Багато прикладів розрахунку податку на нерухоме майно для різних випадків

Андрей Мендель

Андрей Мендель

Консультант. 14 лет опыт работы

Ставка податку на нерухоме майно встановлюється за 1 квадратний метр загальної площі нерухомості. Її затверджують сільські, селищні чи міські ради у відсотках до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня поточного року.

Граничні ставки податку на нерухомість для фізичних осіб

Згідно пункту 265.5.2 Податкового кодексу граничні розміри ставки податку для фізичних осіб такі:

Читайте також Хто та як сплачує податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (податок на нерухомість)?

а ) не більше 1% — для квартири / квартир, загальна площа яких не перевищує 240 кв. метрів, або житлового будинку / будинків, загальна площа яких не перевищує 500 кв. метрів;

б) 2,7% — для квартири / квартир, загальна площа яких перевищує 240 кв. метрів, або житлового будинку / будинків, загальна площа яких перевищує 500 кв. метрів;

в) 1% — для різних видів об’єктів житлової нерухомості, що перебувають у власності одного платника податків, сумарна площа яких не перевищує 740 кв. метрів;

г) 2,7% — для різних видів об’єктів житлової нерухомості, що перебувають у власності одного платника податків, сумарна площа яких перевищує 740 кв. метрів.

Ставки податку на нерухомість для юридичних осіб

а ) 1% — для квартир, загальна площа яких не перевищує 240 кв. метрів, та житлових будинків, загальна площа яких не перевищує 500 кв. метрів;

б) 2,7% — для квартир, загальна площа яких перевищує 240 кв. метрів, та житлових будинків, загальна площа яких перевищує 500 кв. метрів.

Приклади розрахунку податку на нерухомість для квартир

Якщо у власності фіз. особи знаходиться одна або кілька квартир, загальна площа з метою оподаткування зменшується на 120 кв. м. Нижче наведені приклади розрахунку податку на нерухомість для різних ситуацій.

Читайте також Чим відрізняються платжні системи, що випускають банківські кредитні карти?

Фізична особа володіє квартирою загальною площею 190 кв.м.

190 — 120 = 70 кв. м.

Мінімальна заробітна плата на 1 січня 2014р. — 1218 грн.

Якщо місцевою радою встановлено максимальні ставки податку за 1 кв. м, то розрахунок буде мати такий вигляд:

70 * 1218 * 1% = 852,6 грн.

Фіз. особа є власником двох квартир загальною площею 55 кв. м і 110 кв. м.

55 + 110 = 165 кв. м.

165 — 120 = 45 кв. м

45 * 1218 * 1% = 548,1 грн.

Людина володіє трьома квартирами : 70 кв. м., 145 кв. м, 110 кв. м.

70 + 145 + 110 = 325 кв. м

Площа перевищує 240 кв. м, отже ставка податку збільшується до 2,7%.

325 — 240 = 85 кв.м

85 * 1218 * 2,7% = 2 795,31 грн.

Якщо ж площа квартири (квартир ) не перевищує 120 кв. м, податок на нерухомість не сплачується.

Приклади розрахунку податку на нерухомість для будинків

Загальну площу одного або кількох будинків дозволено зменшити на 250 кв. м. Тобто, якщо у людини є будинок загальною площею 180 кв. м., податок на нерухомість не сплачується.

Фізична особа володіє будинком загальною площею 360 кв. м.

360 — 250 = 110 кв. м.

Читайте також Який КВЕД та документи потрібні підприємцю для продажу продуктів бюджетній установі?

110 * 1218 * 1% = 1 339,8 грн.

Фіз. особа має два будинки — 230 кв. м і 310 кв. м.

Загальна площа 230 + 310 = 540 кв. м

Ставка податку збільшується до 2,7%, т. к. загальна площа понад 500 кв.м.

540 — 250 = 290 кв. м

290 * 1218 * 2,7% = 9 536,94 грн

У власності знаходиться квартира і будинок. Як рахується податок?

У цьому випадку загальну площу всіх об’єктів нерухомості дозволяється зменшити на 370 кв. м.

Фізична особа має квартиру 140 кв. м і будинок 280 кв. м.

Загальна площа 140 + 280 = 420 кв. м

420 — 370 = 50 кв. м

Так як загальна площа нерухомості менш 740 кв. м, розрахунок податку має наступний вигляд:

50 * 1218 * 1% = 609 грн

Фіз. особа має 2 квартири 110 кв. м і 230 кв. м і будинок 520 кв. м.

110 + 230 + 520 = 860 кв. м

860 — 370 = 490 кв.м

Ставка 2,7%, т. к. загальна площа більше 740в. м. Розраховуємо податок

490 * 1218 * 2,7% = 16 114,14 грн

Податкова інспекція самостійно розподіляє суму податку пропорційно загальній площі кожного об’єкта нерухомості від одного власника.

Пільга на 120, 250, 370 кв. м для розрахунку податку надається один раз на рік.

Міські, селищні та сільські ради можуть встановлювати додаткові пільги щодо податку з об’єктів житлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних осіб або релігійних організацій України. Фізичні особи внесені в цей пункт новим законом від 27 березня 2014р.

Взагалі не надається пільга щодо сплати податку для власників нерухомості, які використовують своє майно у підприємницькій діяльності або здають в оренду.

Терміни сплати податку на нерухомість

Фізичні особи — власники нерухомості повинні сплатити податок протягом 60 днів з дня отримання податкового повідомлення — рішення.

Читайте також Як у КОР відображається уточнюючий розрахунок, наданий після поданої декларації, але до закінчення строку сплати податкового зобов’язання?

Юридичні особи самостійно розраховують суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають до податкової інспекції за місцезнаходженням об’єкта оподаткування декларацію за формою, встановленою у порядку, передбаченому ст. 46 НК, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально.

Сплачують податок юридичні особи авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Як платити податок у разі купівлі нерухомості на протязі року

У разі переходу права власності на нерухоме майно від одного власника до іншого, протягом календарного року податок розраховується:

для попереднього власника — за період з 1 січня року до початку того місяця, в якому він втратив право власності на нерухомість;

для нового власника — починаючи з місяця, в якому виникло право власності.

Після зміни власника податкова інспекція надсилає податкове повідомлення — рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.

Штрафні санкції при несплаті податку на нерухомість

При несплаті податку на нерухомість або його невчасній сплаті застосовуються штрафні санкції в розмірі:

— 10% від погашеної суми податкового боргу — пpи затримці дo 30 календарних днів;

— 20% від погашеної суми податкового боргу — пpи затримці більше 30 календарниx днів.

Якщо податок сплачено несвоєчасно, то згідно зі ст. 129 ПК після закінчення граничних термінів його сплати на суму податкового боргу нараховується пеня з розрахунку 120% річних ставки НБУ, діючої нa день виникнення податкового боргу.

Андрій Мендель

При поддержке: Помощь квалифицированного юриста никогда не помешает в ситуациях, которые требуют четкой юридической оценки действий и последствий. Юридическая фирма Гарант http://garantsurgut.ru предоставляет полный спектр юридических услуг а также бухгалтерских услуг.

Багато прикладів розрахунку податку на нерухоме майно для різних випадків
Оцените статью

7 Responses to Багато прикладів розрахунку податку на нерухоме майно для різних випадків

  1. марина:

    Ваш приклад :Людина володіє трьома квартирами : 70 кв. м., 145 кв. м, 110 кв. м.

    70 + 145 + 110 = 325 кв. м

    Площа перевищує 240 кв. м, отже ставка податку збільшується до 2,7%.

    325 — 240 = 85 кв.м

    85 * 1218 * 2,7% = 2 795,31 грн.
    В конкретном случае с квартирами общей площадью 245,9 и 84, налоговая посчитала так: 245,9+84-120=209,9 кв.м * 32,88/12*9= 5176. Кто прав?

  2. Серж:

    Скажіть будь-ласка, а якщо я не отримав податкового повідомлення — рішення по сьогоднішній день і не заплатив податок, що мене очікую і як мені вирішити проблему? У власності квартира 66,1 кв.

    • Віталій:

      Сергію, якщо Ви не отримали податкового повідомлення-рішення, це не Ваша проблема,а проблема ДФС і відсутні правові наслідки за несплату податку у такому разі. Закон не встановлює для Вас обов’язку відвідувати ДПІ і просити скласти для Вас податкове повідомлення-рішення. Якщо ж Ви добровільно відвідаєте ДПІ з оригіналами документів квартиру, то наполягайте на тому, щоби ДПІ обов’язково склала податкове повідомлення-рішення, а не розрахунок — так вимагає закон. Інакше заплатите податок намарне — він не буде врахований.

  3. Микола:

    Розясніть будь-ласка.В мене приватизована квартира 82 кв.м. на 4 чоловіка,жінка,я,два сини.Скільки податку я маю заплатити …нарухували жінці і мені по 150 гривень.

  4. Світлана:

    Житловий будинок загальною площею 250м.кв., біля нього три сараї та гараж. Площа будинку та господарських споруд разом 500 кв.м. яка площа буде оподатковуватись 250 чи 500 кв.м.?

  5. Людмила:

    Приватний будинок на дві квартири,наша площа 104 м2…..нам сказали що то квартира і треба платити як за квартиру?

  6. Юлия:

    Юридична особа має на балансі дві квартири, загальна площа яких становить
    відповідно 80 м 2 і 100 м 2 , а також гуртожиток на 10 кімнат, загальною площею 165 м 2

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *