Как заполнить годовой отчет по ЕСВ для ФЛП на общей системе

Закончился год и физические лица-предприниматели (далее ФЛП) готовят отчет в Министерство доходов и сборов Украины по единому социальному взносу (далее ЕСВ). Перечень субъектов хозяйственной деятельности, которые являются плательщиками ЕСВ, а также существующие на данный момент ставки налога, порядок их расчета, начисления и уплаты ЕСВ утверждены Законом №2464-IV от 08.07.2010г. «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование». В этой статье изложены правила начисления ЕСВ физлицом «за себя» и ответы на вопросы, как правильно уплачивать взносы и без ошибок заполнить отчет по ЕСВ.

Каким документом утверждена форма годового отчета ФЛП на общей системе?

ФЛП на общей системе налогообложения подают в Миндоходов отчет по ЕСВ за себя в виде таблицы 1 приложения 5, утвержденной приказом Миндоходов №454 от 09.09.2013 года.

Способы подачи отчета в органы Миндоходов

Отчетность в Миндоходов, согласно пункта 2.1 порядка №454, может предоставляться:

а) в электронном виде через центр приема и обработки электронной отчетности с использованием цифровой печати (ЭЦП) согласно порядку №233. В этом случае отчет на бумажных носителях предоставлять не нужно;

б) на бумажных носителях, которые в обязательном порядке должны быть заверены подписью ФЛП и печатью (при её наличии). Если у страхователя численность работников составляет 5 человек и более, одновременно нужно предоставить электронную форму отчета, сохраненную на соответствующих носителях.

Сдача отчет по ЕСВ в контролирующие органы по почте, как другие отчеты, не предусмотрена.

Отчет предоставляет лично предприниматель, либо уполномоченное им лицо, в органы доходов и сборов по месту регистрации. Отчет подается в полном объеме. При отсутствии хотя бы одной необходимой таблицы, указанной в перечне таблиц, отчет принят не будет. На бумажных носителях отчет представляется в двух экземплярах. На одном должностное лицо органа доходов и сборов ставит отметку о приемке и возвращает форму страхователю.

Сроки подачи годового отчета по единому соціальному взносу

Сроки сдачи отчета по ЕСВ в Миндоходов ФЛП за себя с 2014 года утверждены приказом № 454 от 09.09.2013г. до 10 февраля года, следующего за отчетным. Если граничный срок подачи отчета выпадает на праздничный или выходной день, то он переносится на первый после выходного рабочий день.

Какие таблицы отчета должен заполнять предприниматель на общей системе?

ФЛП на общей системе подает в Миндоходов отчет за себя по форме №Д5, заполняя только таблицу 1 и придерживаясь Порядка формирования и предоставления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование. Если предприниматель в отчетном периоде для получения дохода использовал труд членов своей семьи, ему необходимо дополнительно заполнить таблицу 4 приложения 5.

Как предприниматель на общей системе уплачивает ЕСВ на протяжении года?

ФЛП, выбравший общую систему налогообложения, уплачивает в течении отчетного года авансовые платежи по ЕСВ. Расчет суммы платежей ФЛП производит самостоятельно, исходя из данных за предыдущий отчетный период.

Сумма начисленного ЕСВ за предыдущий год умножается на 25% — получаем сумму авансового платежа по ЕСВ за квартал текущего года. Уплачивать такие платежи в бюджет необходимо ежеквартально в строки до 15 марта, 15 мая, 15 августа и 15 ноября (пункт 4.5.2 Постановления ПФ № 21-5 от 27.09.2010).

Авансовые платежи учитываются налогоплательщиком при расчете ЕСВ за период, в котором они были уплачены. Если окончательная сумма ЕСВ получится больше, чем уплаченный авансом ЕСВ, нужно доплатить разницу, но не позже граничного срока подачи отчета.

Как рассчитать сумму ЕСВ для ФЛП на общей системе?

Максимальный размер дохода, на который начисляется ЕСВ, равняется 17-ти прожиточным минимумам для трудоспособных лиц, установленных в периоде получения такого дохода. В 2013 году он составлял с января по ноябрь – 19499,00грн, в декабре – 20706,00грн. Следовательно, если полученный за месяц доход превышает максимальный размер базы начисления, то налог будет начислен только на сумму, равняющуюся этому максимальному размеру.

Однако, ЕСВ не может быть меньшим, чем минимальное значение страхового платежа, который составляет 34,7% от минимальной зарплаты. Поэтому, если полученный за месяц доход меньше, чем минимальная зарплата, сумма перечисляемого ЕСВ будет равна минимальному страховому платежу.

Основные правила заполнения годового отче та по единому взносу

Отчет формируется на основании бухгалтерских или других документов, предназначенных для ведения расчета доходов, на которые начисляется ЕСВ.

В столбце 2 таблицы 1 отражается сумма чистого дохода, заявленного в налоговой декларации ФЛП. В столбце 3 таблицы 1 указывается сумма дохода, на которую будет начислен ЕСВ.

Если в каком-то месяце предприниматель понес убытки, ЕСВ за такой месяц не начисляется. Если доход за месяц превысил максимальный размер базы начисления ЕСВ, в столбце 3 отражается сумма максимального размера базы начисления.

Если размер дохода предпринимателя за месяц меньше размера минимальной зарплаты, установленной в этом месяце, то в столбце 3, напротив данного месяца, ставится сумма минимальной зарплаты. Во всех остальных случаях в столбец 3 переносятся данные из столбца 2.

Размер ЕСВ для ФЛП на общей системе налогообложения равен 34,7%. Это значение необходимо записывать в столбце 4 таблицы 1.

Для заполнения столбца 5 необходимо выполнить расчет сумм начисленного ЕСВ методом умножения построчно данных из столбца 3 на данные из столбца 4. В последней строке таблицы суммируются значения столбца 2. Получаем сумму чистого дохода за отчетный год, который должен равняться данным из декларации о доходах.

Просуммировав данные из столбца 5, получим сумму ЕСВ за отчетный год. Далее, необходимо вычесть из нее сумму авансовых платежей, уплаченных в отчетном году, для расчета суммы, которую нужно доплатить в бюджет по итогам годовой декларации по ЕСВ.

Если разница между данными отчета и суммой авансовых платежей отрицательная (уплачено больше, чем фактически начислено), сумма переплаты зачисляется в счет будущих авансовых платежей (можно будет уменьшить авансовый платеж за первый квартал текущего года).

Таблица 1 заполнена, теперь нужно в приложении 5, в перечне таблиц в строке 1 указать, сколько страниц занимает таблица 1. Затем нужно перенести это число в последнюю строчку «Всего».

Данные для примера заполнения отчета

Для заполнения отчета воспользуемся данными из книги учета доходов/расходов, поскольку в ней зафиксирована вся необходимая бухгалтеру информация.

Сначала заполняем таблицу 1. В заглавной части приводим информацию о ФЛП, о его участии в системе соцстрахования на добровольных началах (если таковое имеется). «Тип формы» отмечаем как «початкова». Ячейку «призначення пенсії» заполняем только при подаче заявления на назначение пенсии.

Затем заполняем титульный лист, содержащий перечень таблиц. В данном случае таблица 1 поместилась на одном листе, значит в строке 1 ставим «1». В строке «Всего» тоже, соответственно, ставится цифра «1».
Как заполнить годовой отчет по ЕСВ для ФЛП на общей системе

Ответственность за неподачу годового отчета по единому социальному взносу для ФЛП на общей системе

Неподача, несвоевременная подача отчета по ЕСВ, отражение в нем недостоверных данных влечет за собой административную ответственность в виде штрафа от 20 до 30 необлагаемых минимумов доходов граждан (далее НМДГ). Доходы за периоды, за которые не предоставлена форма №Д5, не будут включены в страховой стаж предпринимателя, так как необходимые данные отражаются в системе персонифицированного учета на основании этого отчета.

P.S. Интересуют климатические системы или встраиваемая бытовая техника? Посмотреть асортимент можно здесь. Также как и сравнить цены и заказать.

Как заполнить годовой отчет по ЕСВ для ФЛП на общей системе
Оцените статью

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *