Все статьи автора: ViktorOnishenko1

Как рассчитать и уплатить аванс по НДФЛ для ФЛП на общей системе налогообложения

ViktorOnishenko1

Расчет и уплата налога ФЛП на общей системе налогообложения

ФЛП на общей системе уплачивают НДФЛ — это тот налог, который удерживается с доходов в виде заработной платы. Однако у предпринимателей базой начисления налога НДФЛ является не его доход, а прибыль (в НКУ он называется “чистый налогооблагаемый доход”):

Новые примеры заполнения расчета корректировки к налоговой накладной (изменение количества, цены, номенклатуры, возврат товара и аванса)

ViktorOnishenko1

Новое в составлении расчетов корректировки

В апреле 2018 года произошли изменения в алгоритме заполнения расчетов корректировки (РК). ГФС подала перечень причин корректировки, которые должны указываться в РК к налоговым накладным (НН). Однако не было внесено никаких изменений в официальные документы. Известно только, что ГФС по этому поводу проводила семинар, презентации с которого выложены в сети Facebook на странице ГФС в г. Киеве. Поэтому будем руководствоваться именно этими разъяснениями в нижеследующих примерах.

Какие документы надо оформлять при покупке товаров или услуг у ФЛП

ViktorOnishenko1

Документальное отражение закупки товаров (услуг) у ФЛП

Предприятие может осуществлять приобретение товаров (услуг) не только напрямую, оплачивая все через банковские счета, но может это делать за наличные через подотчетных лиц. Таким способом приобретение товаров (услуг) может быть осуществлено как у обычных физических лиц, так и у ФЛП. Последние в зависимости от системы налогообложения могут иметь ограничения на торговлю:

Кому и когда нужно подавать годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах

ViktorOnishenko1

Кто обязан подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах

Подача «Налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах» – именно таково полное название декларации о доходах физических лиц – может быть как добровольной, так и обязательной.

Блокирование налоговых накладных 2018. Перезапуск системы мониторинга

ViktorOnishenko1

Обновленная нормативная база по блокированию
22 марта происходит запуск обновленной системы блокирования налоговых накладных. Какие же новые нормативные документы теперь регулируют ее работу? Они утверждены постановлением КМУ от 21.02.2018 г. № 117:

Пример заполнения годового отчета по единому социальному взносу (ЕСВ) 2018 для ФЛП на едином налоге

ViktorOnishenko1

Форма отчета по ЕСВ и сроки его представления
Полное название отчета – Отчет относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование. Его форма утверждена приказом Минфина от 14.04.2015 г. № 435 (последние изменения в Приказе Минфина № 813 от 07.09.2016). Предприниматели подают лишь приложение 5 “Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса (форма № Д5 (годовая)).

Пример заполнения декларации ФЛП на едином налоге третьей группы 2018

ViktorOnishenko1

Форма декларации по единому налогу и сроки ее предоставления
ФЛП 3 группы по уплате единого налога составляют общую для всех групп декларацию, форма которой определена приказом Минфина от 19.06.2015 г. № 578. Однако, они заполняют только предназначенные для них разделы.

Налоговая декларация плательщика единого налога предпринимателями, которая относится к 3-й группе, подается 4 раза в год в 40-дневный календарный период после конца каждого квартала (пункты 296.3 и 49.18.2 НКУ). Следовательно, предельными датами подачи декларации в 2018 г. есть:

Как заполнить декларацию ФЛП на едином налоге второй группы 2018

ViktorOnishenko1

Форма декларации по единому налогу и сроки ее предоставления

Декларация для 2-ой группы составляется по форме, утвержденной приказом Минфина от 19.06.2015 г. № 578 (Налоговая декларация плательщика единого налога). Эта форма единая для всех групп плательщиков единого налога – разница заключается только в разделах, которые надо заполнить.

Пример заполнения декларации ФЛП на едином налоге первой группы 2018

ViktorOnishenko1

Форма декларации по уплате единого налога и сроки ее предоставления

Форма декларации для плательщиков единого налога 1-й группы такая же, как и для других групп. Они подают Налоговую декларацию плательщика единого налога – физического лица, утвержденную приказом Минфина от 19.06.2015 г. № 578 (далее – декларация). Отличие только в разделах, которые они заполняют.

Предварительная оплата и изменение номенклатуры в налоговой накладной

ViktorOnishenko1

Данная консультация о составлении налоговой накладной при предварительной оплате и изменении номенклатуры товара уже после получения аванса, то есть примерно такая ситуация:

12.2017 г. – получили предоплату в размере 50% стоимости товаров, на которую была составлена налоговая накладная;
12.2018 г. – предприятие заключило дополнительное соглашение к договору по причине отсутствия одного из товаров, а также были внесены изменения в стоимости остальных товаров из-за изменения курса доллара, товары были отгружены;