Как заполнить отчет по форме 1-ДФ. Подробная инструкция и образец

Алексей

Внутренний аудитор. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Буду рад вашим вопросам в комментариях к моим статьям.

Как заполнить отчет по форме 1-ДФ. Подробная инструкция и образец

Уважаемый посетитель моего блога, статья на этой странице несколько морально устарела. Она была написана в 2010 году до вступления в силу Налогового кодекса. Предлагаю ознакомиться с новыми статьями, адаптированными под требования действующего законодательства. Читаем статьи
Заполнение отчета по форме 1ДФ 2011. Инструкция по заполнению и порядок подачи
Особенности заполнения налогового отчета по форме 1ДФ
Переходящие отпускные. Отражаем переходные отпускные в форме 1дф

Согласно п.1.15 Закона о налоге с доходов [1], работодатели, т.е. лица, имеющие статус налоговых агентов относительно своих наемных работников обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог с доходов физических лиц. Также они должны представлять отчетность в отношении лиц, которым был начислен НДФЛ.

Отчетностью по налогу с доходов отношении наемных работников является форма № 1-ДФ. Бланк формы можно скачать здесь. Особенности ее заполнения регулирует порядок [2]. Форма 1-ДФ подается в орган налоговой службы по месту регистрации юридического лица или по месту жительства физического лица-субъекта предпринимательской деятельности в течение 40 календарных дней, следующих за отчетным периодом, т.е. кварталом.

Согласно Порядку отчет по форме № 1-ДФ может подаваться:

— На бумажном носителе формата а4 (заполнять следует либо машинописным текстом, или печатными буквами от руки);

— В электронном виде (обычно на дискете) с распечатанной копией. Распечатанную копию необходимо заверить подписью руководителя, главного бухгалтера и скрепить печатью (для юридических лиц), подписью и печатью, при ее наличии (для физических лиц-предпринимателей).

Также возможно предоставление отчета по форме № 1-ДФ в электронном виде по электронной почте (при наличии электронной цифровой подписи). В этом случае отчет заполняется с помощью специального программного обеспечения, которое можно бесплатно получить в налоговой. Особенностям заполнения формы 1-ДФ с помощью специального программного обеспечения и предоставления отчета в налоговую по электронной почте будет посвящена отдельная статья.

Форму № 1-ДФ необходимо подготовить в двух экземплярах, один из которых останется в налоговой. Другой, после проставления на нем штампа и подписи налогового инспектора, вам вернут. Этот экземпляр необходимо непременно сохранить.

Итак, переходим непосредственно к заполнению отчета по форме № 1-ДФ. На изображениях я постарался отметить пункты, необходимые для заполнения (рисовалось в фотошопе, поэтому прошу сильно не ругать за мои художества). Изображение кликабельно.

  1. Ставим номер страницы налогового расчета.
  2. Отмечаем необходимую ячейку, в зависимости от того, что это за расчет.
  3. Поле «Порция» заполняется работником налоговой службы.
  4. Здесь, думаю, все понятно. Если значащих цифр меньше ячеек, то пустые ячейки дополняются нулями.
  5. Ставим галочку в необходимую ячейку, в зависимости от статуса субъекта предпринимательской деятельности.
  6. Проставляется численность штатных работников учетного состава СПД. Если за отчетный квартал было увольнение работников, то проставляется самая штатная численность, которая была за отчетный период.
  7. Ставим количество работников, работало за отчетный период по совместительству и по гражданско-правовым договорам.
  8. Ставится арабскими цифрами порядковый номер квартала и год.

По этой части формы, я думаю, больше вопросов возникнуть не должно. Переходим к следующей части формы. Изображение кликабельно.

Графа 2. Ставим идентификационный номер физического лица налогоплательщика, в отношении которого подаем налоговый расчет.

Графа 3а. Отражается доход, который был начислен физический лицу за отчетный квартал. Необходимо указывать полную сумму дохода, в которую входит начисленный налог с доходов физических лиц, суммы взносов в пенсионный фонд и фонды социального страхования.

Графа 3. Отражаем сумму выплаченного дохода за отчетный период. То есть, если заработная плата, начислена, например, в марте, а выплачена в апреле, то она относится к марту, и отражается в налоговом расчете за первый квартал.

Графа 4а. Ставим сумму начисленного налога с доходов физических лиц.

Графа 4. Ставим сумму налога, который был фактически перечислен в бюджет на дату подачи налогового расчета.

Все суммы в этих графах отражаются в денежной форме в национальной валюте, в гривнах с копейками.

Графа 5. Ставим цифру признака дохода. Справочник признаков доходов можно посмотреть в вышеупомянутом Порядке. Следует отметить, что на каждое физическое лицо, в отношении которого подается налоговый расчет, заполняется столько строк, сколько признаков доходов оно имеет. В каждой строке необходимо обязательно заполнять графу 2 «Идентификационный номер».

Графы 6 и 7 заполняются, в отношении физического лица, только в том случае, если оно принималось или увольнялось с работы в отчетном квартале. Если какое-то событие имело место в налоговом периоде, то в соответствующую графу ставится дата в формате число, месяц, год. Например: 22.04.2010.

Графа 8. Ставится признак налоговой социальной льготы, согласно справочнику признаков социальных льгот, который есть в приложении к вышеупомянутому Порядку. Если в отчетном периоде к физическому лицу не применялась социальная льгота, то в строке ставится прочерк.

Графа 9. Последняя девятая графа заполняется только для «нового отчетного» и «уточняющего» налогового расчетов. «Ноль» ставится, если строку нужно ввести, «единица» — если строку необходимо изъять.

В последней строке относятся общие суммы по графам 3, 3а, 4 и 4а.

Нижняя часть формы заполняется очень просто, и вопросов, как правило, ни у кого не возникает.

Если вами были обнаружены ошибки в форме 1-ДФ, которую вы уже успели представить в налоговую, то не следует расстраиваться. Ответственности за представление формы 1-ДФ с ошибками действующим законодательством не предусмотрено. Если ошибка была обнаружена самостоятельно до окончания предельного срока предоставления отчета, то есть раньше чем 40 дней после окончания отчетного периода, нужно просто подать новый отчетный налоговый расчет. Если же ошибка была обнаружена после окончания предельного срока подачи отчетности, то необходимо подать уточняющий налоговый расчет.

Надеюсь, что информация, которую я вам дал, пригодится и поможет вам заполнить отчет по форме № 1-ДФ. Итак желаю вам заполнять налоговую отчетность без ошибок и подавать ее вовремя, для того чтобы не возникало конфликтных ситуаций со «злыми» налоговиками.

Список литературы.

Закон Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 № 889-IV.
«Порядок заполнения и представления налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога» утвержден Приказом ГНАУ от 29.09.2003 № 451.

Как заполнить отчет по форме 1-ДФ. Подробная инструкция и образец
1 (20%) 1 vote

One Response to Как заполнить отчет по форме 1-ДФ. Подробная инструкция и образец

  1. Татьяна:

    Здравствуйте, Алексей, Я — физ. лицо.Плачу 5% единый налог на 3-ей группе. Арендую помещение для офиса. Наемных работников нет. Нужно ли мне сдавать отчет по форме 1ДФ? Спасибо. С уважением Татьяна.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

MAXCACHE: 0.51MB/0.00100 sec