Как заполнить декларацию плательщика единого налога третьей группы ФЛП 2015 Пример и инструкция

Алексей

Внутренний аудитор. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Буду рад вашим вопросам в комментариях к моим статьям.

В этой статье вы найдете ответы на наиболее популярные вопросы, задаваемые физическими лицами предпринимателями по поводу заполнения налоговой декларации плательщика единого налога третьей или пятой группы. Также, здесь вы найдете информацию об особенностях заполнения отдельных граф декларации, а в конце статьи будет приведен пример заполнения декларации.

Какие сроки подачи декларации плательщика единого налога третьей или пятой группы?

Согласно пункту 296.3 Налогового кодекса физические лица предприниматели плательщики единого налога третьей и пятой группы представляют налоговую декларацию в сроки, установленные для квартального отчетного периода.

Сроки подачи квартальных деклараций установлены в пункте 49.18.2 НКУ и составляют — в течение 40 календарных дней, следующих за последним днем отчетного налогового квартала.

Какие сроки уплаты единого налога плательщиками третьей или пятой группы?

Согласно пункту 295.3 Налогового кодекса плательщики единого налога третьей или пятой группы уплачивают единый налог в течение 10 календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации. То есть, если предельный срок подачи налоговой декларации третьей или пятой группы за 2014 год составляет до 9 февраля 2015 года, то уплатить единый налог надо до 19 февраля включительно.

Какими способами можно подать декларацию плательщика единого налога третьей или пятой группы в налоговую службу?

Руководствуемся нормами из Налогового кодекса, а именно пунктом 49.3. Итак, декларация плательщика единого налога третьей или пятой группы подается:

  1. нарочно предпринимателем или уполномоченным лицом (не забудьте составить декларацию в двух экземплярах, на экземпляре предпринимателя в налоговой должны поставить отметку о принятии);
  2. по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения (в этом случае отправить декларацию надо не позднее чем за десять дней до истечения предельного срока ее представления (пункт 49.5 НКУ), если декларацию не примут, то налоговая должна в течение пяти рабочих дней со дня получения прислать по почте письменный отказ);
  3. по электронной почте (при наличии электронной цифровой подписи).

Как заполнить уточняющую декларацию плательщика единого налога третьей и пятой группы?

При представлении уточняющего расчета к налоговой декларации плательщика единого налога третьей или пятой группы следует обратить внимание, привело ли такое уточнение к необходимости доплаты единого налога в бюджет. Вместе с доплатой единого налога в бюджет, необходимо будет оплатить штраф 3% или 5% (в зависимости от способа уточнения ошибок) и пеню. Как это сделать, подробно описано в статье Как заполнить уточняющий расчет к декларации плательщика единого налога физического лица. Пример

Что делать, если ошибка в декларации была обнаружена до окончания предельного срока ее подачи?

Сроки подачи декларации плательщика единого налога для третьей и пятой группы составляют 40 календарных дней после окончания календарного квартала. Если ошибка в декларации была обнаружена до истечения этого срока, физическое лицо — предприниматель плательщик единого налога третьей или пятой группы имеет право подать декларацию с отметкой «Новая отчетная», которая полностью заменит собой предыдущую неправильную декларацию.

Как следует заполнять декларацию плательщика единого налога третьей или пятой группы в гривнах с копейками или в гривнах без копеек?

Ответ на этот вопрос дает налоговая служба в своей консультации из Базы знаний ЗИР (текст консультации читайте здесь). Согласно консультации показатели в налоговой декларации плательщика единого налога третьей или пятой группы необходимо заполнять в гривнях без копеек с округлением по общеустановленным правилам.

Важно: хочу обратить внимание на то, что, несмотря на консультацию налоговой службы, в лицевом счете плательщика единого налога отражаются суммы с копейками. То есть, если ежемесячная сумма единого налога предпринимателя составляет, например, 100,60 грн., то если руководствоваться консультацией налоговой службы, эту сумму нужно округлить до 101,00 грн. и указать ее в декларации. При этом, если в бюджет будет уплачено 100,60 грн., На лицевом счете предпринимателя возникнет недоимка 0,40 грн., которая приведет к штрафу. То есть, если вы указываете в декларации 101 грн., то и платить в бюджет нужно 101 грн.

Следует обратить внимание также и на то, что в программе ОПЗ: Налоговая отчетность (разработчиком которой является налоговая служба) предусмотрена возможность заполнения декларации плательщика единого налога в гривнях с копейками.

Руководствуясь этими аргументами, лично я, всегда заполняю декларацию с копейками. В примере заполнения декларации плательщика единого налога третьей группы, который будет приведен в конце статьи, я заполню декларацию с копейками, поскольку я считаю, что именно так делать правильно, несмотря на консультацию налоговой службы в Базе знаний ЗИР.

Как заполнять с копейками или без, каждый решает для себя сам. Важно лишь учитывать ту информацию, которую я написал выше.

Как заполняется поле «Виды предпринимательской деятельности, которые осуществлялись в отчетном периоде»?

Как видно из названия строки налоговой декларации, в ней указываются только те виды предпринимательской деятельности по КВЭД, которые фактически осуществлялись в отчетном периоде. То есть, если у ФЛП в Едином государственном реестре а также в Реестре плательщиков единого налога прописано, например, 10 КВЭД, но он занимался только одним видом бизнеса, то в строке 6 налоговой декларации плательщика единого налога третьей или пятой группы нужно указывать только один КВЭД. Читайте консультацию налоговой службы из Базы знаний ЗИР по этому вопросу.

Как заполнить поле «Фактическая численность работников», если численность работников каждый месяц была разной?

По этому поводу в Базе знаний ЗИР есть налоговая консультация (текст консультации читайте здесь), согласно которой назначением строки «Фактическая численность работников» в налоговой декларации плательщика единого налога третьей или пятой группы является контроль со стороны налоговой службы за непревышением разрешенного количества работников для соответствующей группы. Соответственно, если каждый месяц отчетного периода у физического лица предпринимателя плательщика единого налога третьей или пятой группы была разная численность наемных работников, в строке «Фактическая численность работников» налоговой декларации плательщика единого налога нужно указывать максимальное количество работников, которые одновременно находились с предпринимателем в трудовых отношениях.

Какие разделы декларации должен заполнять плательщик единого налога третьей или пятой группы?

Физическое лицо — предприниматель плательщик единого налога третьей или пятой группы заполняет:

  1. Первый раздел «Общие сведения»;
  2. Четвертый раздел «Показатели хозяйственной деятельности для плательщиков единого налога III группы» или пятый раздел «Показатели хозяйственной деятельности для плательщиков единого налога V группы»;
  3. Шестой раздел «Определение налоговых обязательств по единому налогу»;
  4. Седьмой раздел заполняется только в случае исправления самостоятельно выявленных ошибок за прошлые периоды.

Какая ответственность предусмотрена за непредставление или несвоевременное представление декларации плательщика единого налога третьей или пятой группы?

Пунктом 120.1 Налогового кодекса за непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации плательщика единого налога первой или пятой группы предусмотрен штраф в размере 170 грн. за первое в течение года нарушение и 1020 грн. за второе в течение года нарушения после применения ответственности.

Условия примера для заполнения декларации плательщика единого налога третьей группы ФЛП 2015

Физическое лицо предприниматель работало на третьей группе единого налога весь 2014 год. Сумма дохода за год составляет 600 000 грн. Сумма дохода за три квартала составила 400 000 грн. Соответственно, сумма начисленного налога за три квартала составила 20 000 грн. Также следует сказать, что наш ФЛП не является плательщиком НДС.

Пример заполнения декларации плательщика единого налога третьей группы ФЛП 2015

Налоговая декларация плательщика единого налога третьей группы, которую вы можете видеть ниже, была набрана с помощью программы OPZ Налоговая отчетность.

Единственный момент, на который нужно обратить внимание, это то, что сумма начисленного единого налога за три квартала 2014 направляется в строку 28 декларации. Таким образом она уменьшает сумму единого налога, которая должна быть уплачена по результатам представления декларации за год, так как предполагается, что налог за три квартала уже был уплачен до этого.

Как заполнить декларацию плательщика единого налога третьей группы ФЛП 2015 Пример и инструкция
Оцените статью

One Response to Как заполнить декларацию плательщика единого налога третьей группы ФЛП 2015 Пример и инструкция

  1. Артём:

    Подскажите, если суммарный доход за три квартала 2123784,10 грн. (то есть есть не круглое число), вписывать в декларацию как есть или округлять/отсекать?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *