Все статьи автора: Инна Кирсанова

Ставки, суммы и сроки уплаты единого налога и ЕСВ в 2018 году для ФЛП на едином налоге

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

В связи с ростом соцстандартов в 2018 году возросли и суммы единого налога 1-й и 2-й групп ФЛП. Изменения сказались и на вычислении ЕСВ. Подробно об этом читайте далее в статье.

Новые соцстандарты 2018 года, касающиеся ФЛП на ЕН
Прежде всего, следует привести новые социальные стандарты на 2018 год, ведь от них будут зависеть в т.ч. и суммы единого налога и ЕСВ, которые будут платить ФЛП в 2018 году.

Ликвидируется основное средство, внесённое в уставной фонд: каковы последствия по НДС?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Основное средство было внесено в уставной фонд учредителем сельхозпредприятия (без НДС). Нужно ли начислять НДС в случае ликвидации такого средства по решению предприятия?

Согласно п. 189.9 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) в случае, если основные производственные или непроизводственные средства ликвидируются по самостоятельному решению плательщика налога, такая ликвидация для целей налогообложения рассматривается, как поставка таких основных производственных или непроизводственных средств по обычным ценам, но не ниже их балансовой стоимости на момент ликвидации.

На одну операцию зарегистрировали две налоговые накладные: как исправить?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

За задержку регистрации налоговой накладной (далее — НН) в ЕРНН, предприятие направило на регистрацию еще одну НН на ту же операцию по поставке (с другим номером). В итоге зарегистрированными оказались обе такие НН. Как исправить? Какую сумму отображать в декларации по НДС – по обоим зарегистрированным НН, или только по одной из них?

Согласно п. 187.1 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ), датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров/услуг считается дата, которая приходится на налоговый период, в течение которого происходит первое из событий:

Налоговую накладную зарегистрировали после предоставления декларации по НДС: когда восстановится регистрационный лимит?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Предприятие составило налоговую накладную (далее – НН) на дату возникновения налогового обязательства — в сентябре 2017 г. и вовремя подало её на регистрацию в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН). Регистрация НН была остановлена и состоялась только после предоставления предприятием подтверждающих документов и жалобы – в ноябре 2017 г. Однако налоговое обязательство по такой НН было отражено в декларации по НДС за июль. Каким образом и в каком периоде будет восстановлен регистрационный лимит в СЭА НДС, ведь в приведенной ситуации он уменьшался дважды – и при предоставлении декларации по НДС и при регистрации НН?

Правомерны ли штрафы за указание «конечный потребитель» в приходном кассовом ордере?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Предприятие, которое реализует продукцию собственного производства, при реализации такой продукции за наличные оформляет приходные кассовые ордера. При этом в графе «Принято от» таких ордеров отмечает «Конечный потребитель», а не фамилия и имя конкретного покупателя. Налоговики во время проверки признали такой ордер недействительным и начислили предприятию штрафные санкции, как за неоприходование наличной выручки. Правомерны ли действия налоговой?

Блокировка (приостановление) регистрации налоговых накладных. Ответы на вопросы

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Что делать, если получено сообщение о блокировке налоговой накладной?

Предприятие – плательщик НДС получило от органа ДФС сообщение о блокировке регистрации налоговой накладной в ЕРНН. Какие документы и в какой срок нужно подать? Что делать в случае отказа ГФС разблокировать регистрацию налоговой накладной после предоставления необходимых документов и объяснений?

Как получить бюджетное возмещение НДС в 2017 году

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Направления использования отрицательного значения НДС

Прежде всего следует отметить, что бюджетное возмещение НДС, это лишь одно из направлений возможного использования отрицательного значения НДС. Так, согласно п. 200.1 НКУ сумма НДС, подлежащая уплате (перечислению) в госбюджет или бюджетному возмещению, определяется как разница между суммой налогового обязательства отчетного (налогового) периода и суммой налогового кредита такого отчетного (налогового) периода.

«Не реализационные» сводные налоговые накладные: случаи и оформление

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Нормами Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) предусмотрены и другие случаи (кроме поставки товаров и услуг), когда необходимо (или можно) оформлять сводные налоговые накладные (далее – НН). Первый случай – это сводные НН на так называемые операции по «условной» поставке. То есть, когда начислением налогового обязательства корректируется ранее сформированный налоговый кредит.

Как и когда можно составлять сводную налоговую накладную при поставке товаров (услуг)?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Согласно п. 201.4 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) плательщики НДС имеют право оформлять сводную налоговую накладную (далее – НН) в случае осуществления ими поставки товаров/услуг, поставка которых имеет непрерывный или ритмичный характер. Сводные НН составляются при поставке:

покупателям — плательщикам НДС не позднее последнего дня месяца, в котором осуществлены такие поставки. При этом сводная НН оформляется отдельно на каждого покупателя. В ней отражается весь объем поставки товаров/услуг соответствующему плательщику в течение отчетного периода (месяца);

Как заполнить налоговую накладную по ежедневным итогам операций?

Инна Кирсанова

Инна Кирсанова

Согласно п. 201.4 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) налоговая накладная (далее –НН) может быть составлена по ежедневным итогам операций в случае:

  • осуществления поставки товаров/услуг за наличные конечному потребителю, который не является плательщиком НДС. При этом расчеты должны проводиться через кассу / РРО или через банковское учреждение или платежные устройства (непосредственно на текущий счет поставщика);
  • выписки транспортных билетов, гостиничных счетов или счетов, которые выставляются плательщику НДС за услуги связи, другие услуги, стоимость которых определяется по показателям приборов учета, содержащих общую сумму платежа, сумму НДС и налоговый номер поставщика (продавца), кроме тех, форма которых установлена международными стандартами;
  • предоставление плательщику НДС кассовых чеков, содержащих сумму поставленных товаров/услуг, общую сумму начисленного налога (с определением фискального и налогового номеров поставщика).