На скільки відсотків зменшується податок на доходи фізичних осіб якщо у тебе двоє дітей за новим Податковим кодексом в Україні

Дмитрий Дрючин

Дмитрий Дрючин

Практикующий бухгалтер и сертифицированный аудитор. С удовольствием отвечу на ваши комментарии к моим статьям.

Одним з найбільш поширених для працюючих українців питань, є пільга з податку на доходи фізичних осіб (далі ПДФО), яку можуть отримати батьки двох і більше дітей віком до 18 років. Тому наскільки це вигідно для батьків, що потрібно зробити для того, щоб цю пільгу отримати і як вона розраховується в 2014 році присвячена ця публікація.

Які документи потрібно надати роботодавцю для отримання права на податкову соціальну пільгу?

Почнемо з того, які документи повинні надавати своєму роботодавцю такі батьки. Відповідно до Постанови КМУ № 1227 від 29.12.2010 р. батьки мають двох і більше дітей віком до 18 років, для отримання пільги з ПДФО, крім самої заяви, складеної в довільній формі, подають копії свідоцтв про народження своїх дітей, зроблені з оригіналу або дубліката такого документа, в якому підтверджуються батьківські права або документи (завірені відповідним чином), які підтверджують вік їхніх дітей. У разі якщо діти були усиновлені, то подається копія рішення органу опіки, в якому зазначено що діти передані під опіку цих громадян. Пільга надаватиметься з того місяця, в якому було подано заяву, протягом усього періоду роботи на підприємстві, включаючи місяць звільнення.

Читайте також Чи має право підприємець на податкову знижку?

Як податкова соціальна пільга застосовується до батьків?

Тепер про обчислення самої пільги і при якому доході можна на неї розраховувати. У Податковому Кодексі України (далі ПКУ) сказано, що обоє батьків можуть користуватися пільгами на дітей. Проте, один з батьків може користуватися підвищеною пільгою, а другий може розраховувати тільки на основну.

У 2014 році згідно з Прикінцевими положеннями ПКУ основна пільга обчислюється з розрахунку 50% мінімальної заробітної плати на 1 січня, а це — 1218 * 50% = 609 грн. У нашому випадку розмір такої пільги надається на кожну дитину окремо.

Читайте також Зразок (приклад) заповнення податкової накладної з 01.03.2014 року в Україні

Граничний розмір доходу для отримання права на податкову пільгу

Який граничний розмір доходу дозволяє отримати таку пільгу. Він обчислюється як прожитковий мінімум на 1 січня помножений на коефіцієнт 1,4 та округлений до найближчих 10 грн. У 2014 році це буде 1710 грн (1218 * 1,4 = 1705,2 грн). Причому у одного з батьків цей дохід може бути збільшений пропорційно кількості дітей.

Тепер розглянемо умовний числовий приклад, який проілюструє все вищесказане:

Припустимо, що батьки мають двох дітей віком до 18 років. У батька зарплата становить 3200 грн., А у матері — 1700 грн. Всі документи і заяву вони надали в бухгалтерії своїх підприємств.

У даному разі підвищеною пільгою потрібно користуватися батькові, оскільки він отримує більший дохід, отже і пільга буде більшою.

Читайте також Податкова накладна 2014. Зразок (приклад) заповнення

При поддержке: Обустраиваете свой собственный дом и хотите всегда иметь возможность попариться в бане? Воспользуйтесь услугами строительства бань от специалистов, которые знают в этом толк.

Приклад розрахунку податкової пільги для батька

Дохід батька якраз дозволяє скористатися цією пільгою оскільки 3200 менше, ніж гранично допустимий дохід 3420 грн. (1710 * 2 на двох дітей). Обчислюватися пільга буде наступним чином:

  • На початку обчислюємо суму єдиного соціального внеску (далі ЄСВ), яка ПДФО не обкладається 3200 * 3,6% = 115,2 грн. і віднімаємо з нарахованої суми 3200 — 115,2 = 3084,8 грн.
  • Потім з отриманої суми віднімаємо суму пільги 3084,8 — (609 * 2) = 1866,8 грн. Суму пільги ми помножили на 2 оскільки в нашому прикладі двоє дітей.
  • Тепер решту суми оподатковуємо 1866,8 * 15% = 280,02.
  • Таким чином, на руки батько отримає 3200 — 115,2 (ОСВ) — 280,02 (ПДФО) = 2804,78 грн.
  • Якби батько не скористався пільгою, то сума ПДФО склала б 462,72 грн. (3084,8 * 15%), що більше на 60%, ніж з урахуванням пільги, а на руки отримав би 2622,08, що на 182, 06 грн. менше ніж з урахуванням пільги.

Приклад розрахунку податкової пільги для матері

Дохід матері також дозволяє їй скористатися пільгою на обох дітей. Її зарплата буде розраховуватися наступним чином:

  • Розраховуємо ЄСВ 1700 * 3,6% = 61,2 грн. і віднімаємо з нарахованої 1700 — 61,2 = 1638,8 грн.
  • Віднімається пільга на двох дітей 1638,8 — (609 * 2) = 420,8.
  • Сума, що залишилася оподатковується 420,8 * 15% = 63,12 грн.
  • На руки мати отримує 1575,68 (1700 — 61,2 (ОСВ) — 63,12 (ПДФО)).

Читайте також Податок на відсотки по депозитах. Хто, коли і скільки платить?

Тут потрібно зауважити, що якби дохід матері перевищив базовий допустимий розмір доходу в 1710 грн (був, скажімо 2000 грн), а підвищеної пільгою вже користується батько, то вона втратила право на всі пільги та платила б ПДФО на загальних підставах.

У висновку, хотілося б нагадати, що якщо батьки отримують дохід відразу в декількох місцях (працюють за сумісництвом), то пільгою вони можуть користуватися тільки в одному місці, тобто стосовно до зарплати тільки на одному підприємстві.

На скільки відсотків зменшується податок на доходи фізичних осіб якщо у тебе двоє дітей за новим Податковим кодексом в Україні
1 (20%) 1 vote

One Response to На скільки відсотків зменшується податок на доходи фізичних осіб якщо у тебе двоє дітей за новим Податковим кодексом в Україні

  1. Alex:

    «Дохід матері також дозволяє їй скористатися пільгою на обох дітей» — неверное утверждение. Мать в данном случае имеет право на соц. льготу на общих основаниях и могла бы ее получить, даже не имея детей вообще. Достаточно того, что размер ее дохода не превышает гранично допустимого. В остальном всё верно.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *