Все статьи автора: LubovPriyma

Возврат удержанного налога с доходов: как можно вернуть обратно часть перечисленных в бюджет средств

LubovPriyma

Об условиях обязательного представления имущественной декларации мы писали здесь: Кто обязан подавать годовую декларацию и в каких случаях. В этой статье сделаем акцент на тех случаях, когда декларацию подавать не обязательно, но выгодно самому гражданину с целью перерасчета и возврата части уплаченного налога с доходов физических лиц (далее – НДФЛ). Ниже речь пойдет о налоговой скидке для тех физических лиц, которые трудоустроены официально и получают доходы в виде заработной платы. Согласно пп. 14.1.170 НКУ налоговая скидка – это сумма расходов, на которую разрешается уменьшить налогооблагаемый годовой доход в виде зарплаты. Документы на налоговую скидку и представление декларации являются основанием для уменьшения суммы налогооблагаемого дохода, что имеет следствием уменьшение обязательства по НДФЛ. Налоговая скидка оформляется в текущем году за предыдущий календарный год. Так, в 2018 году можно получить возврат за 2017 год. Если кроме зарплаты и налоговой скидки больше ничего не декларируется, то подать декларацию можно до 31.12.2018 г. А если скидка – не единственная причина отчетности и лицо одновременно имеет доходы, которые обязывают к декларированию, то реализовать обе цели в одной декларации можно, но дата представления такой отчетности – не позднее 1 мая 2018 г. Право на налоговую скидку имеет также тот частный предприниматель и/или подрядчик по гражданско-правовому договору, который одновременно является наемным лицом, но исключительно в пределах доходов в виде заработной платы. Лица, которые получают доходы, отличные от зарплаты, не имеют права на скидку.

Заполнение декларации об имущественном состоянии и доходах физическими лицами-непредпринимателями по результатам 2017 года

LubovPriyma

Граждане, которые подают налоговые декларации об имущественном состоянии и доходах (далее – декларация) распределяются на две категории: лица, которые обязаны подавать годовую декларацию, и лица, которые имеют право подать декларацию добровольно. С 01.01.2018 физические лица осуществляют свой долг и/или реализуют такое право в форме, утвержденной приказом МФУ от 02.10.2015 г. №859 в редакции Приказа №556, который вступил в силу с 31.12.2017 г. Декларация о доходах, полученных гражданами в 2017 году, подается до 2 мая 2018 года по месту регистрации. Налогоплательщики-резиденты, которые выезжают за границу на постоянное место проживания, обязаны подать декларацию не позднее 60 календарных дней, предшествующих выезду (п.179.3 НКУ). В декларации физические лица обязаны самостоятельно определить налоговые обязательства по НДФЛ по соответствующим ставкам (18% или 5%) и военному сбору (ВС) по ставке 1,5%.

Пример заполнения годового отчета по единому социальному взносу (ЕСВ) 2018 для ФЛП на общей системе

LubovPriyma

Отчет о суммах начисленного дохода и суммах начисленного единого взноса подается по форме Д5 согласно приложения 5 к Порядку формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного Приказом 14.04.2015 № 435. Отчетным периодом является календарный год.

Пример заполнения годовой декларации об имущественном состоянии и доходах 2018 для ФЛП на общей системе

LubovPriyma

Согласно ст.177.5 НКУ отчетным периодом для предпринимателя на общей системе является календарный год. 1.01.2018 г. начались те 40 дней, в течение которых ФЛП-общесистемщик должен сдать годовую налоговую декларацию о доходах. Последний день представления за 2017 год – 09.02.2018 г. Но если в декабре 2017 ФЛП зарегистрировал прекращение деятельности, то для такого бывшего предпринимателя срок сдачи декларации продолжается в течение 30 календарных дней со дня проведения гос.регистрации прекращения. Для него последним отчетным периодом является период до последнего дня календарного месяца, в котором ФЛП «закрылось» (см. ст.177.11 НКУ).

Пример расчета налоговой нагрузки при различных схемах налогообложения

LubovPriyma

Завершаем цикл статей о выборе оптимальной СН. Читайте Системы налогообложения в Украине накануне нового 2018 года. Ниже рассмотрим два примера, которые помогут принять правильное решение на этапе запуска и становления бизнеса. Заранее следует примерно определиться с планируемым объемом затрат и с ожидаемым годовым доходом. Пока наш заработок за 12 месяцев не достигает миллиона гривен, об НДС не беспокоимся.

Какие выплаты физическим лицам за счет средств предприятия освобождены от удержания и начисления налогов

LubovPriyma

Нецелевая добровольная финансовая помощь
В НКУ есть статья 170.7 «Налогообложения благотворительной помощи». Если благотворительная помощь предоставляется без установления условий или направлений ее расходования, то она считается нецелевой. Такая благотворительная помощь может предоставляться как работникам, так и сторонним физическим лицам.

Сравнительная таблица общей и упрощенной системы для физических лиц предпринимателей

LubovPriyma

В предыдущих статьях цикла мы ознакомились со всеми системами налогообложения, которые нам предлагает законодательство Украины на конец 2017 года. В этом материале рассмотрим подробнее какие схемы налогообложения может избрать самозанятое лицо, которое зарегистрировалось частным предпринимателем. В нижеприведённой сравнительной таблице проанализируем 6 вариантов ведения бизнеса ФЛП.

Сравнение схем налогообложения для юридических лиц 2018

LubovPriyma

Для того чтобы выбрать наиболее оптимальную для себя налоговую схему ведения бизнеса ознакомимся с требованиями, установленными для каждой из них Налоговым кодексом (далее — НКУ). В данной статье рассмотрим в таблице основные ограничения и особенности тех систем налогообложения, которые может выбрать юридическое лицо (ООО или ЧП), которое не является сельхозпроизводителем. Предыдущая статья цикла здесь Системи оподаткування в Україні напередодні нового 2018 року.

Системы налогообложения в Украине накануне нового 2018 года

LubovPriyma

Данная тематика неоднократно освещалась на нашем сайте. См например Сравнительная таблица принципов общей и упрощенной системы налогообложения И отдельные положения налоговых норм, которые касаются налогообложения ведения бизнеса претерпели изменения, поэтому актуально будет сделать инвентаризацию разрешенных схем налогообложения, которые предлагает государство на сегодня. Обновления в правилах исчисления обязательств необходимо мониторить постоянно, чтобы иметь возможность оценить, какие именно налоги и в какой сумме мы должны платить. По этой теме предлагаем цикл статей о том, между какими вариантами налогообложения можно выбирать и рассмотрим практические ситуации с примерами-анализами на цифрах налоговых платежей при разных статусах субъекта хозяйствования.

Как заполнить декларацию об имущественном состоянии и доходах при получении наследства или подарка

LubovPriyma

«Декларационная кампания», как любят говорить налоговики в разгаре и сегодня мы рассмотрим правила и требования к декларирование наследства и/или подарков, полученных в 2016 году. Кроме того, осветим нюансы отчетности и уплаты налогов в случаях, когда наследниками (одаренными) являются несовершеннолетние дети, а также ребенок-инвалид. Эта информация будет актуальной и в следующем году.