работника подоходний налог?
Добрый день. Подскажите пожалуйста если сотрудник начал получать дополнительный дорход как физ лицо (не является ЧП) по договору с другим предприятием (сдача в аренду не жилового помещения), его з/п на предприятии не превышает 1320 грн. имеет ли он право на соц. льготу?
Татьяна, нет.
Julia, имеет. НСЛ применяется только к зарплате.
Добрый день.
Имею ли я право на социальную налоговую льготу как одинокая мать, если моя дочь, старше 18 лет, является студенткой ВУЗа?
Для цілей цього пункту одинокою матір’ю (батьком) або опікуном, піклувальником вважаються особи, які на момент застосування роботодавцем пільги, визначеної підпунктом «а» підпункту 169.1.3 пункту 169.1 статті 169 Кодексу, маючи дитину (дітей) віком до 18 років, не перебувають у шлюбі, зареєстрованому згідно із законом;
Сину 15 років, його батько помер, в минулому році я вийшла заміж вдруге шлюб зареестровано, чоловік дитину не всиновлював, чи маю я право на НСЛ 150%?
Доброго времени суток.
Верно ли я понял,что человек имеющий третью группу инвалидности и не являющийся чернобыльцем и участником боевых действий , но имеющий статус «ветеран войны , инвалид войны» не имеет повышенную налоговую социальную льготу более чем на 100% .
Татьяна, ребенку должно быть меньше 18 лет.
Наталія, в даном случае не имеет значения, что ребенок не усыновлен. Вы находитесь в зарегистрированном браке.
Александр, правильно.
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, если работник имеет троих детей до 18лет, но не состоит в браке со своей женой — имеет ли он право пользоваться социальной льготой?
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, возможен ли перерасчет НСЛ за предыдущие 4 года, если была обнаружена ошибка? Не учитывалось то, что у меня двое детей.
Анна, имеет право, если его зар.плата не превышает 4500 грн.
Евгения, согласно пункту 169.4.3 Податкового кодексу «Роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування, незалежно від того, чи має платник податку право на застосування податкової соціальної пільги.»
здравствуйте. Подскажите пожалуйста, имеет ли право гос. служащая на НСЛ 150%, если она воспитывает 2х детей до 18 лет и не состоит в зарегистрированном браке? Какие документы она должна предоставить?
Имеет. Документы:
1) одинока матір, батько, вдова, вдівець або опікун, піклувальник, які мають дитину (дітей) віком до 18 років:
— копію свідоцтва (дубліката свідоцтва) про народження дитини (дітей) або документ із зазначенням відомостей про батька дитини в Книзі реєстрації актів цивільного стану, чи документи, які підтверджують вік дитини (дітей), затверджені відповідним органом країни, в якій іноземна фізична особа — платник податку постійно проживав (проживала) до прибуття в Україну;
— копію рішення органу опіки і піклування про встановлення опіки чи піклування (якщо із заявою звертається опікун або піклувальник);
— копію свідоцтва про шлюб та свідоцтва про смерть (якщо із заявою звертається вдова або вдівець);
— копію паспорта.
здравствуйте. Подскажите пожалуйста, положена ли НСЛ 150% гос. служащей, если она разведена и воспитывает одного ребенка до 18 лет?
здравствуйте. Подскажите пожалуйста, заявление на право пользования соц. льготой работнику на предприятии нужно писать ежемесячно или только при приеме на работу???
Здравствуйте. Пунктом 169.1.2 Налогового кодекса установлено, что для налогоплательщика, которые имеет двух или более детей до 18 лет, размер налоговой социальной льготы составляет 100% в расчете на каждого ребенка. При этом на налоговую социальную льготу на детей имеет только один из них.
Скажите пожалуйста, какая форма справки должна выдаваться родителю, который не использует эту соц.льготу для предоставления на место работы другого родителя. Может есть ссылка на справку?
Здравствуйте, мы недавно открылись и пока не очень много работы наши работники работают на четверть ставки с 2-хчасовым рабочим днем. Т.е. зарплата им начисляется в размере 325 грн/мес. НСЛ же составляет 536,5, что выше чем начисленная з/п. Нам советуют платить НДФЛ когда выдаем аванс, а когда уже зарплата — НДФЛ не уплачивать. Насколько это правильно и как лучше поступать? Заранее спасибо.
Я пенсионер- военный, жена безработная стоит на учете в боро трудоустройства, сын учится в институте на платном,Для оплаты за учебу приходится сдавать квартиру а самим жить у бабушки. Сдаю официально по договору заверенному у нотариуса.Налоговая говорит что я не имею права на льготу по обучению сына так как я пенсионер . Вот если б я работал и работодатель платил за меня взносы в различные фонды то да тогда была бы льгота.Я показываю бумажки что раньше доход в семье у нас был 6 тысяч в месяц а сейчас 2тысячи ,а плачу за учебу 12 тысяч .у нас вдвоем с женой остается ниже прожиточного минимума и что я вынужден здавать квартиру потому что если еще и комуналку платил бы сам ,то вообще ничего не осталось бы. А они говорят что не интересует ,доход получаете -платите налог на доход .Подскажите что делать а то уже мысли разные почему?- или это наши налоговики с районного центра что то путают??
При окладе 1414грн я имею доплату за работу в ночное время-на март это 130,96грн.В сумме зарплата составит 1574,96.Это значит я теряю право на налоговую льготу?
Добрый день!
У нас трое детей (9 лет, 3 года и 1 мес. детям). Хотелось бы оформить соц. льготу мужу, но у него на работе утверждают что не положено. Ставка у него 2 654грн. , с ночными и всякими надбавками получается 4 500 грн. Я в декретном отпуске. Может ли муж оформить эту льготу?
ира, если ваша зарплата не превышает 1500 грн., то положена.
liliy, заявление пишется только один раз.
Елена, никогда не слышал, что форма этой справки чем то утверждена. Она выписывается в свободной форме. Более того, предоставление этой справки ничем не предусмотрено (никаким НПА). Это лишь требования бухгалтеров, чтобы подстраховаться и потом не иметь проблем.
Анастасия, это правильно, НСЛ к авансу применять нельзя, однако возникает проблема, что у вас будет переплата по НДФЛ.
леонид, не путайте налоговую социальную льготу с налоговой скидкой.
Евгения, верно.
Наталья, ваш муж имеет право на НСЛ, если его зарплата не превышает 4500 грн.
Добрый день! что влечет для бухгалтера и предприятия налоговая льгота?за что могут штраф повесить? в конце года обязательно надо делать перерасчет ?
Скажите пожалуйста, я зарегистрирована как ЧП, но на протяжении многих лет деятельность не веду (сдаю пустую отчетность), являюсь работником предприятия на котором получаю зарплату, имею ли я право на налоговую социальную льготу по основному месту своей работы?
Добрый день. Наемн.работник уходит в декрет, отработала 10 дней в месяце, з/п за 10дней 600грн.
Подоходный налог — (600-536,50-21,60(3,6%))х15%=6,29 ?
Ирина, штраф вам могут повесить за неправомерное применение льготы. Порядок перерасчета определен пунктом 169.4.2 Налогового кодекса. Перерасчет вконце года обязателен.
Оксана, если отвечаете критериям, то имеете право на льготу.
Татьяна, правильно.
Здравствуйте, скажите пожалуйста, положена ли повышеная социальная льгота работнику, если:
— у матери два ребенка на разных фамилиях — один от первогобрака, другой от теперешнего. Второй брак оформлен официально;
— мужчина в гражданском браке и у них два общих ребенка. Только один на фамилии матери, а второй на фамилии отца? Заранее спасибо.
На фамилию не смотрите. Право на НСЛ имеет только родитель или опекун. Если нет, то права на НСЛ нет.
В первом случае: мать состоит в браке. На каком основании повышенная льгота. Она ведь не одинокая мать.
Насчет второго случая не уверен. Я думаю, что для целей примения льготы это два одиноких родителя. Хотя тут больше юридический вопрос.
Добрый день. Если работник имеет право на льготу 150% (одинокая мать, один ребенок), граничный уровень дохода для получения льготы будет все-равно 1500грн или 1500 * 150% = 2250грн?
Все равно 1500 грн. Предельный размер увеличивается в зависимости от количества детей.
Если з-п сотрудника за месяц составила 300,00 грн.(отработал мало часов),т.е. налог.льгота больше начисленной з-п,она не применяется.Правильно?
Применяется независимо от того, сколько работник отработал часов. Лишь бы зарплата не превышала предельный размер.
Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, наемный работник оформлен на 0, 5 ставки (зп-965 грн в месяц), на данный момент закончила 3 курс и в период с 05.06.12 по 31.08.12 не является студентом, можно оформить социальную льготу на этот период (2 месяца), а с 01.09.12, если будет получать стипендию аннулировать данную льготу? Большое спасибо за ответ.
«169.2.3. Податкова соціальна пільга не може бути застосована до:
заробітної плати, яку платник податку протягом звітного податкового місяця отримує одночасно з доходами у вигляді стипендії, грошового чи майнового (речового) забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад’юнктів, військовослужбовців, що виплачуються з бюджету;»
То есть, если в этом месяце нет стипендии, то думаю, что можно. Вот только не уверен, разве за летние месяцы не начисляется стипендия?
Путем простых арифметических действий получаем размер налоговой социальной льготы на 2012 год 1073,00 * 50% = 536,5 грн.
Уважаемый админ, судя по этой фразе можно понять что — это сумма для льготы в 50%, и эта же цифра (536,5) фигурирует в расчете для 100%, помогите правильно произвести расчет для семьи с 3 детьми з.п 4500грн.. Заранее благодарен.
Льготы 50% не существует. Есть только 100%, 150% и 200%. 536,5 это льгота 100%.
Пример расчета льготы для трех детей до 18 лет.
4500 — 3,6% = 4338 (удержали ЕСВ)
4338 — (536,5*3) = 4338 — 1609,5 = 2728,5 (база обложения НДФЛ)
2728,5 * 15% = 409,28 (НДФЛ)
4338 — 409,28 = 3928,72 (зарплата на руки)
Мой муж участник боевых действий. Соц.льгота 200 %. Зарплата — 2100 грн. в месяц. Применяется ли соц.льгота? Как правильно произвести расчет? Спасибо.
не применяется. зарплата должна быть не более 1500 грн.
Добрый день! Если работник принят на работу 6 июня с окладом за полный месяц 1150грн. Получается заработная плата за июнь (17раб. дней) 1028,95. Сумма НДФЛ с аванса составляет 70,02грн. А сумма НДФЛ за весь месяц , учитывая НСЛ 68,31грн. Как в этом случае уплачивать НДФЛ? Спасибо
Платите НДФЛ с аванса. С зарплаты за полный месяц не платите. У вас будет переплата на лицевом счете по налогу. В следующем месяце вы сможете заплатить меньше НДФЛ.
Людина відпрацювала 13 робочих днів у грудні 2011 року.Зарплата становить 1013,89грн.,має соціальну пільгу на двох дітей до 18 років.Скажіть,будь ласка,в якому розмірі соц.пільга повинна застосовуватись в цьому випадку?
Льгота применяется независимо от того, сколько дней в месяце отработал человек. В данном случае льгота будет 536,5*количество детей
подскажите пожалуйста,если я работаю 2 года и всё это время являюсь одинокой матерью с 2-мя детьми и только сейчас узнала о НСЛ могу ли я попросить на работе сделать перерасчёт за предыдущие 2 года?
В принципе можете. Если напишете заявление задним числом и дадите подтверждающие документы. Но только в том случае, если ваша бухгалтерия на это пойдет.
Добрый день!Какими льготами я пользуюсь, как одинокая мать,если моей дочере-очной студентке 20лет(кроме пособия)?Спасибо.
Здравствуйте! Если я являюсь одинокой матерью и имею ребенка-инвалида до 18 лет, то суммируются ли два основания при назначении НСЛ либо выбирается одно основание? Спасибо.
Здравствуйте! В прошлом году при уходе в отпуск и имея 2 основания для начисления НСЛ (двое детей до 18 лет и ребенок-инвалид до 18 лет) с меня снимали налог за совмещение в одной «расщетке» ЗП за текущий месяц и отпускных будущего периода. В следующем месяце после отпуска налог возвращали. В этом году новый бухгалтер в аналогичной ситуации отказалась возвращать снятый налог, мотивируя это тем, что ЗП превысила допустимый размер в 1500 грн. необходимый для начисления НСЛ, хотя период ЗП и отпускных составил 43 дня, а не один месяц на который распространяется предельная граница начисления НСЛ. Как должно быть? Спасибо.
Напишите пожалуйста. С какого момента начисляется социальная льгота. Я была Часным предпринимателем. В мае закрылась. Написала с 1 июня заявление на социальную льготу. В июли получила зарплату за июнь. Подсчетала зарплату и вышло мне не доплапили около 80 грн. Они неиспользовали социальную льготу. Как должно быть? Правельно они поступили.
Я воспитываю двоих детей. Один 10лет от первого брака, но отец умер, а второй 4 года от второго брака. Я сама ЧП, а мой муж работает и оформлен у меня по трудовой книжке. Усыновление первого ребенка он не оформлял. Получается, что я соц. льготой пользоваться не могу, а какой соц. льготой может пользоваться мой муж. и надо ли ему брать какие-нибудь справки о том, что он так же содержит старшего ребенка или надо оформлять опекунство?
Лариса, на налоговую социальную льготу вы права не имеете.
Наталья, в вашем случае основания не суммируются. Вы имеете право только на повышенную льготу на ребенка.
Наталья, статья 169.4.1 НКУ:»Якщо платник податку отримує доходи у вигляді заробітної плати за період її збереження згідно із законодавством, у тому числі за час відпустки або перебування платника податку на лікарняному, то з метою визначення граничної суми доходу, що дає право на отримання податкової соціальної пільги, та в інших випадках їх оподаткування, такі доходи (їх частина) відносяться до відповідних податкових періодів їх нарахування.»
То есть, неправильно она делает.
Ирина, за июнь к вам должна была применяться льгота. Она применяется в месяце подаи заявления. Хоть бы вы его в последний день месяца написали.
Наталья, если он не опекун, то право на льготу на двух детей до 18 лет он не имеет.
Добрый день. Я предприниматель, деятельность не веду. Скажите, пожалуйста, имею ли я права на льготу по основному месту работы? Размер зарплаты не превышает предельный размер дохода.
я работающий пенсионер/пенсия 1050,зарплата 750/имею ли я право на социальную льготу?пенсия суммируется с зарплатой для начисления соц.льготы?
Здравствуйте, у моей тети полгода назад умер муж — участник ликвидации аварии на чернобыльской ЧАЭС+23 года отработал на шахте. Она осталась без средств для существования, пенсии еще не имеет. Сейчас устроилась на работу за копеечную зарплату (я не вникала, но где-то 200-400 грн/мес), и у нее умудряются еще и подоходный высчитывать. как вообще в таком случае поступать и куда обращаться, по каким документам можно высчитать в ее случае? тем более с такой тягомотиной с документами она еще не оформила потерю кормильца.
1. Добрый день. Наемн.работник устроился на работу в конце месяца с окладом 1750грн/мес. Отработал 7 дней в темесяце, з/п за 7 дней 556,82 грн.
Подоходный налог – (556,82-536,50-20,05(3,6%))х15%=0,04 грн. ?
2. Рабочий работает на 0,25 ставки. З/П в месяц получается 275,50грн. Какие делать отчисления исходя из этого???
Заранее огромное спасибо!
Здравствуйте. У нас работает предпрениматель (он на едином налоге). Скажите, пожалуйста, имет ли он права на льготу по основному месту работы? Размер зарплаты минимальный.
Заранее спасибо.
Здравствуйте! Помогите пожалуйста сделать правильный расчет налога за сентябрь с учётом НСЛ,если в августе ЗП была начислена за 7 рабочих дней,а отпускные начислены с 10-го августа и по 7-е сентября.
Так как в августе из-за того,что ЗП была меньше отпускных,то НСЛ применялась к отпускным в формуле для определения налога. Получается,что в сентябре НСЛ надо отнимать от сентябрьской ЗП,а к августовской ЗП НСЛ не применялась,как правильно произвести расчёт? Заранее спасибо!
Добрый день! Подскажите пожалуйста как быть! Был принят новый расчетчик, два месяца отработав он не учел, что на нашем предприятии есть одинокая мать с двумя детьми до 18ти. Имеет ли он право сделать перерасчет? в какие сроки? Можно ли это сделать не дожидаясь конца года? Как перерасчет отразить в 1 ДФ? И чем это грозит? Заранее спасибо благодарю за ответ!
У меня зарплата 1150.Работодатель сказал написать нам(мне и напарнице)заявление о применение к нам налоговой соц. льготе.О том ,что мне как матере одиночке пологается 150% не упомянулось.Нам зарплата выдается в две части-аванс и зарплата.Налоги вычитаются с обеих частей.Вот только льготу она применяет только к зарплате,а к авансу нет.Правомерно ли это?И могу ли я написать заявление о 150% льготе мне?
Добрый день. Если в семье двое детей до 18 лет, зп мужа до уплты налогов 3690грн., зп супруги 3560грн до уплаты налогов, имеет ли один из родителей право на льготу?
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста,в декабре 2011 годя я родила второго ребенка,все эти 9 месяцев с меня удерживали налог без льгот (я об этой льготе только сейчас узнала). Сегодня подала документы на применение налоговой льготы,так как двое детей. В расчетном отделе мне сказали,что перерасчет за пройденные месяцы они не делают,что эта льгота действует с момента написания мной заявления,то есть со следующего месяца.Правильно это или нет,или я все же имею право на перерасчет за пройденные 9 месяцев? Спасибо.
Добрый день! Я работаю на государственой работе получаю минимальную зарплату, когда умер муж сыну было 13 лет имела я право на налоговую соцыальную льготу
Добрый день ! подскажите пожалуйста, я работаю неполный рабочий день (на пол ставки) с ЗП 600 грн. я имею право на НСЛ?
заранее спасибо!
Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, в 2009 году я открыла ЧП, в марте 2011 подала заявление на закрытие и в налоговую и в ПФ. В ноябре 2011г пошла работать и написала заявление на НСЛ. С 1 марта 2011 и по сегодня никаких доходов по ЧП не имела, что отражала в налоговых декларациях. Имею ли я право на НСЛ и, если нет, то чем чревато получение мною льготы? Спасибо огромное!
Работник принят на работу с полным социальным пакетом, т.е.трудовая книжка сдана в ОК. З/п не превышает 1500,00грн. в месяц (2012г.) Cогласно пункта 6.1.1. закона Украины N889-iv НСЛ может быть применена »для будь якого платника податку» в размере 50% одной минимальной заработной платы. На этом предприятии з/п работника является основным доходом, других доходов нет, нет и других льгот.
Вопрос — Обязательна ли подача заявления работника о применении НСЛ. , когда подается и на какой срок?
Работник принят на работу с полным социальным пакетом, т.е. трудовая книжка сдана в ОК. З/п не превышает 1500,00грн. в месяц (2012г.) Cогласно пункта 6.1.1. закона Украины N889-iv НСЛ может быть применена »для будь якого платника податку» в размере 50% одной минимальной заработной платы. На этом предприятии з/п работника является основным доходом, других доходов нет, нет и других льгот.
Вопрос — Обязательна ли подача заявления работника о применении НСЛ. , когда подается и на какой срок?
Добрый день.
1) Работница имеет з/п 1300, при этом она мать-одиночка. Как правильно применить НСЛ?
1300-3,6%-536,50(ее обычная льгота)-804,75(повышенная)
или
(1300-3,6%-804,75)*15% ???
2) Работница имеет з/п 1300, при этом она имеет 2 ребенка до 18 лет. Как правильно применить НСЛ?
1300-3,6%-536,50(ее обычная льгота)-536,50*2(за каждого ребенка)???
или
(1300-3,6%-536,50*2)*15% ???
Добрый день,
в бюджетное учереждение принят дворник на время болезни (т.е. временно) другого дворника, положена ли ему в принципе НСЛ, если он работает неполный месяц, если полный, если несколько месяцев.
Спасибо за ответ
Здравствуйте!Подскажите,пожалуйста!Мой предприниматель решил оформить свою жену у себя на предприятии…у них трое детей несовершеннолетних.Могу ли я применить НСЛ к ее зароботной плате?Она оформлена на минималку..Спасибо
Здравствуйте! У меня зарплата 2000.получаю пенсию по потере кормильца на дочь 840грн.Скажите,пожалуйста,имею ли я право на какую-нибудь льготу? Спасибо.
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, положена ли социальная льгота сотруднику в месяце принятия на работу, если он принят с середины месяца и фактическая ЗП составила 1000 грн.
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если я инвалид 2-й группы с детства, работаю на гос.предприятии и получаю 1637 грн,я не имею права на льготу???
Админ, вы в статье перепутали прожиточный минимум и минимальную зарплату! Хотя так считать легче — число круглее. 😀 За статью спасибо!
Или почему считается именно для трудоспособных лиц? Для чего или кого прож. минимум 1017 грн?
К вопросу об матерях-одиночках с одним ребенком.
Если у нее зарплата, к примеру, 1300 грн. :
при применении 100% социальной льготы она получит 1145,7 грн
при применении 150%, как мать-одиночка получит 1185,93
Разница, как видно, 40,23грн. Льгота для этой категории граждан сомнительная.
Или все-таки я не правильно поняла, и льготу можно применить к зарплате большей, чем 1500 грн?
Может что-то изменилось? А то как- то несправедливо.
Здравствуйте! У меня такой вопрос. Социальная льгота на двух и более детей положена только в том случае, если они все вместе проживают? У моего мужа 2 детей от предыдущих двух браков. Он платит им алименты. У нас совместный ребенок. Я нахожусь в дектретном отпуске. Считается что у него трое детей или нет? Положена ли ему эта льгота? Зарплата составляет около 5 тыс. грн.
Подскажите пожалуйста, если сотрудник начал получать дополнит. доход ка физ. лицо ( является ЧП), получает 573,50. Имеет ли он право на соц. льготу?
Добрый день. У нас двое детей до 18 лет, зарплата моя составляет 1300 грв., зарплата жены -1200грн.Никак не пойму -если я пользуюсь социальной льготой на двух детей , то может ли этой льготой пользоватся и моя жена? Ведь зарплаты у нас ниже 1500грн.Спасибо.
Скажите, сколько процентов должен состовлять налог на доход ,если у меня трое детей до 18 лет?
здравствуйте, наша сотрудница-вдова, самостоятельно воспитывающая двоих детей. сыну 18.2 лет, он студент вуза. учится на бюджете.дочери 16 лет, школьница .С 1.01.2013 на сына перестали учитывать социальную налоговую льготу, как на лицо достигшее 18 лет и студента, получающего стипендию.имееет ли вдова право на продолжение получения НСЛ на сына пока он не закончит обучение в ВУЗе ?
Я не где не работаю у нас с мужем трое детей до 18 лет сколько должны выщитывать налога.Так как у него выщитывают 18% налога
Подскажите пожайлуста. На предприятие устроился «Дитя войны» — он имеет право только на основную льготу (100%)??? Заранее спасибо.
У меня работает парень несколько месяцев полный рабочий день, ЗП 1200 грн., получал соц. льготу 100%. Выяснилось, что он учится на бюджете и получает стипендию. Заявление на соц. льготу писал. Нужно пересчитать отчисления НДФЛ, прибавить штраф 100% от недоплаты и все это удержать с ЗП?
Как это оформить только в 1ДФ или еще что-то нужно? Надеюсь с предприятие штрафовать не будут?
Доброго времени суток! Хотела проконсультироваться. У меня на предприятии работник работник работает на 0,5 ставки по минимальному окладу (т.е. ему начисляется 573,5 грн). Может ли к нему применяться НСЛ?
Мои размышления:
Найдем необлогаемую сумму НДФЛ.
Необлогаемая сумма для НДФЛ 286,75 (573,5:2, т.к. 0,5 ставки), тогда
ЕСВ =573,75*3,6%=10,32грн
НДФЛ=(573,75-10,32-286,75)*15%=41,50 грн
З/п чистая= 573,75-10,32-41,5=521,93 грн
Верно или нет?
Ситуация: Я, Частный предприниматель в разводе с женой. Имею двух детей: 3.5года и 7лет(ребёнок-инвалид детства)
Вопрос: Какие налоги я могу платить меньше или вообще не должен платить?
Имею ввиду: Единый налог (работаю по 2-ой группе налогообложения))
Пенсионный Фонд — я должен платить 34.7% ?;
Имею ли я право получить социальную льготу? Если да, то какой размер?.
Спасибо.
Здравствуйте!
Подскажите пожайлуста, сотрудник подал в суд о выплате средней зарплаты как (компенсацию за невовремя выплаченную з/плату после увольнения. Уволен 29.12.2012г., з/пл выплатили 27.02.2013г.т.к. не было средств на предприятии). Судом принято решение выплатить среднюю з/пл в размере — 2330,86 грн. (расчет прилагается). У меня вопрос — какая сумма з/пл должна быть начисленная, и какой НДФЛ уплачен»?????
Моё предположения — (как выглядит расчет в лицевом счете)
начисленная з/пл — 2742,19 грн. (2330,86*1,17647(kНДФЛ))
НДФЛ (начисленный и уплаченный) — 411,33 грн. (2742,19*15%)
к выплате (а также по решению) — 2330,86 грн. (2742,19-411,33)
Подскажите правильно ли это, или к начислению та же сумма, что и к выплате, а НДФЛ в рамере — 411,33грн. (уплачивается, но не отражается в лицевом счете).
Заранее спасибо. (Елена)
Здравствуйте!!!
Подскажите пожалуйста я инвалид II групы с детства имею ли я право на соц льготу? В каком размере? У меня зп 1430грн.
Можно пример расчета зп?
tanya, конечно имеете согл. п. 169.1.3 в размере равняющемумя 150 % суммы льготы т.е. 860,25 грн.
вот пример расчета : з/п 1430,00, ЕСВ — 3,6%-51,48, соц. льгота -860,25 грн.
НДФЛ =(1430,00-51,48-860,25)*15% = 77,74
Чистая зарплата на руки будет 1430,00-51,48-860,25-77,74 = 1300,78грн
только заметила)) в последнем расчете 860,25 вычиркнуть))
Подскажите пожалуйста , если одному ребенку из двоих исполняется 18 лет 5 ноября , льгота на двоих детей 100% применяется последний раз в октябре или и на ноябрьскую зарплату тоже
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, у моего мужа заработная плата 1600 грн. У нас есть один ребенок 9 месяцев, ждем второго в этом году. Пособие получаем. Я в декрете, если это имеет значение, моя з\п 1100 грн. Может ли мой муж получить льготу?
Добрый день, скажите пожалуйста, если я устроилась на работу в середине месяца, имею ли я право на льготный налог,(если да то можно ссылку), или только с начала нового рабочего месяца? Спасибо.
Добрый день. Хочу задать вопрос. У меня работник в июле 2013 пошел в отпуск, проработал 12 месяцев. Правильно ли я сделала расчет.
З/пл за 12м. — 13558. 13558/365=37,15 з/пл за 1 день. 24дн. отпуска *37,15= 891,60 — отпускные. 3,6% -32,10. Работник пользуется соц.льгот. 15% — 42,90 . 37,66% — 335,78. Отпуск с 1 июля по 24 июля. 25 июля выходит на работу. Проработает 5 дней по графику. Как мне быть с етими днями, какие будут расчеты и выплаты? И еще вопрос, мать двоих детей тоже в июле пошла в отпуск на 24 дня, расчеты те же только 15% под.нал я не насчитала, так как она пользуется соц.льгот на 2 детей — правильно ли это.? Спасибо.
больничный 410 грн, то налог на прибыль вопще платить не надо?
Здравствуйте. Скажите пожалуйста, какая гараничная сумма ЗП для применения повышеной соц льготы 150% (как разведеная женщина воспитывающая 2-х детей до 18 лет. Точнее сказать один ребенок от первого брака, второй от гражданского мужа.) Заранее спасибо
Здравствуйте! У меня такой вопрос. Социальная льгота на двух и более детей положена только в том случае, если они все вместе проживают? У меня 1 ребенок от предыдущего брака. Я плачу алименты. Вторая жена моя. счас находится в дектретном отпуске. Считается что у меня трое детей или нет? Положена ли мне эта льгота? Зарплата составляет около 4500 тыс. грн.Заранее спасибо)))))
Одинокая мать с одним ребёнком и общим доходом меньше прожиточного минимума имеет право на налоговую соц. льготу
Я разведенная мать (ребенку 8 лет).Получаю официальные алименты.З/П минимальная.Имею ли я льготы по подоходному налогу?Если да,то какие?
Я разведенная мать (ребенку 8 лет).Получаю официальные алименты.З/П минимальная.Имею ли я льготы по подоходному налогу?
Я пользуюсь НСЛ на 2-их детей, один из которых ребёнок-инвалид. Мой муж увольняется с работы в октябре 2013 г. Теряю ли я право на применение НСЛ в связи с его увольнением? И если да, то с какого периода?
Добрый день.Подскажите ,пожалуйста, имеет ли право на соц.льготу сотрудник, работающий неполный рабочий день и получающий зарплату в размере 750, 00 грн.?
09 апреля уволилась с одного предприятия и 10.04 принялась на другое,на первом предприятии была льгота,как ее отменят и возобновлят на другом предприятии
Подскажите пожалуйста, я веду предприятие ООО на едином налоге, у директора з/п 1300 грн., т.е. имеет право на НСЛ,но она ещё зарегистрирована в той же налоговой как Физ.лицо- предприниматель. Могу ли я применять НСЛ к её з/п, которая начисляется ей по ООО?
Здравствуйте!Такой вопрос — заявление с приложенными к нему необходимыми документами на льготу по НДФЛ, как мать,имеющая двоих детей до 18 лет, я подала 30 октября 2013г.(в октябре 31 день) По состоянию на эту дату бухгалтер уже подала все сведения по оплате и налогам на вычислительный центр (т.е. месяц уже закрыт), и льгота за октябрь 2013г. мне начислена не была. Должен ли бухгалтер сделать перерасчет подоходного налога за октябрь 2013г. и произвести возврат ошибочно начисленной суммы налога?Если должен, то когда — в следующем месяце или в конце отчетного года?
Добрый день! Муж сотрудницы официально нигде не работает (неофициально-да), у нее зарплата составляет 1597,75 грн., двое детей до 18 лет. Имеет ли право сотрудница на предоставление ей социальной льготы?Спасибо
1). Работница, становится матерью одиночкой с 2-мя детьми до 18 лет с 23.10.2012г.
С 15.01.2013г принята на работу с окладом 1200 грн.
Заявление на НСЛ (пункт 169.1.3а — одинокая мать) от 15.01.2013г.
Мах. сумма дохода для применения НСЛ на 2-х детей = 1610х2 =3220 грн.
Применённая НСЛ = 150% = 860,25грн. на каждого ребёнка до 18 лет, на двоих детей составит = 860,25х2 = 1720,50грн.
За 13 рабочих дней января 2013г доход будет = 1200:21раб.деньх13дн.=742,86грн.
ЕСВ за январь 2013г. = 742,86 х 3,6% = 26,74 грн.
Согласно этих данных произведен расчет НДФЛ за январь 2013г.
Доход для начисления НДФЛ 15% составит:
742,86 — 26,74 — 1720,50= -1004,38грн
Получается, что базы для начисления НДФЛ НЕТ, т.к. результат отрицательный.
И НДФЛ не начисляется? Я правильно понимаю? и начислений НДФЛ не будет до тех пор, пока база (доход) для начисления НДФЛ станет положительной (+)?
2). Та же работница 01.11.2013г. выходит замуж.
Т.е. как бы перестаёт быть матерью одиночкой согласно НКУ с 01.11.2013г.
Какие НСЛ при начислении НДФЛ в 2013г у неё останутся?
Какие будут нужны документы и как, и когда сделать перерасчет НДФЛ в свете выше изложенных счастливых событий у этой работницы?
1). Работница, становится матерью одиночкой с 2-мя детьми до 18 лет с 23.10.2012г.
С 15.01.2013г принята на работу с окладом 1200 грн.
Заявление на НСЛ (пункт 169.1.3а — одинокая мать) от 15.01.2013г.
Мах. сумма дохода для применения НСЛ на 2-х детей = 1610х2 =3220 грн.
Применённая НСЛ = 150% = 860,25грн. на каждого ребёнка до 18 лет, на двоих детей составит = 860,25х2 = 1720,50грн.
За 13 рабочих дней января 2013г доход будет = 1200:21раб.деньх13дн.=742,86грн.
ЕСВ за январь 2013г. = 742,86 х 3,6% = 26,74 грн.
Согласно этих данных произведен расчет НДФЛ за январь 2013г.
Доход для начисления НДФЛ 15% составит:
742,86 — 26,74 — 1720,50= -1004,38грн
Получается, что базы для начисления НДФЛ НЕТ, т.к. результат отрицательный.
И НДФЛ не начисляется? Я правильно понимаю? и начислений НДФЛ не будет до тех пор, пока база (доход) для начисления НДФЛ станет положительной (+).
Какие ещё могут быть применены НСЛ к этой работнице?
2). Та же работница 01.11.2013г. выходит замуж.
Т.е. как бы перестаёт быть матерью одиночкой согласно НКУ с 01.11.2013г.
Какие НСЛ при начислении НДФЛ в 2013г у неё останутся?
Какие будут нужны документы и как, и когда сделать перерасчет НДФЛ в свете выше изложенных счастливых событий у этой работницы?
Добрый день! Подскажите пожалуйста, как быть если ранее НСЛ не начислялась. Вот только узнали что ее нужно применять. Нужно ли делать перерасчет по зп и если да то как его отобразить в 1ДФ? Начисляются ли штрафы за то что не применялась НСЛ?
Спасибо!
Вопрос: у меня один ребенок. Он инвалид. На предприятии, где работаю, подала документы на получение льготы по подоходному налогу. Пользовалась ею, но спустя 6 мес. обнаружили, что произошла ошибка: я пользовалась льготой как мать двоих детей. Теперь с меня удерживают подоходный налог ранее не удержанный за все эти 6 мес. Моей ошибки в этом нет, имеет ли на это право предприятие?
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, могу ли я получить налоговую льготу. я работаю в государственном ВУЗе, являюсь многодетной матерью, после рождения второго и третьего ребенка, выйдя из социального отпуска (январь 2012 года), предоставила свидетельства о рождении детей в отдел кадров и бухгалтерию, спросив, являюсь ли я льготником по начислению налогов, на что получила ответ о том, что необходимо представить документы и все. Налоговой льготой я не пользовалась, хотя моя зарплата не превышала минимум*3, поскольку я работала на 0,75 ставки и имела невысокий доход. Я получала индексацию и думала, что это и есть моя льгота, видя ее в «распечатке зарплаты». Сейчас я вновь вернулась к этому вопросу, поскольку индексацию не получаю, и выяснилось, что я не пользовалась этой льготой вообще. Мне в бухгалтерии сказали, что я должна была написать заявление, и то, что я этого не знала — мои проблемы. Заявление я написала, но, теперь моя зарплата высока вследствие начисления процентов за научную степень, звание, стаж, она составляет более 5000 грн, могу ли я подать декларацию и потребовать вернуть переплаченный мной налог хотя бы за год, потом мне не скажут ли, «вы должны были писать заявление о перерасчете», а сейчас этого не говорят, звучит одна фраза — только с момента написания заявления, не красивая ситуация. Спасибо.
скажите пожалуйста.У меня минимальная ставка.С зарплаты высчитывают 50ргр(переплатили за вредность)В ноябре работала за напарницу и зарплата стала 1640 вместе с высчитываемыми 50грПравомерно, что подоходный высчитали с чистой суммы(50 гр.не отсчитали)
Скажите, пожалуйста, я — бухгалтер, забыла провести в декабре годовой перерасчет по НДФЛ. Что делать? Могу ли провести в январе?
Добрый вечер!
У меня 3 вопроса.
1. Недавно вычитала, что в минимальной з/п имела место индексация. Отсюда, в мае 2014 на 3% = 1254,54грн, в июне на 6,4% = 1295,95грн, июль на 10,4%, август на 10,4%, сентябрь 12%, октябрь 12%, ноябрь 16,1%.
У меня 2-е наёмных работника, оформлены по договору (бессрочный) на 0,25 ставки (4 часа в неделю) от минималки в 1218 грн, т.е. начисляю 304,50 грн.
Является ли это нарушением, что я с мая так и начисляю им по 304,50 грн. Если да, то что это влечет за собой?
2. Подоходный налог с 0,25 ставки удерживается? А с 0,5 и 0,75 ставки?
3. Имеют ли право работники при 0,25 ставки на 100% налоговую льготу? Основное место работы у меня. Как правильно её расчитать?
Спасибо!
Здравствуйте! У меня такой вопрос, у нас трое детей,я вышла с декрета но не работаю, работает муж у него з/п 2000+-, какие надо подать справки чтобы не снимали подоходный налог. В Центре Занятости на учёте не стою.
Здравствуйте, я имею право на 100% социальную льготу, пользовалась этой льготой, но по моему заявлению, льгота была снята. Так как муж остался без работы , я снова подала заявление на соц. льготу , но в бухгалтерии это пропустили и взымали налог, в течении 4-х месяцев, имею ли я законодательное право на возврат денег, и есть ли сроки перерасчёта. Спасибо
Скажите пожалуйста если человек рассчитывается 31 мая 2015г. насчитываются расчетные и компенсация за неиспользованный отпуск,применяется ли соц.льгота по подоходному налогу к сумме расчетных?
Добрый день! Прошу подсказать, какие документы необходимо предоставить сотруднику для получения льготы на начисление НДФЛ, если сотрудник чернобылец 2-й категории. Заранее спасибо.
Для предоставления льгот на коммуналку для многодетных семей с 1.07.2015 надо предоставить справку о доходе, при её рассмотрении учитывают только грязный доход- без налогов, алиментов.Правильно ли это?
ДОбрый день.Подскажите,работник участник боевых действий в Афганистане.Положена ли ему льгота если з/з составляет 2500??
Здравствуйте. Подскажите при расчете социальной льготы (1710грн) берется зарплата ту которую я получаю «на руки» или с НДС?
Здравстуйте.Подскажите, пожалуйста, наемный работник на 0,5ставки, есв 3,6% начисляется с мин.зпл.-1378грн. или с 689грн?
Одинокая мама имеет льготу но НДФЛ -150% (зарплата 1550грн.) в текущем месяце был начислет доход в сумме 2500,00 по гражданско правовому договору (ГПД), как правельно расчитать налоги отдельно по каждому виду дохода или с общей суммы
по осн.месту работы 1550,00- 55,80(3,6%)-913,50(соц.льгота)х15%
по ГПД 2500,00- 65,00(2,6%) х 15%
Здравствуйте!!!
У нас есть ребенок — инвалид 1 гр. Я ,мама нахожусь дома,по уходу за сыном.Муж работает. Зарплата минимальная. Можно ли воспользоваться льготой по уменьшению налога.И с какого времени можно начать пользоваться льготой,какие документы надо предоставить? И будет ли пересчитан налог с того момента,когда этот закон вступил в силу ?
уважаемый админ подскажите положенно ли кому нибудь из нас с мужем налоговая льгота если у нас двое детей до 18 лет моя зарплата 4,150 а мужа 4,500
Я работаю на на 0,25 ставки и получаю пенсию 1222 грн. Должні ли к моей з/плате применять НСЛ
Подскажите,пожалуйста.Я работаю в бюджетной организации и плачу естественно налоги,и сейчас оформляю ФОП,могу ли у меня быть какие социальные налоговые льготы?
Подскажите,пожалуйста.Я работаю в бюджетной организации и естественно плачу налоги,сейчас оформляю ФОП,будут ли у меня какие то социальные льготы?
Подал документы на льготу за обучение ребенка ,но в чеке стоит ФИО моей жены ,она домохозяйка ,Мне сказали должен быть чек на меня .Скажите как выйти из этой ситуации ? С ув.
У меня ребенок(4года)инвалид с детства .Я работаю воспитателем в детском саду. старший сын учиться .Могут уменьшить налог с зарплаты и на сколько?
Наталия, актуальную статью про налоговую социальную льготу вы можете прочитать тут https://byhgalter.com/podatkova-socialna-pilga-2017-xto-maye-pravo-yak-rozraxuvati/
На ребенка инвалида вы имеете право на льготу в размере 1200 грн. (в 2017 году) в случае если ваша зарплата не превышает 2240 грн. в месяц (в 2017 году).
Если вашему старшему сыну меньше 18 лет, то вы имеете право на льготу в размере 2000 грн. (1200 + 800) и максимальный размер зарплаты, при которое вы это право можете реализовать составляет 4480 грн. (2240 * 2 детей).
Добрый день, Алексей.Наша семья состоит из шести человек. Сын 21 год-студент, учится на контрактной основе(7100+2700 общежитие в год). Дочь 21-студентка, учится на бюджете. Стипендию не получает. Сын 17 лет-студент,стипендию начали начислять с февраля месяца 377гр. Дальнейшее начисление зависит от того, дадут ли нашей семье статус малообеспеченной.Дочь 14 лет, уч-ся 9кл, инвалид(грудопоясничный сколиоз 4ст,распр.хандроз.Получает пенсию в размере 1747гр. Я мама, являюсь опекуном.Муж работает электромехаником в котельной, чистыми получает аванс 1800+з/п 1800=3600.А начисляются к примеру вот у меня ленточка за ноябрь 2016.Начислено 5912,17.Удерж.2711,99.
сдельно 304,98 П.налог 1064,19
Поврем.4104,35 Аванс 1500,00
Вредн. 141,52 Проф. взнос 59,12
Премия 1361,32 Прочие 88,68
Дни/часы 177 на руки 3200,18(это в том месяце была премия)
Теперь вопрос-он подал заявление, что в семье ребенок-инвалид и еще один ребенок до 18-ти лет.Как это все понимать? Для собеса они пишут зарплату грязными. В итоге месячное пособие для малообеспеченной семьи выходит 2700-2900 в месяц.Очень буду вам благодарна за ответ.
Анжела, извините, но я не понял ваш вопрос. Имеет ли ваш муж право на налоговую социальную льготу на дух детей в том числе одного инвалида? Или в чем ваш вопрос?
Здравствуйте .Я мама ребенка инвалида.ему 14 лет.и имею второго ребенка 5 лет. Работаю на зарплату 3200.какой налог должны выщитывать. Если иожно сразу напишите сумму. Спасибо.
Добрый день!
У нас многодетная семья, трое детей, старший ребенок инвалид с рождения, первая группа ему 7лет, среднему ребенку 3года, а младшему 9мес.
Я в декрете. Мои «доходы» это выплаты по рождению младшего ребенка 860грн, и пенсия на старшего ребенка 1574грн.
Муж работает на ЧПшника, з/п 3200 выдаеться на руки, а налоги муж оплачивает за себя сам, по данным работодателя.
Подскажите, имеет ли муж право на соц.льготу — и как правильно ее расчитать, и как ее оформить
Мы спрашивали в налоговой, они отмахнулись.
И возможно вы компетентны в таком вопросе, как: «надбавки для многодетных семей» как-то в транспорте слышала разговор что есть доплаты на деток, и льготы на проезд, детский садик и т.д.
Заранее спасибо за ответ!
Хорошего дня!
Алина, если ваш муж получает официальную зарплату, он имеет право на налоговую социальную льготу. Налоговая социальная льгота — это возможность уменьшить налог на доходы физических лиц с зарплаты. Для того, чтобы воспользоваться льготой, мужу нужно обратиться к работодателю. Детальнее читайте в статьях ниже
https://byhgalter.com/prikladi-rozraxunku-podatkovo%d1%97-socialno%d1%97-pilgi-2/
https://byhgalter.com/porushennya-pravil-zastosuvannya-podatkovoj-socialnoj-pilgi/
https://byhgalter.com/prikladi-rozraxunku-podatkovo%d1%97-socialno%d1%97-pilgi/
https://byhgalter.com/podatkova-socialna-pilga-2017-xto-maye-pravo-yak-rozraxuvati/
По доплатам и льготам, к сожалению не подскажу.
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, если работник имеет троих детей до 18лет, состоит в браке со своей женой, но проживают по разным адресам.
Т.е.при предоставлении справки о составе семьи, было предоставлено 2 справки. Одна, что муж прописан и проживает по одному адресу, а вторая на жену и детей, которые проживают по другому адресу и даже району— имеет ли работник право пользоваться социальной льготой?
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, если работник имеет троих детей до 18лет, состоит в браке со своей женой, но проживают по разным адресам.
Т.е.при предоставлении справки о составе семьи, было предоставлено 2 справки. Одна, что муж прописан и проживает по одному адресу, а вторая на жену и детей, которые проживают по другому адресу и даже району— имеет ли работник право пользоваться социальной льготой?
Здравствуйте. Факт проживания по разным адресам не влияет на право на налоговую социальную льготу. Таких ограничений в Налоговом кодексе нет.
Здраствуйте. Может ли студент дневной вормы обучения на нсл если он не получает стипендию
Здравствуйте! У нас в семье 3 детей, я с дружиной работаем на одном предприятии, я заробатываю 7700 грн., а жена 6000 грн., но она работает по договору. Жена имеет право на зменшення налогов. Спасибо!
Здравствуйте! Я в разводе алиментов не получаю, имею сына которому 4 года и работаю в гос. учериждении моя ЗП составляет чистыми 5000 грн. Имею я право на уменшения налога из ЗП. И какие для этого нужны документы ? Спасибо
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, куда мне обратиться если: у меня двое несовершеннолетних детей и я хочу получать соц.помощь по подоходному налогу, но ее уже получает мой бывший супруг с которым я офицеально в разводе и он не платит эллименты и дети на моем обеспечении. Добровольно он не хочет от нее отказываться.
Здравствуйте, подскажите,пожалуйста, нет ли ограничения на право пользования НСЛ, если это директор предприятия? ( он же учредитель,это не основное место работы, не полная ставка,зарплата ниже прожиточного уровня.)Спасибо.
Добрый день, подскажите пожалуйста, влияет ли оформление льготы на размер при расчете пенсии. Спасибо
Добрый день.Я имею двоих детей,4 и 7 лет,за старшей дочерью я мать-одиночка,з/п чистыми на руки 5700,грязными 7572, имею ли я право на применение Налоговой социальной льготы?
Добрый день. Подскажите пожалуйста, могу ли написать заявление на перерасчет налоговой льготы после увольнения?
Добрый день, я имею 2-х детей, один из которых студент,на предприятии получаю социальную льготу.Интересует вопрос могу ли я воспользоваться налоговой льготой за обучение. За ранее спасибо.
[…] Источник: http://byhgalter.com/ru/nalogovaya-socialnaya-lgota-pravo-na-primenenie-i-poryadok-polucheniya-ili-p… […]