Как заполнить декларацию ФЛП на едином налоге второй группы 2018

ViktorOnishenko1

Преподаватель, кандидат экономических наук. Буду рад ответить на ваши комментарии к моим статьям.

Форма декларации по единому налогу и сроки ее предоставления

Декларация для 2-ой группы составляется по форме, утвержденной приказом Минфина от 19.06.2015 г. № 578 (Налоговая декларация плательщика единого налога). Эта форма единая для всех групп плательщиков единого налога – разница заключается только в разделах, которые надо заполнить.

Декларация для плательщиков 2-й группы подается раз в год в 60-дневный календарный период после конца года (пункты 296.2 и 49.18.3 НКУ). Следовательно, предельной датой подачи декларации за 2017 г. будет 01 марта 2018 г. включительно (четверг).

Однако, такие сроки действуют в стандартной ситуации. Если же налогоплательщик осуществил переход в другую группу, или на общую систему налогообложения, или превысил лимит в 1500 тыс. грн дохода, то декларация подается в квартальный срок в течение 40 дней после окончания года, то есть не позднее 09 февраля 2018 г. включительно. Годовую декларацию в таком случае уже подавать не надо.

Как и куда подать декларацию по единому налогу

Существует 3 способа подачи декларации плательщика единого налога: в бумажном виде лично, в электронном виде или по почте. Выбрать можно любой, но напомним, что для подачи декларации в электронном виде надо иметь ключи электронной цифровой подписи (ЭЦП). Их выдают аккредитованные центры ГФС бесплатно или некоторые коммерческие структуры, например, Приват 24, но за плату.

Подается декларация по месту жительства (пункт 45.1 НКУ).

Читайте также: Как частному предпринимателю оформить наемного работника

Сроки уплаты единого налога для второй группы

Для второй группы единый налог уплачивается авансированными платежами не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца. Если дата оплаты приходится на выходной день, то уплатить надо за день до этого. Таким образом, в 2018 г. последними датами уплаты авансовых платежей за соответствующий месяц будут: 19 января, 20 февраля, 20 марта, 20 апреля, 18 мая, 20 июня, 20 июля, 20 августа, 20 сентября, 19 октября, 20 ноября, 20 декабря.

Также ФЛП 2 группы можно уплатить налог авансовым взносом за весь отчетный год, но не более чем до конца года (пункт 295.1 НКУ).

Напоминаем, что ставка налога устанавливается местными советами. В 2018 году предельная сумма единого налога для второй группы составляет 744,60 грн/месяц в 2017 г. была 640,00 грн/месяц. Платить надо даже тогда, когда за данный месяц нет и не ожидается дохода.

Возможное освобождение от уплаты единого налога на 1 месяц. Плательщики единого налога второй группы, которые не используют труд наемных лиц (имеющих “0” в графе 08 раздела І декларации), освобождаются от уплаты единого налога в течение одного календарного месяца в год на время отпуска, а также за период болезни, подтвержденной копией листка нетрудоспособности, если она длится 30 и больше календарных дней (пункт 295.5 НКУ). ФЛП должен подать заявление в ГФС по месту регистрации (в случае болезни к заявлению нужно приложить также копии листа или листы нетрудоспособности).

Читайте также: Сравнительная таблица общей и упрощенной системы для физических лиц предпринимателей

Какие разделы заполняют плательщики единого налога второй группы?

Предприниматель на едином налоге второй группы заполняет заглавную часть декларации, разделы І, III и V. Раздел VI заполняется в случае подачи уточняющей декларации при обнаружении ошибки.

Заполнение раздела III декларации плательщиком единого налога 2 группы

Строки Как заполнять
Заглавная часть
01 Проставляем отметку, которая соответствует типу декларации. Если это обычная декларация, которая не связана с выявленными ошибками, то ставим знак “V” напротив поля “Обычная”.

Другие типы деклараций используются в случае исправления ошибок до конца периода подачи (“Отчётная новая”) или уже после конца периода (“Уточняющая”).

02 Ставим отметку “V” напротив отчетного периода “год” и заполняем поле “2017 года”.
03 Ставим прочерки для всех деклараций, кроме уточняющей.

Если предприниматель подает уточняющую декларацию за обнаруженную ошибку, то в строках 02 и 03 должен быть проставлен тот же период, что соответствует тому, за который исправляется ошибка. Например, если в 2018 году исправляется ошибка за период 2017 года, то в строках 02 и 03 следует указать именно период 2017 года (разъяснения ЗИР, категория 107.01).

04-07 Проставляются соответствующие реквизиты органа ГФС и предпринимателя.
Раздел І “Общие показатели предпринимательской деятельности”
08 Плательщик единого налога второй группы может иметь от 0 до 10 наемных работников, поэтому ставим цифру от 0 до 10. Численность работников следует указывать за тот месяц отчетного периода, в котором она была наибольшей (ЗИР, категория 107.08).
09 Указываем виды деятельности по кодам КВЭД по которым налогоплательщик получал доход в отчетном периоде (ЗИР, категория 107.08). Напоминаем, что плательщик единого налога второй группы может осуществлять только:

— оказание услуг, в т.ч. бытовых, только плательщикам ЕН и/или населению;

— производство и/или продажу товаров;

— деятельность в сфере ресторанного хозяйства (из алкогольных напитков можно продавать только пиво и столовое вино).

Например, неспециализированная оптовая торговля продуктами питания, напитками и табачными изделиями имеет код КВЭД 46.39. Все необходимые коды можно найти в КВЭД-2010, например, здесь. Однако они должны соответствовать кодам, которые были указаны при регистрации ФЛП, иначе – это нарушение условий пребывания на едином налоге.

Раздел III. Показатели хозяйственной деятельности для плательщиков единого налога второй группы
Ежемесячные авансовые платежи Здесь декларируются с поквартальной разбивкой ежемесячные авансовые взносы по единому налогу. При этом не фактически уплаченные, а те, что подлежали уплате (ЗИР, категория 107.08). Сумму переплаты (недоплаты) единого налога ГФС определит самостоятельно.

В случае освобождения от уплаты налога (болезнь или отпуск) сумма неуплаченного авансового взноса за соответствующий период не указывается в декларации (пункт 295.5 НКУ).

03 Указывается объем дохода за отчетный период от осуществления хозяйственной деятельности, который облагается единым налогом по фиксированной ставке для группы 2. Его берем из итоговых данных графы 6 Книги учета доходов за отчетный период. Помним о пределе 1500 тыс. грн для второй группы.
04 данная строка содержит доходы, облагаемые единым налогом по ставке 15 %, то есть это:

— доходы по неразрешенным для плательщика второй группы видам деятельности (пункты 291.4, 291.5 и 291.7 НКУ);

— доходы по видам деятельности, которые неуказанны в реестре плательщика налога;

— доходы, полученные путем использования запрещенных форм расчета (неденежные расчеты);

— доходы, превышающие предельно допустимый для второй группы уровень (>1500 тыс. грн).

В декларации, которая подается в стандартный период, то есть в течение 60 календарных дней после окончания года, данная графа должна быть пустой. В противном случае, декларацию надо подавать в 40-дневный отчетный период (пп. 296.5.1 НКУ).

Раздел V “Определение налоговых обязательств по единому налогу”
08 Дублируются показатели строки 03 раздела III.
09 Заполняется только в случае наличия данных по строке 04 раздела III (сумма дохода по графе 04 × 15%). Ставим прочерк при отсутствии данных.
10-11 Проставляются прочерки.
12 Переписываем в случае наличия данных значение строки 09 или ставим прочерк при их отсутствии.
13-14 Проставляются прочерки.

На основе данного объяснения приведен пример заполнения в файле Excel.

Читайте также: Какие отчеты подает ФЛП на едином налоге за себя и за наемных работников?

Ответственность за неподачу и ошибки

За непредоставление или несвоевременное предоставление декларации плательщика единого налога предусмотрены следующие штрафы:

  • 170 грн. за каждое непредоставление (несвоевременное предоставление) декларации;
  • 1020 грн при повторном нарушении за несвоевременное предоставление в течение года (пункт 120.1 НКУ).

Также напоминаем, что неуплата авансовых взносов единого налога ФЛП второй группы карается штрафом 50% ставки единого налога (пункт 122.1 НКУ), то есть 372,30 грн в 2018 г. Также начисляется пеня за задержку с 1-го дня после предельного срока уплаты (пункты 129.1.1 НКУ и 295.2 НКУ). Исчисляется она на основе учетной ставки НБУ с первого рабочего дня, который наступает за последним днем предельного срока уплаты единого налога (пункт 129.4 НКУ).

В случае обнаружения ошибки ГФС самостоятельно определяет налоговое обязательство, но для плательщиков единого налога второй группы ошибки маловероятны за фиксированную сумму налога (разве что при определении дохода, который облагается по ставке 15%).

При поддержке: Решили построить дом в тихом месте вдали от городской суеты? Проекты каркасных домов под ключ от компании framing-house.ru не позволят вам пройти мимо. Высокое качество по сравнению с приемлемой ценой не оставят вас равнодушными.

Как заполнить декларацию ФЛП на едином налоге второй группы 2018
3.5 (70.91%) 11 votes

2 Responses to Как заполнить декларацию ФЛП на едином налоге второй группы 2018

  1. Карен:

    Добрый день!

    У вас есть ссылка на ЗИР 107.08, но там нет вопроса-ответа с таким кодом.

  2. Татьяна:

    спасибо
    очень лаконично и содержательно
    вот возник банальный вопрос по ФОПу
    суммы налога в разделе три-по логике (следуя тексту декларации «щомісячні авансові внески- то что оплачено де-факто, обратилась к Вашему объяснению- ан нет
    мелочь, а спасибо

Добавить комментарий для Карен Отменить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *