Как подать заявление на налоговую социальную льготу и какие документы нужны

Виктория Казакова

Преподаватель, кандидат экономических наук. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Буду рада ответить на ваши комментарии к моим статьям.

В статье рассмотрен процесс оформления налоговой социальной льготы, описаны действия работника и работодателя. Приведены образцы Заявления о самостоятельном избрании места применения НСЛ (далее — Заявление о применении льготы) и Заявления об отказе от применения НСЛ. Обобщенно перечень документов, который подается для применения НСЛ различными категориями работников.

Рекомендую вам ознакомиться с предыдущими статьями о налоговой социальной льготе:

Какие действия работника для получения налоговой социальной льготы?

Согласно п. 169.2.2 НКУ плательщик налога (работник) подает работодателю Заявление о применении льготы.

Согласно п. 2. Постановления КМУ №1227 от 29.12.2010 г. “Об утверждении Порядка представления документов для применения налоговой социальной льготы” (далее – Постановление №1227) плательщик налога подает работодателю Заявление о применении льготы по установленной ГНС форме. Данная форма определялась Приказом ГНА №461 от 30.09.2003 г. “Относительно утверждения форм заявлений и уведомления по вопросам получения (применения) налоговой социальной льготы, а также порядка информирования плательщиков налога” (далее — Приказ №461). В свою очередь, Приказ №461 был аннулирован Приказом ГНА украины №1023 от 24.12.2010 г. “Об утверждении Порядка информирования работодателей плательщика налога о наличии нарушений применения налоговой социальной льготы, лишения плательщика налога или о восстановлении его права на налоговую социальную льготу и формы Уведомления о наличии указанных нарушений” (далее – Приказ №1023).

Таким образом, в настоящее время ГФС не установлены формы Заявления о применении льготы. Поскольку форма заявления произвольная — за образец можно взять форму, определенную Приказом №461. Подробные разъяснения приведены в Письме ГНА №365/6/17-0716 от 12.01.11 “О рассмотрении письма”.

Пример заявления на налоговую социальную льготу

Далее приведен образец Заявления о применении льготы для работника, который удерживает двух несовершеннолетних детей до 18-ти лет:

Работодателю ООО “Альфа”

Петренко Сергея Петровича

(ФИО работника)

идентификационный номер налогоплательщика

1 2 3 4 5 6 5 4 3 2

работающего водителем

(должность)

ЗАЯВЛЕНИЕ о применении налоговой социальной льготы

1. Прошу применять к начисленному мне доходу в виде заработной платы налоговую социальную льготу в размере, определенном в пп. 169.1.2 п. 169.1 ст. 169 Налогового кодекса Украины .

(ссылка на норму, согласно которой будет получаться льгота)

2. Для применения налоговой социальной льготы предоставляю следующие документы:

1) копию свидетельства о рождении Петренко Олега Сергеевича, (серия АА номер 123456);

2) копию свидетельства о рождении Петренко Анны Сергеевны (серия АА номер 654321 .

(название документа и его реквизиты)

Супруга (муж) увеличением предельного размера дохода кратно количеству детей, который дает право на социальную льготу, предусмотренную пп. 169.1.2 п. 169.1 статьи 169 Кодекса, не пользуется (пользуется)

(нужное подчеркнуть).

Приведенная информация является достоверной.

3. Мне известно, что согласно пп. 169.2.1 п. 169.2 ст. 169 Налогового кодекса налоговая социальная льгота применяется к начисленному налогоплательщику месячному доходу в виде заработной платы только по одному месту его начисления (выплаты).

“____” ____________ ____ года ___________________________ (дата) (подпись)

Заявление о применении льготы является бессрочным и не требует ежегодного обновления.

Какие действия работника для отказа от налоговой социальной льготы?

Это же правило сохраняется и при отказе работника от предоставления НСЛ. При этом работник подает работодателю Заявление об отказе от применения НСЛ, образец которого приведен ниже:

Работодателю

ООО “Альфа”

Петренко Сергея Петровича

(ФИО работника)

идентификационный номер налогоплательщика

1 2 3 4 5 6 5 4 3 2

работающего водителем

(должность)

ЗАЯВЛЕНИЕ об отказе от применения налоговой социальной льготы

1. В связи с решением:

а) изменить место получения налоговой социальной льготы;

б) восстановить право на применение налоговой социальной льготы

(ненужное зачеркнуть)

Прошу считать отмененным, начиная с января 20 17 года мое заявление о применении налоговой социальной льготы.

2. Мне известно, что согласно подпункта 169.2.2 пункта 169.2 статьи 169 Налогового кодекса для получения права получать налоговую социальную льготу, необходимо самостоятельно определить место ее применения, подав одному из работодателей заявление о ее применении.

“____” ____________ ____ года ___________________________ (дата) (подпись)

Какие документы для получения НСЛ подает одинокая мать (отец), которые содержат детей до 18 лет?

  • заявление о применении льготы;
  • копию свидетельства о рождении ребенка;
  • копию паспорта.

Какие документы для получения НСЛ подает вдова (вдовец), которые содержат детей до 18 лет?

  • заявление о применении льготы;
  • копию свидетельства о рождении ребенка;
  • копию свидетельства о браке и свидетельства о смерти;
  • копию паспорта.

Какие документы для получения НСЛ подает работник, который удерживает ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет?

  • заявление о применении льготы;
  • копию свидетельства о рождении ребенка;
  • медицинское заключение (для ребенка-инвалида в возрасте до 16 лет);
  • пенсионное удостоверение ребенка или справку медико-социальной экспертизы для заявителя, который содержит ребенка-инвалида в возрасте от 16 до 18 лет;

Какие документы для получения НСЛ подают работники-чернобыльцы?

  • заявление о применении льготы;
  • копию удостоверения (дубликата удостоверения) установленного образца;

Лица, награжденные Грамотой Президиума Верховного Совета УССР за участие в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы, подают ее копию.

Какие документы для получения НСЛ подают инвалиды I или II группы, в том числе инвалиды с детства?

  • заявление о применении льготы;
  • копию пенсионного удостоверения или справку медико-социальной экспертизы.

Какие документы для получения НСЛ подают лица, которым присуждена пожизненная стипендия как гражданам, подвергшимся преследованиям за правозащитную деятельность, включая журналистов?

  • заявление о применении льготы;
  • копию акта Президента Украины о назначении указанной стипендии.

Какие документы для получения НСЛ подают участники боевых действий в период после Второй мировой войны?

  • заявление о применении льготы;
  • копию удостоверения участника боевых действий, выданного соответствующими органами, или документы, подтверждающие участие в боевых действиях в период после Второй мировой войны.

Какие документы для получения НСЛ подают герои или полные кавалеры ордена Славы или Трудовой Славы, лица, награжденные четырьмя и более медалями “За отвагу”?

  • заявление о применении льготы;
  • копию орденской книжки Героя или копии орденских книжек кавалеров орденов Славы или Трудовой Славы трех степеней, или справки или другие документы, подтверждающие присвоение звания Героя Украины, Героя Советского Союза, Героя Социалистического труда, награждения орденами Славы или Трудовой Славы трех степеней и четырьмя медалями “За отвагу”.

Более детальный перечень документов приведен в Постановлении КМУ №1227.

Какие действия работодателя при предоставлении налоговой социальной льготы?

Согласно п. 169.2.2 НКУ, НСЛ начинает применяться к начисленным доходам в виде заработной платы со дня получения работодателем Заявления плательщика налога о применении льготы и документов, подтверждающих такое право. Работодатель отражает в налоговой отчетности все случаи применения или неприменения НСЛ согласно полученным от плательщиков налога заявлениям о применении льготы, а также заявлениям об отказе от такой льготы.

При поддержке: Решили воспользоваться преимуществами онлайн банкинга? Знаете ли вы как осуществить вход в личный кабинет Сбербанк онлайн? Это просто, но для этого нужно выполнить ряд действий. Подробности по ссылке.

Как подать заявление на налоговую социальную льготу и какие документы нужны
3.9 (77%) 20 votes

One Response to Как подать заявление на налоговую социальную льготу и какие документы нужны

  1. Ирина:

    Скажите пожалуйста, мы имеем статус многодетной семьи, есть удостоверение. Моя семья это муж и трое детей (2010 г.р.,2013 г.р. и 2016 г.р.). На первых двух детей я мать-одиночка, в свидетельстве о рождении третьего мой муж записан отцом. Вопрос: существует ли ещё льгота на подоходный налог с зарплаты многодетным родителям? И имеет ли право этой льготой пользоваться мой муж( я не пользуюсь, в декрете). Ведь мы в законном браке, значит муж содержит и воспитывает ТРОИХ детей.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *