Годовые отчеты предпринимателей плательщиков единого налога за 2013 год. Сроки подачи и уплаты

Закончились новогодние и рождественские праздники и в деловом мире наступает «сладостная» пора составления и подачи годовых отчетов, а после этого, еще менее приятная, процедура уплаты налоговых обязательств.

В данной публикации рассмотрим вопросы подготовки и подачи годового отчета физическими лицами, зарегистрированными как частные предприниматели (далее ЧП), которые избрали упрощенную систему налогообложения в виде уплаты единого налога. Основу годового отчета этой категории плательщиков составляют два отчета:

Налоговая декларация плательщика единого налога физического лица предпринимателя.

Отчет по начислению и уплате единого социального взноса (далее ЕСВ) за себя.

Каким НПА утверждена налоговая декларация плательщика единого налога?

Основным документом, которым должны пользоваться ЧП на едином налоге, при заполнении годовой налоговой декларации, является приказ Министерства финансов Украины №1688 от 21.12.2011. Этот документ разработан в соответствии с требованиями Налогового Кодекса Украины (далее НКУ) и содержит форму самой декларации. Эта форма разработана как универсальный бланк, который используют для отчета все физические лица — плательщики единого налога, хотя сроки предоставления отчета для каждой из групп плательщиков различные.

Сроки подачи декларации плательщика единого налога в Миндоходов

Начнем с того, что со вступлением в силу НКУ  произошли коренные изменения в структуре плательщиков единого налога, ставках налогообложения и сроках уплаты налога.

Если говорить о сроках подачи отчетности, то в целом изменения не могут не радовать плательщиков, хотя для каждой группы ЧП на едином налоге они разные:

  • I и II группа — отчитывается 1 раз в год, в течении целых 60 календарных дней, которые следуют после окончания отчетного года (вместо ежеквартальных отчетов, которые нужно было подать в течении 5 дней после окончания отчетного периода).
  • III и V группа — подают свои отчеты ежеквартально (также и по итогам IV квартала), следовательно и сроки подачи таких отчетов — квартальные, т. е. 40  календарных дней после окончания каждого из кварталов.

Здесь также действует правило, предусмотренное НКУ, которое предусматривает перенос граничных сроков подачи, если последний день такого срока припадает на выходной (праздничный) день на следующий за ним рабочий.

Способы подачи декларации плательщика единого налога в Миндоходов

Вариантов подачи для налоговой декларации существует три:

  • Предоставить ее лично на бумажном носителе в 2-х экземплярах, один из которых с пометкой о приеме остается у плательщика, второй — остается в налоговой.
  • Отправка почтой. Для этого нужно отправить заказное письмо с описанием вложенного в конверт на адрес налоговой не позднее, чем за 10 дней до окончания граничного срока подачи отчета.
  • Оправить отчет по электронной почте в виде электронного документа. Для этого следует заключить специальный договор с налоговой, получить специальные ключи, которыми будут подписываться эти отчеты и скачать специальное программное обеспечение с официального сайта Министерства доходов.

Сроки уплаты для плательщиков единого налога всех груп

Что касается сроков уплаты единого налога, то они тоже отличаются для каждой из групп:

  • I и II группы налогоплательщиков платят налог на протяжении всего года в виде авансового платежа, который они вносят не позднее 20 числа включительно текущего месяца. Для данных категорий ЧП предусмотрена уплата налога  и за будущие месяцы, но не более, чем до конца текущего года. Таким образом за 2013 год эта категория плательщиков рассчитается не позднее 20 декабря.
  • III и V группе плательщиков дается еще 10 календарных дней после граничных сроков подачи отчета на уплату единого налога. В нашем случае если 40 дней для подачи заканчиваются 9 февраля, то заплатить нужно будет не позже 19-го.

Уплата авансовых платежей I и II группы имеют свои нюансы. Они связаны с тем, что предприниматель может не уплачивать налог в тот период, когда он находится в отпуске (не более одного месяца в год) или на больничном. Для этого ему необходимо написать заявление в налоговую, в котором он должен указать отпускной период или приложить к нему лист нетрудоспособности полученный в больнице.

Основные моменты заполнения декларации плательщика единого налога

Заполнение декларации не должно вызывать особенных трудностей. В ней для каждой группы плательщиков предусмотрен свой раздел, который заполняется нарастающим итогом в течении года. Названия граф в декларации полностью совпадают со столбцами книги учета доходов и расходов, которую ведут все ФЛП на едином налоге в течении всего года. Здесь нашли свое место доходы полученные от предпринимательское деятельности, а также доходы, которые облагаются по повышенной ставке и пр.

Каким НПА утвержден годовой отчет по единому социальному взносу?

Для заполнения и подачи второго отчета по ЕСВ, ФЛП придется обратится к другому приказу Министерства доходов и сборов за №454 от 09.09.2013 г. Он увидел свет сравнительно недавно и связано это с тем, что отчеты по ЕСВ теперь необходимо подавать в налоговую, а не в Пенсионный фонд. Он включает в себя форму самого отчета и инструкцию по его заполнению.

Сроки подачи годового отчета по единому социальному взносу в Миндоходов

Данный документ говорит о том, что все плательщики единого налога должны отчитываться по ЕСВ один раз в год, в срок до 9 февраля, следующего за отчетным годом. Таким образом для ФЛП на едином налоге отчетный период по ЕСВ — год.

Интересным является тот факт, что данный отчет (в отличие от декларации) нельзя подать по почте. Здесь обязательно либо личное присутствие, либо подача в электронном виде. Еще одно нововведение касается того, что если предприниматель зарегистрировался как плательщик единого налога и не вел деятельности в каком-либо из месяцев, или на протяжении всего года, то ему все равно придется подать отчет и уплатить ЕСВ за весь период.

Сроки уплаты единого социального взноса

Сроки уплаты этого налога также были изменены. Теперь этот налог нужно уплачивать ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, который следует за окончанием квартала. Хотя на практике, нужно сказать, что никто не будет возражать против уплаты авансовых платежей в течении квартала на «добровольной» основе. В таком случае эти платежи необходимо будет отнять от ежеквартального платежа.

Основные моменты заполнения годового отчета по единому социальному взносу

В форме самого отчета данная категория плательщиков заполняет только титульный лист, где указывает свои общие и регистрационные данные и вторую таблицу, которая предусмотрена специально для них. Здесь заполняется начисленный и уплаченный в течении года ЕСВ. В связи с этим необходимо отметить два момента:

Первый касается того, что ЧП на едином налоге сам определят сумму ЕСВ, которую он будет платить, но она должна быть не меньше, чем 34,7% установленной в этом месяце минимальной заработной платы. Таким образом в 2013 году минимальный платеж в период с января по ноябрь должен быть 398,01 грн, а в декабре — 422,65 грн.

Второй момент говорит о том, что некоторые предприниматели в добровольном порядке могут застраховать себя еще и от потери трудоспособности и несчастного случая. Но тогда ставка единого социального взноса повысится до 36,6% и 36,21% соответственно. Если же ФЛП решит застраховать себя на все случаи в жизни, тогда его страховой платеж взлетит до 38,11 %.

Подавайте отчеты вовремя и не забывайте, что еще не все. Налоги нужно еще и платить.

P.S. Если вы «ненажерливий олигарх», вам нужно думать о выводе своей прибыли в оффшоры, для чего нужно создать оффшорную компанию. Также можно такую компанию купить. Офшорная компания с Панамы вполне подойдет.

Годовые отчеты предпринимателей плательщиков единого налога за 2013 год. Сроки подачи и уплаты
Оцените статью

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *