Начисление и выплата дохода осуществляется в различных периодах: как отобразить в форме 1-ДФ?

При поддержке: Антиквартный салон Магия Эпохи дорого выкупить ваши предметы старины: монеты, статуэтки, знаки отличия, жетоны и многое другое. Их сайт смотрите здесь здесь. Также действует услуга бесплатной оценки стоимости вашего антиквариата.

Предприятие ежемесячно начисляет и выплачивает физ лицу плату за аренду автомобиля. Однако период начисления и выплаты не всегда совпадает. Как (в каких периодах) отображать такие выплаты в форме № 1ДФ?

В форме № 1ДФ, которая составляется в в периоде начисления, отображается только начисленная арендная плата. То есть, заполняются колонки раздела І (относительно НДФЛ) – 3а «Сумма начисленного дохода» и 4а «Сумма удержанного налога, начисленного», в разделе II (относительно военного сбора) – «Общая сумма начисленного дохода» и «Общая сумма удержанного сбора, начисленного».

Выплаченная арендная плата отображается в форме № 1ДФ за тот период, в котором состоялась фактическая выплата, то есть, заполняются колонки раздела І (относительно НДФЛ) – 3 «Сумма выплаченного дохода» и 4 «Сумма удержанного налога, перечисленного», в разделе II (относительно военного сбора) — «Общая сумма выплаченного дохода» и «Общая сумма удержанного сбора, перечисленного».

Например, если арендная плата начислена в сентябре 2017 года, а выплачена в октябре 2017 года, то в форме № 1ДФ за третий квартал 2017 года будет отображено начисление (в соответствующих колонках), а за четвертый квартал 2017 года – выплата.

Именно такой порядок заполнения формы № 1ДФ предусмотрен в п. 3.2 – п. 3.5 Порядка № 4. С этим соглашаются и налоговики ( см. ЗИР, подкатегория 103.25).

Единственное исключение предусмотрено для заработной платы, которая выплачивается в установленные сроки в следующем месяце. Например, начислили зарплату в сентябре 2017 года, а выплатили согласно сроков выплаты 05 октября 2017 года. В этом случае и начисление, и выплата такой зарплаты отображается в форме № 1ДФ за третий квартал 2017 г.

Начисление и выплата дохода осуществляется в различных периодах: как отобразить в форме 1-ДФ?
3.6 (72%) 20 votes

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

MAXCACHE: 0.49MB/0.00227 sec