Как выбрать систему налогообложения для ФЛП? Сравнение общей системы и единого налога

Алексей

Внутренний аудитор. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Буду рад вашим вопросам в комментариях к моим статьям.

Сегодня я продолжаю серию статей о том, как физическому лицу правильно зарегистрировать предпринимательскую деятельность. По данному вопросу уже были написаны следующие статьи:

  1. Реєстрація фізичної особи – підприємця (ФОП) від А до Я. Покрокова инструкція
  2. Приклад заповнення запиту на отримання витягу з реєстру платників єдиного податку
  3. Приклад заповнення реєстраційної картки форми 10 на реєстрацію ФОП + скачати бланк
  4. Як правильно вибрати КВЕДи при реєстрації ФОП?
  5. Як впливають КВЕДи на оподаткування фізичних осіб — підприємців?
  6. Приклад заповнення заяви на єдиний податок (заява про вибір спрощеної системи оподаткування)
  7. Приклад заповнення розрахунку доходу за попередній календарний рік до заяви на єдиний податок
  8. Як вибрати групу платника єдиного податку? Порівняльна таблиця груп
  9. Як вибрати систему оподаткування для ФОП? Порівняння загальної системи та єдиного податку
  10. Звітність платника єдиного податку та строки сплати податків
  11. Звітність підприємців (ФОП) за найманих працівників, а також сплата податків та ЄСВ
  12. Звітність ФОП на загальній системі оподаткування та строки сплати податків

Будущая система налогообложения, на которой будет работать ФЛП, является тем вопросом, с ответом на который нужно досконально разобраться до начала процедуры регистрации предпринимательской деятельности. Ведь если выбор падет на упрощенную систему, процесс регистрации ФЛП в плане сроков и действий, будет иметь свои особенности.

Сравнительная таблица общей и упрощенной системы налогообложения

В этой статье мы не будем вникать в особенности разных группы плательщиков единого налога. Мы только будем сравнивать общую систему налогообложения с общими для всех групп единого налога принципами.

Критерий Общая система Единый налог
Необходимость применять кассовый аппарат Обязаны применять РРО Не обязаны применять РРО
Запрещенные виды деятельности Отсутствуют Прописаны в пункте 291.5 НКУ. В частности запрещено выдавать кредиты в орле, а также любой деятельностью в сфере финансового посредничества (кроме страховых агентов).
Возможность торговать алкоголем и сигаретами Имеют право торговать при наличии лицензии Запрещено торговать частью 3 пункта 291.5.1 НКУ
База налогообложения Чистый доход = Доход – Расходы (пункт 177.2 НКУ) Доход. Расходы не вычитаются из дохода. (пункт 292.1 НКУ)
Ставка налогообложения 15/17% от прибыли (НДФЛ) + 34,7% от прибыли (ЕСВ). Итого ФЛП на общей системе отдает государству около 50% своей прибыли. 1 группа – до 10% от мин. зарплаты (единый налог) + 34,7% от мин.зарплаты (ЕСВ)2 группа – до 20% от мин.зарплаты (единый налог) + 34,7% от мин.зарплаты (ЕСВ)

3 группа – 5% от дохода* (единый налог) + 34,7% от мин.зарплаты (ЕСВ)

5 группа – 7% от дохода* (единый налог) + 34,7% от мин.зарплаты (ЕСВ)

*Ставки единого налога для плательщиков НДС не приводятся.

Необходимость хранить документы, подтверждающие расходы Обязаны хранить, поскольку расходы влияют на базу налогообложения. Обязаны хранить с определенными оговорками. Читаем статью Чи повинен приватний підприємець мати первинні документи на товар та яка передбачена відповідальність за їх відсутність?
Ограничения по количеству наемных работников Нет ограничений 1 группа – 02 группа – 10

3 группа – 20

5 группа – не ограничено

Ограничения по размеру дохода за год Не ограничено 1 группа – 150 000 грн.2 группа – 1 000 000 грн.

3 группа – 3 000 000 грн.

5 группа – 20 000 000 грн.

Ограничения по субъектам, которым продаются товары или оказываются услуги Нет ограничений Первая и вторая группы не могут оказывать услуги никому, кроме населения и других плательщиков единого налога.
Необходимость регистрации плательщиком НДС Обязаны зарегистрироваться после превышения оборота 300 тыс. грн. за последние 12 календарных месяцев (пункт 181.1 НКУ). Не обязаны регистрироваться в пределах суммы дохода соответствующих групп единого налога.
Уплата ЕСВ Платится с прибыли. Ставка 34,7%. Платится независимо от наличия или отсутствия деятельности или дохода. Ставка 34,7% от минимальной зарплаты в месяц. В 2014 году минимальный ЕСВ составляет 422,65 грн.
Нужно ли платить налоги при отсутствии деятельности? Нет прибыли – нет налогов и ЕСВ. При отсутствии деятельности:1 группа – все равно платит ЕН и ЕСВ;

2 группа – все равно платит ЕН и ЕСВ;

3 и 5 группы – обязаны платить только ЕСВ.

Работа с электронными деньгами Нет ограничений Пунктом 291.6 НКУ запрещены любые формы расчетов кроме денежных.

В таблице представлены основные отличия общей системы налогообложения от единого налога, которые позволят вам получить общее представление об этих двух системах и сделать правильный выбор.

Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения

Сейчас я приведу наиболее распространенные причины, почему будущее или действующие предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения.

Думаю, что не ошибусь, если скажу, что самой главной причиной выбора единого налога является возможность работы без кассового аппарата. Единщики могут принимать наличку и при этом не использовать РРО. Однако, если покупатель потребует у ФЛП на едином налоге чек или другой документ подтверждающий продажу, предприниматель обязан его дать. Об этом подробнее можно почитать в этой статье Как предпринимателям принимать наличку? Какой документ выдавать покупателю? .

Вторая существенная причина – это возможность не заботиться о документах, подтверждающих приобретение товара. Следует сказать, что юридически, ответственность за отсутствие таких документов есть (об этом читайте в статье Чи повинен приватний підприємець мати первинні документи на товар та яка передбачена відповідальність за їх відсутність?). Однако штраф за такое нарушение несравнимо мал по сравнению с выгодами, которые приносит товар без документов.

Главным недостатком, по моему мнению, является список запрещенных видов деятельности, прописанный в пункте 291.5 НКУ. Поскольку большинство предпринимателей занимается торговлей, самой распространенной причиной, из-за которой невозможно выбрать единый налог, является наличие среди запрещенных видов деятельности – торговли алкоголем и сигаретами.

Преимущества и недостатки общей системы налогообложения

Честно говоря, я даже не могу придумать других преимуществ общей системы перед единым налогом, кроме как возможности заниматься видами деятельности, запрещенными для упрощенной системы. Я считаю, что других преимуществ, которые реально можно было бы назвать преимуществами – нет.

Также можно сказать, что общую систему часто выбирают те предприниматели, которые временно не планирую заниматься предпринимательской деятельностью, ведь на общей системе если нет прибыли – то нет и налогов.

Как ФЛП правильно выбрать систему налогообложения?

Вот вам приблизительный план действий:

  1. Прочитайте эту статью.
  2. Возьмите калькулятор и прикиньте возможную прибыль после налогообложения на обеих системах налогообложения.
  3. Сделайте выбор.
  4. Если не получилось, обратитесь к бухгалтеру, который сделает вам правильный расчет.
  5. Задавайте вопросы в комментариях.
Как выбрать систему налогообложения для ФЛП? Сравнение общей системы и единого налога
5 (100%) 2 votes

One Response to Как выбрать систему налогообложения для ФЛП? Сравнение общей системы и единого налога

  1. слава:

    Пунктом 291.6 НКУ запрещены любые формы расчетов кроме денежных.

    вопросс такой-могу ли я закупать товар и оплачивать его через банковский перевод?этот пункт относится к тем кому я продаю или как я покупаю?)

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *