Налоги > Единый налог > Как выбрать группу плательщика единого налога? Сравнительная таблица групп

Как выбрать группу плательщика единого налога? Сравнительная таблица групп

Алексей

Внутренний аудитор. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Буду рад вашим вопросам в комментариях к моим статьям.

Продолжаем серию статей о том, как физическому лицу зарегистрироваться предпринимателем. В рамках серии уже были написаны следующие статьи:

  1. Реєстрація фізичної особи – підприємця (ФОП) від А до Я. Покрокова инструкція
  2. Приклад заповнення запиту на отримання витягу з реєстру платників єдиного податку
  3. Приклад заповнення реєстраційної картки форми 10 на реєстрацію ФОП + скачати бланк
  4. Як правильно вибрати КВЕДи при реєстрації ФОП?
  5. Як впливають КВЕДи на оподаткування фізичних осіб — підприємців?
  6. Приклад заповнення заяви на єдиний податок (заява про вибір спрощеної системи оподаткування)
  7. Приклад заповнення розрахунку доходу за попередній календарний рік до заяви на єдиний податок
  8. Як вибрати групу платника єдиного податку? Порівняльна таблиця груп
  9. Як вибрати систему оподаткування для ФОП? Порівняння загальної системи та єдиного податку
  10. Звітність платника єдиного податку та строки сплати податків
  11. Звітність підприємців (ФОП) за найманих працівників, а також сплата податків та ЄСВ
  12. Звітність ФОП на загальній системі оподаткування та строки сплати податків

Сегодняшняя статья поможет будущим предпринимателям или же тем предпринимателям, которые планируют перейти на упрощенную систему налогообложения, выбрать наиболее подходящую для себя группу единого налога. Важность правильного выбора группы обуславливается тем, что каждая группа имеет определенные ограничения, нарушение которых может привести к аннулированию регистрации плательщиком единого налога и применению со стороны налоговой службы значительных штрафных санкций, которые в некоторых случаях могут превосходить сумму, которая была заработана за весь период деятельности.

Сравнительная таблица групп единого налога

В данной таблице представлены основные отличия групп друг от друга. Это, конечно же, не все отличия. Но их вполне достаточно, чтобы сделать правильный выбор группы упрощенной системы налогообложения.

Критерий 1 группа 2 группа 3 группа 5 группа
Право использовать наемных работников Не имеет права Не более 10 одновременно Не более 20 одновременно Количество не ограничено
Чем могут заниматься — розничная торговля с торговых мест на рынках;

— бытовые услуги населению, перечисленные в пункте 291.7 НКУ

— предоставление любых услуг населению или плательщикам единого налога;

— производство или продажа товаров;

— ресторанное хозяйство.*

Нет ограничений, кроме общих ограничений для упрощенной системы Нет ограничений, кроме общих ограничений для упрощенной системы
Максимальный размер дохода за год 150 тыс. грн. 1 млн.грн. 3 млн.грн. 20 млн.грн.
Налоговый период Календарный год Календарный год Календарный квартал Календарный квартал
Сроки подачи декларации плательщика единого налога 60 календарных дней, следующих за отчетным периодом. 60 календарных дней, следующих за отчетным периодом. 40 календарных дней, следующих за отчетным периодом. 40 календарных дней, следующих за отчетным периодом.
Ставка единого налога От 1% до 10% мин.зарплаты От 2 до 20% мин.зарплаты 5% от дохода для неплательщиков НДС;

3% от дохода для плательщиков НДС

7% от дохода для неплательщиков НДС;

5% от дохода для плательщиков НДС

Сроки уплаты единого налога Авансовые платежи не позднее 20 числа текущего месяца Авансовые платежи не позднее 20 числа текущего месяца 10 календарных дней после граничного срока подачи декларации 10 календарных дней после граничного срока подачи декларации
Право зарегистрироваться плательщиком НДС Не имеют права Не имеют права Имеют право при выборе ставки ЕН 3% Имеют право при выборе ставки ЕН 5%
Ставка единого социального взноса 34,7% от мин.зарплаты
Сроки уплаты единого социального взноса Не позднее 20 календарных дней после окончания квартала
Как ведут учет? Книга учета доходов Книга учета доходов Неплательщики НДС – книга учета доходов.

Плательщики НДС – книга учета доходов и расходов.

Неплательщики НДС – книга учета доходов.

Плательщики НДС – книга учета доходов и расходов.

*у второй группы по видам деятельности есть некоторые ограничения, перечисленные в четвертом абзаце части 2 пункта 291.4 НКУ.

Итак, чтобы правильно выбрать группу единого налога, нужно постараться ответить на следующие вопросы:

  1. Чем будет заниматься предприниматель?
  2. Какой предполагаемый доход ФЛП получит за год?
  3. Сколько наемных работников будет у предпринимателя?
  4. Кому ФЛП будет продавать товары или оказывать услуги?
  5. Нужен ли предпринимателю статус плательщика НДС?

Некоторые вопросы целесообразно будет расписать поподробнее.

Какой предполагаемый объем дохода за год получит ФЛП?

В таблице приведены максимальные суммы дохода, которые ФЛП может получать за год, находясь в той или иной группе. По моему субъективному мнению, это не самый критичный показатель, потому что предприниматель может спокойно повышать группу в течение года в том случае, если он не попадает в указанные рамки.

Ситуации с превышением граничного размера дохода для определенной группы предусмотрены статьей 293 Налогового кодекса и в большинстве случаев предпринимателю придется заплатить повышенную ставку единого налога с суммы превышения.

Кому предприниматель будет продавать товары или оказывать услуги?

Как показывает моя бухгалтерская практика, этот вопрос является очень важным, поскольку из-за него предпринимателя могут лишить регистрации плательщиком единого налога и обязать перейти на общую систему налогообложения.

Например, ФЛП на второй группе единого налога не имеет права оказывать услуги никому, кроме населения или других плательщиков единого налога. То есть, ФЛП на второй группе не может оказывать услуги предприятиям или предпринимателям на общей системе налогообложения, фиксированном сельскохозяйственном налоге и прочих систем, отличающихся от упрощенной системы.

Для специалистов в налогообложении скажу, что законность такого аннулирования можно обсуждать очень много и это тема для отдельной статьи. Но что налоговая служба такие вещи делает, это уже не вызывает сомнений. В качестве живого примера можно привести читателя, который задавал вопрос в рубрике бесплатных консультаций на этой странице.

Вывод

Внимательно читаем главу 1 Раздела XIV Налогового кодекса.

Внимательно смотрим сравнительную таблицу групп единого налога выше.

Выбираем группу правильно.

Если не выбрали, задаем вопросы в комментариях.

При поддержке: Изготовление гранитных памятников очень важно доверять только профессионалам своего дела. Гранитная мастерская компании ООО Гравюра http://gravura33.ru/ настоящие профессионалы в области создания и установки гранитных памятников.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

MAXCACHE: 0.86MB/0.00054 sec