Исправление ошибок в расчетах корректировок: новые алгоритмы от ГФС

При поддержке: Наверное каждый второй украинец пользуется услугой Копилка от Приватбанка. Однако не все знают реальные возможности этого банковского продукта. На сайте personalbanker.com.ua вы найдете подробную статью, которая поможет вам получить все выгоды от услуги копилка.

В связи с возобновлением работы СМКОР, ДФС не только изменила «привычные» алгоритмы заполнения расчетов корректировки (далее – РК) в налоговых накладных (далее – НН), но и ввела новые причины корректировки, предназначенные для исправления ошибок в ранее поданных РК.

Существует семь причин корректировки НН, которые можно отметить в РК, причем первые четыре из них («Изменение количества», «Изменение цены», «Изменение номенклатуры» и «Возврат товара или авансовых платежей») предназначены для корректировки показателей ранее оформленной НН – подробно об этом можно прочитать здесь: Изменение количества, цены и номенклатуры: новые алгоритмы составления расчетов корректировки.

В этой статье рассмотрим три новые причины корректировки НН, которые следует применять для исправления ошибок, допущенных в ранее поданных РК к такой НН, это:

1. Уменьшение объема при нулевом количестве.
2. Уменьшение количества при нулевом объеме.
3. Устранение неоднозначностей.

Уменьшение объема при нулевом количестве

Причина «Уменьшение объема при нулевом количестве» применяется в том случае, если в ранее представленных РК вместо уменьшения цены было ошибочно уменьшено количество. В результате количество было списано, а объемы остались.

Пример 5

Предприятие оформило НН на поставку 50 кг мяса по цене 100 грн за 1 кг, то есть на 5 000 грн (без НДС). Позже было решено уменьшить цену до 80 грн за 1 кг, однако при составлении РК ошибочно уменьшили и цену, и количество, в результате чего по НН осталась сумма (объем поставки), но не осталось количества. Для исправления составляется РК с типом причины «Уменьшение объема при нулевом количестве» (см. фрагменты).

Фрагмент НН:

1	2	3.1	3.2	3.3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Мясо	1011			кг	0301	50	100	20		5 000

Фрагмент ошибочного РК:

1	2	3	4.1	4.2	4.3	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Изменение цены	Мясо	1011			кг	0301	-50	80			20		-4000

Фрагмент корректирующего РК:

1	2	3	4.1	4.2	4.3	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Уменьшение объема при нулевом количестве	Мясо	1011			кг	0301	0	80					-1000

Уменьшение количества при нулевом объеме

Эта причина применяется в случае возникновения ситуации, противоположной предыдущей, то есть когда планировали уменьшить количество, а вместо этого уменьшили цену. При этом объем поставки был списан, а количество товара «зависло».

Пример 6

Сельхозпредприятием была оформлена НН на поставку 150 кг мяса по цене 50 грн за 1 кг, всего на 7 500 грн (без НДС). Позже было решено уменьшить количество до 100 кг (то есть на 50 кг). Однако при составлении РК ошибочно сократили не количество, а цену, в результате чего по НН не осталось суммы (объема поставки), но осталась количество. Для исправления составляется РК с типом причины «Уменьшение количества при нулевом объеме» (см. фрагменты).

Фрагмент НН:

1	2	3.1	3.2	3.3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Мясо	1011			кг	0301	150	50	20		7 500

Фрагмент ошибочного РК:

1	2	3	4.1	4.2	4.3	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Изменение количества	Мясо	1011			кг	0301	150	-50			20		-7 500

Фрагмент корректирующего РК:

1	2	3	4.1	4.2	4.3	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Уменьшение количества при нулевом объеме	Мясо	1011			кг	0301	-150

Устранение неоднозначностей

Причина «Устранение неоднозначностей» применяется в случаях, когда в ранее поданных РК корректировку цены отражали в графах, в которых должна отражаться корректировка количества и наоборот. В отличие от двух предыдущих причин, эта причина корректировки применяется в том случае, если по НН, которая ранее корректировалась, остался и объем поставки, и количество, но показатели количества и цены не совпадают с объемом поставки. Такие ситуации случались, в частности, когда нужно было изменить цену только на часть поставленного товара.

Пример 7

Предприятие оформило НН на поставку 100 кг мяса по цене 80 грн за 1 кг, то есть всего на 8 000 грн (без НДС). Позже было решено уменьшить цену на 20 грн (60 грн за 1 кг), но не на все количество мяса, а лишь на 50 кг. При составлении РК допустили ошибку – отразили уменьшение цены, но при этом указали количество не 100 кг, а 50. Вследствие этого количество осталось прежнее – 100 кг (ведь нужно было корректировать количество в другой графе), цена стала 60 грн, а общий объем поставок, который остался после корректировки – 7 000 грн (то есть цена умножена, а количество не соответствует объему). Для исправления составляют РК с типом причины «Устранение неоднозначности», общий итог которого будет нулевым (см. фрагменты).

Фрагмент НН:

1	2	3.1	3.2	3.3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Мясо	1011			кг	0301	100	80	20		8 000

Фрагмент ошибочного РК:

1	2	3	4.1	4.2	4.3	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Изменение цены	Мясо	1011			кг	0301			50	-20	20		-1 000

Фрагмент корректирующего РК:

1	2	3	4.1	4.2	4.3	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Устранение неоднозначностей	Мясо	1011			кг	0301	-100						-7000
2	Устранение неоднозначностей	Мясо	1011			кг	0301	50	80					4000
3	Устранение неоднозначностей	Мясо	1011			кг	0301	50	60					3000

Обратите внимание: при заполнении графы РК «Номенклатура» название товара (услуги) должно совпадать с соответствующим названием из НН, которая корректируется (учитывая пробелы и другие «невидимые» знаки), ведь система будет сверять эти названия посимвольно и в случае выявления расхождений выдаст ошибку, поэтому РК не будет зарегистрирована в ЕРНН.