Кто должен подать форму 4 государственному регистратору до 25 мая 2015 года?

Дмитрий Дрючин

Дмитрий Дрючин

Практикующий бухгалтер и сертифицированный аудитор. С удовольствием отвечу на ваши комментарии к моим статьям.

Очередным новшеством на пути украинских предприятий в Европу стал Закон Украины №1701 «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно определения конечных выгодополучателей юридических лиц и публичных деятелей» (далее Закон №1701).

Конечная цель, которую преследовали создатели этого нормативного акта – это заставить все предприятия, которые не находятся под контролем государства, предоставить исчерпывающую информацию о лицах, имеющих непосредственное или существенное влияние на хозяйственную деятельность, а также управление этим субъектом рынка. К таким лицам законодатель отнес:

  • Конечного выгодополучателя юридического лица.
  • Конечного выгодополучателя основателя этого предприятия, если его учредитель – юридическое лицо.

Помимо этого Закон №1701 обязал предприятия раскрыть структуру собственности учредителей – юридических лиц, которая дает возможность установить физических лиц – владельцев существенного участия этих юридических лиц.

Несмотря на то, что Закон №1701 увидел свет еще 14 октября 2014 года, по-настоящему он заработает только с 25 мая 2015 года, однако об этом поговорим немного ниже, а сейчас начнем изучать сам нормативный документ.

Определение конечного выгодополучателя

Весь текст Закона №1701 буквально пронизан термином «конечный выгодополучатель», поэтому начнем с его определения. Так, в Законе №1701 под конечным выгодополучателем понимают физическое лицо, которое независимо от формального владения имеет возможность осуществлять решающее влияние на управление или хозяйственную деятельность юридического лица непосредственно или через других лиц, осуществляется, в частности, путем реализации права владения или пользования всеми активами или их значительной долей, права решающего влияния на формирование состава, результаты голосования, а также совершение сделок, которые предоставляют возможность определять условия хозяйственной деятельности, давать обязательные к исполнению указания или выполнять функции органа управления или которая имеет возможность оказывать влияние путем прямого или опосредованного (через другую физическое или юридическое лицо) владение одним лицом самостоятельно или совместно со связанными физическими и / или юридическими лицами долей в юридическом лице в размере 25 или более процентов уставного капитала или прав голоса в юридическом лице.

При этом физическим лицом — конечным выгодоприобретателем юридического лица не может быть лицо, являющееся агентом, номинальным держателем (номинальным владельцем) или является только посредником относительно такого права.

Понятие «конечный выгодополучатель» хоть и нельзя назвать совершенно новым, но в разговорном обиходе оно появилось сравнительно недавно и, как сейчас мы выясним, его нельзя путать с вроде бы тождественными понятиями «собственника», «учредителя» или даже «директора».

Законодательные правки

Как видно из самого названия Закона №1701 он вносит изменения в целый ряд уже существующих нормативных документов, поэтому пойдем по порядку:

  • Во-первых, изменения внесены в целый ряд статей Закона Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц — предпринимателей». Общий смысл этих правок сводится к тому, что к обязательному перечню информации, которая должна содержаться о данном предприятии в Едином государственном реестре предприятий и организаций в Украине, добавили и информацию о конечном выгодополучателе предприятия. Причем, хочется отметить, что у большинства украинских предприятий такая информация в государственном реестре может вообще отсутствовать, поскольку ранее она была вообще не обязательна, естественно, что ее никто не указывал. Теперь понятие учредитель или собственник не совсем одно и тоже, что и конечный выгодополучатель, поскольку у многих предприятий (особенно дочерних) в строке учредитель стояло название какого-то юридического лица и ничего более. Сейчас же предприятию придется сообщить государству, кто же собственно им владеет (назвать фамилию, имя, отчество физического лица). Помимо этого, теперь в этом Законе содержится прямая норма, обязывающая предприятия при любом изменении в структуре конечных выгодополучателей или владельцев существенного участия юридического лица сообщать об этом государственному регистратору.
  • Во-вторых, изменения коснулись статьи 28 Закона Украины «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и их обременений». Эта статья имеет название «Предоставление информации о государственной регистрации прав и их отягощений из Государственного реестра прав». Данные изменения, прежде всего, коснулись того, что информация из этого реестра стала общедоступной. Обратившись к этому реестру, теперь можно получить выписку, которая может считаться официальным документом.
  • В-третьих, Хозяйственный кодекс Украины дополнился статьей 64¹ с названием «Конечный вигодополучатель предприятия». В этой статье говорится о том,  что все предприятия Украины, кроме государственных и коммунальных, обязаны устанавливать своего конечного выгодополучателя, регулярно обновлять и хранить информацию о нем, предоставлять ее государственному регистратору в случаях и в объеме, предусмотренных законом. Как видим, сюда попадают все юридические лица Украины, за исключением тех, которые на 100% принадлежат государству либо являются коммунальными. Хочется сделать акцент на том, что даже у предприятий со смешанной собственностью, где на долю государства припадает 50% уставного капитала, может возникнуть ситуация, когда придется раскрывать информацию о других собственниках, если их часть составляет 25% и более от уставного фонда.
  • В-четвертых, изменения внесены в две статьи Кодекса Украины об административных правонарушениях. Прежде всего, установлена административная ответственность руководителя предприятия (или лица уполномоченного осуществлять руководство хозяйствующим субъектом) в виде штрафа, в размере от 300 до 500 не облагаемых налогом минимумов (на данный момент от 5100 до 8500 грн.), за непредставление юридическим лицом государственному регистратору предусмотренной Законом Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц — предпринимателей» информации о выгодополучателе юридического лица. Кроме того, государственных регистраторов отнесли к перечню тех лиц, которые могут составлять административные протоколы, т.е. фактически привлекать к административной ответственности.

Вступление в силу и действие законодательных новшеств

Заключительные и переходные положения Закона №1701 говорят нам о том, что данный Закон вступает в силу через месяц после его опубликования. Однако далее сообщается, что все предприятия, которые были организованы до вступления в силу этого Закона, должны предоставить информацию о своих конечных выгодополучателях государственному регистратору не позднее 6 месяцев с момента вступления в силу данного Закона.

Этот срок заканчивается 25 мая 2015 года, поэтому многим предприятиям стоит поторопиться внести соответствующие изменения в информацию, размещенную в государственном реестре, дабы потом не платить штрафов. Сделать это можно подав государственному регистратору форму 4, которая называется  Регистрационная карточка о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц — предпринимателей.

Выводы

  1. Все предприятия (кроме государственных и коммунальных) обязаны устанавливать своего конечного выгодополучателя, регулярно обновлять и хранить информацию о нем, а также предоставлять ее государственному регистратору в случаях и в объеме, предусмотренных законом.
  2. Те предприятия, у которых информация о конечных выгодополучателях отсутствует в государственном реестре, должны заполнить и подать  Регистрационную карточку о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц — предпринимателей по форме № 4.
  3. Сделать это нужно не позднее, чем 25 мая 2015 года, в противном случае администрации предприятия грозит штраф от 5100 до 8500 гривен.
Кто должен подать форму 4 государственному регистратору до 25 мая 2015 года?
Оцените статью

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *