Главная > Налоги > Бухгалтерский учет > Компенсация за неиспользованный отпуск. Основные нюансы начисления и выплаты

Компенсация за неиспользованный отпуск. Основные нюансы начисления и выплаты

При поддержке: Для увеличения эффективности отдела продаж уже недостаточно вести планирование и отчетность просто в екселе. Система управления взаимоотношениями с клиентами (CRM) — это специальная система, которая позволит четко планировать и контролировать продажи каждому клиенту. Потери клиентов будут сведены к минимуму.

Как известно, компенсация за неиспользованный отпуск – это денежное вознаграждение работнику за время законного отдыха, которым он не воспользовался. Случаев, когда выплачивается компенсация не так много, но каждый из них имеет свои нюансы. В этой статье мы ответим на наиболее распространенные вопросы, касающиеся начисления и выплаты компенсации.

Возможно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения?

Согласно статье 24 Закона Украины «Об отпусках» от 15.11.1996 № 504/96-ВР в случае увольнения работника ему выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные им дни ежегодного отпуска, а также дополнительных отпусков работникам, имеющим детей. В то же время лица, которые продолжают работать, получить компенсацию за неиспользованный отпуск могут лишь при условии получения в течение рабочего года ежегодного и дополнительных отпусков продолжительностью не менее 24 календарных дня. То есть, если работнику установлена продолжительность отпуска 31 календарный день, компенсацию он может получить только за семь дней, а на 24 дня обязательно оформить отпуск.

Читайте также Как правильно уволить работника, если не использовался отпуск

Выплачивается ли компенсация за время социального отпуска?

В письме от 20.09.2013 г. N 807/13/155-13 Министерство социальной политики отметило, что дополнительный отпуск работникам, имеющим детей, является социальным отпуском и не принадлежит к виду ежегодных отпусков (ст. 4 Закона), он предоставляется полной продолжительностью в любое время в течение календарного года, независимо от отработанного времени и даты рождения ребенка. При увольнении работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные дни дополнительного социального отпуска. В то же время работающие лица не могут заменить социальный отпуск денежной компенсацией.

Выплачивается ли компенсация за отпуск в случае смерти работника?

В случае смерти работника не теряется право на получение денежной компенсации за неиспользованные дни ежегодного и дополнительного социального отпуска. В этом случае компенсация выплачивается наследникам. Для получения средств требуется заявление наследника в произвольной форме.

Выплачивается ли компенсация за неиспользованный отпуск в случае перевода работника на другое предприятие?

В случае перевода работника на другое предприятие, возможны два варианта:

  • Компенсация за неиспользованные дни отпуска начисляется и выплачивается работнику по тем же правилам, что и при увольнении. При этом стаж работы, дающий право на отпуск, на новом месте исчисляется со дня заключения трудового договора.
  • По желанию работника компенсация за отпуск перечисляется на счет предприятия, куда перешел работник. Согласно ч.7 ст.9 Закона Украины «Об отпусках», если работник, переведенный на работу на другое предприятие, полностью или частично не использовал ежегодный отпуск и не получил за него денежную компенсацию, то в стаж работы, дающий право на отпуск, засчитывается время, за который по предыдущему месту работы были не использованы отпуска.

Нужно ли выплачивать компенсацию сезонным работникам, и тем, которые приняты на временную работу?

Кодексом законов о Труде Украины для сезонных и временных работников предусмотрены такие же трудовые права и гарантии, как и для постоянных работников. Согласно статье 6 Закона об отпусках сезонным и временным работникам отпуск предоставляется пропорционально отработанному ими времени.

Читайте также Денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Пример расчета

Как определить количество дней неиспользованного отпуска?

Количество дней, за которые нужно выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск, определяется исходя из установленной работнику продолжительности ежегодного отпуска и рассчитывается пропорционально отработанному времени. То есть для определения количества дней нужно воспользоваться формулой:

Комп. дни = Продолж. отп. : 365 кал.дней* Отр. дни,

где Продолж. отп. – продолжительность ежегодного отпуска;

Отр. дни – количество отработанных дней, за которые полагается отпуск,

или

Комп. дни = Продолж. отп. : 12 месяцев* Отр. мес.,

где Отр. мес. – количество месяцев, за которые выплачивается неиспользованный отпуск.

Пример 1.

Работнику установлена продолжительность ежегодного отпуска 24 дня, на предприятии работник отработал 9 месяцев и ни разу не был в отпуске. Количество дней, за которые надо выплатить компенсацию:

24 кал.дня : 12 месяцев * 9 месяцев = 18 дней.

Пример 2.

Работник был принят на работу 11 января 2016 года, а 27 марта 2016 года уволился. На занимаемой должности работник находился 77 календарных дней (21 день в январе, 29 – в феврале, 27 – в марте). Согласно коллективного договора по этой должности установлено 24 основных и 7 дополнительных дней ежегодного отпуска. Количество дней неиспользованного отпуска составляет:

Читайте также Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск НДФЛ и ЕСВ. Отображение в отчетности

31 кал. день (ежегодный отпуск) : 365 дней * 77 кал. дней = 6,54

Обычно, полученное количество дней округляют по правилам арифметики. Итак, в нашем случае работнику полагается выплатить компенсацию за 7 календарных дней.

В случаях, когда работник использовал часть отпуска, от рассчитанного количества дней для компенсации нужно отнять количество дней фактически использованного отпуска. В случае когда работник работал длительное время на предприятии и не использовал отпуск в полном объеме, расчет количества дней, за которые выплачивается компенсация, лучше проводить отдельно за каждый рабочий год и сложить полученные результаты.

Как рассчитать сумму компенсации?

Расчет суммы компенсации за неиспользованный отпуск производится в соответствии с нормами Порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением КМУ №100 от 08 февраля 1995 г. по тому же алгоритму, что и начисление отпускных. Расчетным периодом для исчисления средней заработной платы для оплаты компенсации являются последние 12 календарных месяцев (без учета праздничных и нерабочих дней), предшествующих месяцу начисления компенсации. В случае, если работник отработал меньше года, то расчет производится за период с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия на работу до первого числа месяца, в котором начисляется компенсация.

В расчет среднего заработка для определения компенсации за отпуск включаются основная и дополнительная заработная плата, премии, пособие по временной нетрудоспособности, средняя зарплата за период командировки, суммы отпускных, доплаты за совмещение профессий, расширение зоны обслуживания и выполнение обязанностей временно отсутствующих работников.

Среднедневная заработная плата определяется путем деления общей суммы дохода за расчетный период на количество календарных дней в расчетном периоде. Для получения суммы компенсации нужно умножить среднедневную заработную плату на количество дней, за которые выплачивается компенсация.

Пример. Работник был принят на работу 11.12.2015 года и уволился по собственному желанию 12.07.2016 года и должен получить компенсацию за неиспользованный отпуск за 13 дней. Расчетным периодом для начисления компенсации является период с 01.01.2016 года по 30.06.2016 года – 182 дня. На этот период приходится 8 праздничных и нерабочих дней, то есть для расчета берется 174 дня.

За этот период работнику было начислено:

12789, 85 грн. — заработная плата;

1200, 00 грн. – материальная помощь;

712,00 грн. – больничные;

53,96 грн. – индексация.

В соответствии с п.4 Порядка 100, материальная помощь не включается в расчет среднедневного заработка. Таким образом, среднедневная заработная плата составляет:

Читайте также Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск, если в расчетном периоде были больничные, одноразовая премия и отпуск за свой счет

(12789, 85 +712,00+53,96) грн. : 174 дня = 77,91 грн.,

, а сумма компенсации равна:

77,91 грн. *13 дней = 1012,83 грн.

Как определить компенсацию в случае если работник не имел заработка по уважительным причинам?

Согласно п.4 Порядка 100 в случае, если работник не имел заработка, не по его вине, расчеты проводятся исходя из установленных работнику в трудовом договоре тарифной ставки, должностного (месячного) оклада.

Пример. Работница находилась в отпуске по уходу за ребенком до трех лет с 18.04.2014 года, а с 20.06.2016 года решила уволиться по собственному желанию. На момент увольнения женщине установлен должностной оклад в размере 1740,00 грн., и остались неиспользованными 12 дней отпуска.

Определим размер дохода за 12 месяцев:

1740 грн. * 12 мес. = 20880 грн.

Среднедневная заработная плата составляет:

20880 грн. : 355 дня (366 кал. дней в високосном году – 11 праздничных)=58,82 грн.

Следовательно, размер компенсации составляет: 58,82 грн. * 12 дней = 705,84 грн.

Облагается ли налогами компенсация за неиспользованный отпуск?

Согласно п.2.2.12 Инструкции по статистике труда компенсация за неиспользованный отпуск считается дополнительной заработной платой, поэтому с суммы компенсации в месяце начисления должны удерживаться подоходный налог в размере 18 % и военный сбор (1,5%). Кроме того работодателю сумму компенсации требуется учесть при начислении и уплате ЕСВ с общего месячного дохода работника.

В случае, если компенсация работнику по каким либо обстоятельствам выплачивается после увольнения, сумма компенсации не включается в базу начисления ЕСВ. Подробнее об этом можно прочитать в письмах ПФУ № 4149/05-10 от 03.03.2011 г и№ 20685/03-30 от 06.02.2013 г.

Как отразить компенсацию в отчете по ЕСВ?

В отличие от отпускных компенсация за неиспользованный отпуск в таблице 6 приложения Д4 не выделяется отдельной строкой и отражается в общей сумме месячного дохода.

Ольга Бондаренко

О Ольга Бондаренко

Ольга Бондаренко написал 51 статей в своем блоге.

Также вам будет интересно почитать

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


семь − = 3

WordPress: 49.67MB | MySQL:88 | 7,986sec

MAXCACHE: 0.87MB/0.00064 sec