Ставки, суммы и сроки уплаты единого налога и ЕСВ в 2018 году для ФЛП на едином налоге

При поддержке: Среди множества банков и финансовых организаций, которые предлагают выдать кредит для физических лиц, какой именно стоит выбрать? Сайт mnogo-kreditov поможет вам выбрать наиболее правильный и выгодный кредит.

В связи с ростом соцстандартов в 2018 году возросли и суммы единого налога 1-й и 2-й групп ФЛП. Изменения сказались и на вычислении ЕСВ. Подробно об этом читайте далее в статье.

Новые соцстандарты 2018 года, касающиеся ФЛП на ЕН

Прежде всего, следует привести новые социальные стандарты на 2018 год, ведь от них будут зависеть в т.ч. и суммы единого налога и ЕСВ, которые будут платить ФЛП в 2018 году.

Согласно ст. 7 Закона Украины от 07.12.2017 г. № 2246-VIII «О Государственном бюджете Украины на 2018 год» (далее – Закон № 2246) прожиточный минимум на одно лицо в расчете на месяц установлен в размере:

  • с 01.01.2018 г. до 30.06.2018 г. – 1700 грн;
  • с 01.07.2018 г. до 30.11. 2018 г. – 1777 грн;
  • с 01.12. 2018 г. до 31.12. 2018 г. – 1853 грн.

Согласно ст. 8 Закона № 2246 минимальная заработная плата в 2018 году – 3723 грн.

Ставки единого налога

Согласно п. 293.1. Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) ставки единого налога:

  • для плательщиков I-й группы устанавливаются в процентах (фиксированные ставки) до размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года;
  • для плательщиков II-й группы устанавливаются в процентах (фиксированные ставки) к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года;
  • для плательщиков III-й группы – в процентах к доходу (процентные ставки).

Фиксированные ставки единого налога устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных общин, которые созданы согласно закону и перспективному плану формирования территорий общин, для физических лиц-предпринимателей, которые осуществляют хозяйственную деятельность, в зависимости от вида хозяйственной деятельности, из расчета на календарный месяц (п. 293.2. НКУ):

  • для I-й группы плательщиков единого налога – в пределах 10% размера прожиточного минимума, то есть в 2018 году сумма единого налога не может превышать 170 грн. (1700 грн. х 10%) в месяц;
  • для II-й группы плательщиков единого налога – в пределах 20% размера минимальной заработной платы, то есть в 2018 году сумма единого налога не может превышать 744,60 грн. (3723 грн. х 20%) в месяц.

Для плательщиков единого налога III группы процентная ставка единого налога такая (п. 293.3 НКУ):

  • 3% дохода – в случае, если ФЛП является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с нормами НКУ;
  • 5% дохода – в случае включения НДС в состав единого налога (то есть, если ФЛП не является плательщиком НДС).

Пример заполнения годового отчета по единому социальному взносу (ЕСВ) 2018 для ФЛП на общей системе

Следует обратить внимание, что для плательщиков единого налога установлено ограничение годовой суммы дохода (то есть общего дохода за календарный год) в соответствии с п. 291.4 НКУ, а именно:

  • для Iгруппы – 300 000 грн.;
  • для IIгруппы – до 1 500 000 грн.;
  • для IIIгруппы – до 5 000 000 грн.

В каких случаях единый налог уплачивается по повышенной ставке

Ставка единого налога устанавливается для плательщиков единого налога I — III групп (ФЛП) в размере 15% (п. 293.4 НКУ):

  • до суммы превышения объема дохода, определенного в пп. 1, 2 и 3 п. 4 НКУ;
  • к доходу, полученному от осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога I — II группы;
  • к доходу, полученному при применении неденежной формы расчетов (в частности бартера);
  • к доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения;
  • к доходу, полученному плательщиками I или II группы от осуществления деятельности, которая не предусмотрена в пп. 1 или 2 п.4 НКУ.

Отчетность и уплата единого налога

Форма Налоговой декларации плательщика единого налога физического лица-предпринимателя утверждена Приказом Минфина Украины от 19.06.2015 г. № 578 (с изменениями, внесенными Приказом Минфина Украины от 17.03.2017 № 369).

Согласно пунктам 294.1 и 49.18 НКУ налоговым (отчетным) периодом для плательщиков единого налога:

  • I и II групп является календарный год, то есть Налоговую декларацию плательщика единого налога физического лица следует подать в течение 60 календарных дней, наступающих за последним календарным днем года (то есть за 2017 год – не позднее 02.03.2018 года);
  • III группы – календарный квартал, следовательно, вышеуказанную декларацию следует подать в течение 40 календарных дней, наступающих за последним календарным днем квартала (т.е. за IV квартал 2017 года – не позднее 02.2018 года, за I квартал 2018 года – не позднее 10.05.2018 года и т.д.).

Согласно п. 295.1 НКУ плательщики единого налога I и II групп уплачивают единый налог путем осуществления авансового взноса не позже 20 числа (включительно) текущего месяца. Такие плательщики единого налога могут осуществить уплату единого налога авансовым взносом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года.

Плательщики единого налога III группы уплачивают единый налог в течение 10 календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за налоговый (отчетный) квартал (п. 295.3 НКУ).

Регистрация физического лица – предпринимателя (ФЛП) от А до Я. Пошаговая инструкция

ЕСВ для ФЛП на едином налоге в 2018 году

Единый социальный взнос (ЕСВ) должны платить (за себя) все ФЛП плательщики единого налога, за исключением пенсионеров по возрасту и инвалидов. В случае использования труда наемных лиц ЕСВ нужно начислять и на заработную плату таких лиц (ст. 4 Закона Украины от 08.07.2010 г. № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», далее – Закон № 2464).

Согласно ч.3 п.1 ст. 7 Закона № 2464 базы начисления ЕСВ (за себя) единщики могут определять самостоятельно, но не больше максимальной величины базы начисления единого взноса – 15 размеров минимальной заработной платы (в 2018 году это 55 845,00 грн. (15 × 3723,00 грн.). При этом сумма ЕСВ не может быть меньше размера минимального страхового взноса.

Минимальный размер ЕСВ рассчитывается как произведение размера минимальной заработной платы, установленной законом на месяц, за который получен доход (прибыль), и ставки ЕСВ (п. 5 ст. 8 Закона № 2464). В 2018 году минимальный месячный размер ЕСВ составляет 819,06 грн. (3723 грн. х 22 %).

Следует обратить внимание, что с 2018 г. отменены отдельные (сниженные) ставки ЕСВ для плательщиков единого налога I-й группы. Если раньше плательщики единого налога I-й группы имели право уплачивать единый взнос в сумме не менее 0,5 минимального страхового взноса, то теперь плательщикам этой группы следует уплачивать ЕСВ в общем порядке, то есть не менее минимального месячного размера ЕСВ – 819,06 грн. ФЛП обязаны уплачивать ЕСВ, начисленный за календарный квартал, до 20 числа месяца, который наступает за кварталом, за который уплачивается ЕСВ (п. 8 ст. 9 Закона № 2464).

Отчетность ФЛП на общей системе налогообложения и сроки уплаты налогов

ФЛП, в том числе те, которые избрали упрощенную систему налогообложения, формируют и подают в органы доходов и сборов Отчет сами за себя один раз в год до 10 февраля года, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом является календарный год (п. 2 разд. III Порядка формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Минфина от 14.04.2015 г. № 435, далее – Порядок № 435).

Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса подается по форме № Д5 согласно приложению 5 до вышеуказанного Порядка № 435.

В случае наличия наемных работников, отчетность по ЕСВ относительно заработной платы таких сотрудников подается ежемесячно (до 20 числа месяца, следующего за отчетным) по форме Д4 (приложение 4 к Порядку № 435).

Ставки, суммы и сроки уплаты единого налога и ЕСВ в 2018 году для ФЛП на едином налоге
4.2 (84%) 10 votes

One Response to Ставки, суммы и сроки уплаты единого налога и ЕСВ в 2018 году для ФЛП на едином налоге

  1. Елена:

    Спасибо, за Ваш труд! Подскажите, пожалуйста, планирую открывать ФЛП, единый налог с НДС, расчеты только безнал, от какой суммы платить ЕСВ? По желанию, но не меньше 819 грн? Если, после уплаты НДС, ЕН, я хочу снять деньги с расчетного счета или перевести себе на карту, должна ли я платить с этой суммы ЕСВ?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

MAXCACHE: 0.51MB/0.00032 sec