Налоги > Единый налог > Какие документы надо оформлять при покупке товаров или услуг у ФЛП

Какие документы надо оформлять при покупке товаров или услуг у ФЛП

ViktorOnishenko1

Преподаватель, кандидат экономических наук. Буду рад ответить на ваши комментарии к моим статьям.

Документальное отражение закупки товаров (услуг) у ФЛП

Предприятие может осуществлять приобретение товаров (услуг) не только напрямую, оплачивая все через банковские счета, но может это делать за наличные через подотчетных лиц. Таким способом приобретение товаров (услуг) может быть осуществлено как у обычных физических лиц, так и у ФЛП. Последние в зависимости от системы налогообложения могут иметь ограничения на торговлю:

  • ФЛП 1 группы единого налога могут осуществлять только розничную торговлю на рынке и/или предоставлять бытовые услуги населению;
  • ФЛП 2 группы могут предоставлять услуги, в т. ч. бытовые, плательщикам единого налога и/или населению; без ограничений могут осуществлять производство и продажу товаров любым лицам, осуществлять деятельность в сфере ресторанного хозяйства;
  • ФЛП 3 группы и ФЛП на общей системе налогообложения не имеют ограничений на продажу продукции (товаров, работ, услуг).

Для закупки товаров подотчетному лицу выдаются наличные денежные средства на определенный срок, по истечении которого оно должно отчитаться (пункт 19 раздела II Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте, утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 г. № 148):

  • не более 10 рабочих дней со дня выдачи наличности под отчет – на закупку сельскохозяйственной продукции и вторсырья (кроме металлолома);
  • не более 30 рабочих дней – на закупку лома черных и цветных металлов;
  • не более 2-х рабочих дней, учитывая день получения наличных – в других производственных (хозяйственных) ситуациях.

Если наличность выдавалась одновременно на командировку и закупку, то срок подачи авансового отчета продлевается до окончания командировки.

Читайте также: Может ли ФЛП делать личные покупки, оплачивая их с предпринимательского счета?

После того, как закупка была осуществлена, подотчетное лицо составляет авансовый отчет – Отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет. К этому документу прилагаются оригиналы первичных документов, подтверждающих факт закупки товаров (услуг). Ими могут быть:

  • товарные чеки (форма и содержание товарного чека законодательно не определены, поэтому выписываются в произвольной форме);
  • расходные накладные;
  • акты выполненных работ (оказания услуг);
  • налоговая накладная (если ФЛП является плательщиком НДС);
  • чеки РРО.

Относительно товарного чека, который имеет произвольную форму, все не так просто. Товарный чек должен содержать надпись “товарный чек” и соответствовать требованиям пункта 2 раздела II Положения о форме и содержании расчетных документов, утвержденного приказом Минфина от 21.01.2016 г. № 13, кроме отражения в нем фискального номера РРО и надписи “фискальный чек” (разъяснения ГФС в подкатегории 109.10 Общедоступного информационно-справочного ресурса – «ЗІР»). Таким образом, товарный чек должен содержать такие обязательные реквизиты:

  • название субъекта хозяйствования и его ИНН (индивидуальный налоговый номер);
  • номер свидетельства о регистрации;
  • наименование, количество и стоимость приобретенных товаров;
  • дату (день, месяц, год) проведения расчетов, подпись лица, осуществившего такие расчеты.

Читайте также: Особенности заполнения налогового отчета по форме 1дф

НДФЛ и военный сбор при закупке в ФЛП

Для того, чтобы не выступать в роли налогового агента, как это требуется при закупке товаров (услуг) у обычных физлиц, предприятию необходимо получить от предпринимателей подтверждающие документы:

  • если ФЛП находится на общей системе – выписку из ЕГР;
  • если ФЛП находится на едином налоге – извлечение или выписку из ЕГР, где указаны виды деятельности ФЛП и извлечение из Реестра плательщиков единого налога.

Если копии вышеназванных документов не предоставлены, то предприятие обязано уплатить НДФЛ и военный сбор как налоговый агент и удержать их из суммы выплаты такому физлицу.

Напоминаем, что если ФЛП, которое находится на едином налоге, получит доход по неуказанным в ЕГР видам деятельности, то оно обязано будет уплатить с него налог 15 % и потеряет возможность находиться на упрощенной системе налогообложения с обязательным переводом на общую систему.

Отражение выплат доходов предпринимателям в форме 1ДФ

Независимо от того, облагался ли налогом доход, который был выплачен ФЛП во время закупки товаров (услуг), его нужно отразить в форме № 1ДФ под признаком “157”, который называется “Доход, выплаченный самозанятому лицу” (письмо ДФС от 19.03.2015 г. № 625/2/99-99-17-02-02-10).

При поддержке: Знаете ли вы что существует огромное множество способов получить кредит. Вы можете перейти на сайт и подробнее почитать о данных способах а также о том как правильно управлять личными финансами.

Какие документы надо оформлять при покупке товаров или услуг у ФЛП
Оцените статью

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Send this to a friend