Изменения в Налоговый кодекс с 2016 года для ФЛП и юридических лиц плательщиков единого налога

В эпоху информационных технологий совсем не нужно ходить на работу, чтобы зарабатывать деньги. Работать можно и дома. Например торговать акциями в интернете или другими ценными бумагами или валютой. Узнать подробно можно на сайте по ссылке.

Дебаты вокруг изменения и кардинальной реформы Налогового Кодекса Украины велись постоянно и задолго до 2016 года. По итогу, изменения к НКУ были приняты 24.12.2015 года. Их приняли ради бюджета, с нарушениями правил законодательства. В НКУ прописано, что все изменения должны приниматься не позже чем за полгода до начала нового налогового года. Знакомство с налоговыми реформами за неделю до их внедрения, не дает возможности плательщикам налогов и сборов планировать свою предпринимательскую деятельность, подготовиться к изменениям и нововведениям. Но юридические лица единоналожники могут вздохнуть с облегчением. Их наихудшие ожидания не воплотились в жизнь – отмена применения упрощенной системы налогообложения для юрлиц. Планируемая схема работы и группировка плательщиков по видам, не воплотилась, по крайней мере, на 2016 год. То есть, группы плательщиков единого налога остались прежние. Но в законе изменили предельный объем доходной части и ставки налогообложения. Первое же может коснуться «крупных» единщиков, работающих на упрощенной системе.

Рассмотрим вкратце изменения с 2016 года, которые затронули частных предпринимателей и юрлиц, на едином налоге.

Продаж легкового автомобіля платником єдиного податку. Особливості та нюанси

Плательщики единого налога 1 и 2 группы

В отношении этих групп плательщиков единого налога ничего не изменилось, кроме размеров уплачиваемого налога. И это логично – из-за изменения уровня минимальной заработной платы, то етсь увеличение базы (1378 грн), увеличатся и налоговые платежи. Так месячная сумма единого налога составит в 2016 году:

  • для плательщиков 1-й группы 137,8 грн (было 121,80грн)
  • для плательщиков 2-й группы 275,6 грн (было 243,60грн)

К доходу, полученному с нарушением условий пребывания на упрощенной системе налогообложения, будут применяться другие ставки. Для предпринимателей 1-2 групп 15%;

Ставим точку в вопросе использования в своей деятельности РРО. Условия неприменения кассовых аппаратов второй группой ЕН, остались без изменений – объем менее 1 млн, можете не применять РРО.

Плательщики единого налога 3 группы

Так, на 3-й группе единого налога будут находиться плательщики, с годовым объемом в 5 млн грн. (было 20 млн.). Возможно, законодатели, таким образом, начинают подготавливать субъектов предпринимательской деятельности к тому, чтобы юрлица с большими объемами, организовывали свою работу на общих основаниях. Такое значительное понижение предела уровня доходной части однозначно сыграет роль в сокращении количества предпринимателей единщиков, часть плательщиков должна будет перейти на общую систему налогообложения.

Также, понимая, что все используют единый налог с целью оптимизации налогов, законодатели увеличили ставки налога для всех субъектов деятельности – юридических и физических лиц

  • 3% с (НДС) (было 2%)
  • 5% (без НДС) (было 4%)

Соответственно изменятся и ставки налога, которые применяются к доходу при нарушении правил и условий применения упрощенной системы налогообложения. Размер таких ставок составит для плательщиков 3-й группы — 6% или 10%, то есть, двойная ставка.

Читайте также Чи може ФОП робити особисті покупки оплачуючи їх з підприємницького рахунку?

Постоянная неопределенность законодателей к ставкам единого налога, наблюдается не один год. Незначительные колебания снова приведут к необходимости утверждать и принимать новую декларацию по единому налогу. И как всегда это будет не оперативно, так что, следует ждать письма и разъяснения от фискальной службы по этому поводу.
Условия неприменения кассовых аппаратов, остались без изменений – объем менее 1 млн, можете не применять.

Плательщики единого налога 4 группа

Для плательщиков единого налога 4-й группы размер ставок налога с одного гектара сельскохозяйственных угодий и / или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель, их расположения и составляет (в процентах базы налогообложения):

  1. для пашни, сенокосов и пастбищ (кроме пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также пашни, сенокосов и пастбищ, находящихся в собственности сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые специализируются на производстве (выращивании) и переработке продукции растениеводства на закрытом грунте, или предоставленные им в пользование, в том числе на условиях аренды) — 0,81;
  2. для пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, — 0,49;
  3. для многолетних насаждений (кроме многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях) — 0,49;
  4. для многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, — 0,16;
  5. для земель водного фонда — 2,43;
  6. для пашни, сенокосов и пастбищ, находящихся в собственности сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые специализируются на производстве (выращивании) и переработке продукции растениеводства на закрытом грунте, или предоставленные им в пользование, в том числе на условиях аренды, — 5,4.

Читайте также Платник єдиного податку другої групи та послуги найму житла для відрядженого працівника

ФЛП на общей системе налогообложения

Главным новшеством в общей системе налогообложение для предпринимателей будет увеличение основной ставки НДФЛ – теперь она составляет 18%. Эта ставка будет применяться для всех объемов полученных доходов, то есть, разделения на 15% и 20%, как ранее, не будет.

Поэтому, значительно сэкономить на налоговых платежах, смогут предприниматели с доходом более десяти минимальных заработных плат. Принципы учета доходов и расходов, отражаемых в Книге учета доходов и расходов, не претерпели изменений.

Что касается расчета налогооблагаемой базы и уплаты авансовых платежей по НДФЛ, то следует отметить следующий момент. В 2016 г предпринимателям следует более «оперативно» подсчитывать свои результаты деятельности. Так если ранее авансы платили исходя из данных прошлого года, то сейчас следует это делать исходя из работы в текущих кварталах. На основании записей из Книги учета доходов и расходов, в срок до 20 числа следующего месяца, после окончания квартала, следует вывести результат и сделать авансовый платеж за прошедший квартал 2016 г (Напомним: до сих пор авансовые платежи по налогу на доходы общесистемщики платили до 15 марта, мая, августа и ноября). Так за первый квартал 2016г платежи нужно сделать до 20.04.2016 г. Если в квартале был получен убыток – платеж не производится. Окончательный расчет результатов деятельности будет происходить по итогам работы за год, соответственно за 4 квартал авансовых платежей не будет.

Отчитываемся как и прежде – по годовой декларации.

Читайте также Акцизний податок у складі доходу платника єдиного податку

ЕСВ для работодателей и единщиков

Изменений в части начислений и уплаты военного сбора не произошло. А вот в части ЕСВ законодатели сделали серьезный шаг на пути к легализации заработной платы в Украине. Основная ставка начисления ЕСВ, которую уплачивали работодатели, была сокращена до уровня 22% (при этом сохранены льготные начисления, например, на заработную плату работающих инвалидов). Из списка плательщиков ЕСВ исключены наемные работники. Другими словами, удерживать с заработной платы работников ЕСВ теперь не нужно, ЕСВ начисляется на заработную плату, а удержаний из заработной платы не будет (ранее удержания составляли 3.6%).

В части изменений ЕСВ для предпринимателей, следует отметить следующие моменты. Как и ранее, минимальная база для исчисления ЕСВ – это установленная минимальная заработная плата. Поэтому, единщики, которые уплачивают ЕСВ за себя, обязаны в 2016 г рассчитывать сумму платежей ЕСВ. Исходя из минимальной заработной платы на 2016 г это составит:

  • 909,48 грн. за 1 квaртал 2016 (т.е. 303,16 * 3 месяца);
  • 941,16 грн. за 2 квaртал (т.е. 303,16 + 319 * 2 месяца);
  • 957,00 грн за 3 квартал (т.е. 319,00 * 3 месяца);
  • 979,00 грн за 4 квартал (т.е. 319 * 2 месяца + 341).
Изменения в Налоговый кодекс с 2016 года для ФЛП и юридических лиц плательщиков единого налога
Оцените статью

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *