Податки > Єдиний податок > Реєстрація фізичної особи – підприємця (ФОП) від А до Я. Покрокова инструкція

Реєстрація фізичної особи – підприємця (ФОП) від А до Я. Покрокова инструкція

Олексій

Внутрішній аудитор. Консультант з питань податкового та бухгалтерського обліку. Буду радий вашим питанням у коментарях до моїх статей.

Ось вже протягом двох місяців на моєму блозі час від часу з’являлись статті з серії про здійснення державної реєстрації фізичної особи підприємця. Всього було написано близько десяти статей, в яких розповідалося, як вибрати КВЕДи, як обрати систему оподаткування та групу єдиного податку, які податки платить та які звіти подає приватний підприємець.

Сьогодні буде завершальна стаття – покрокова інструкція про те, як фізичній особі здійснити державну реєстрацію фізичної особи – підприємця. Сам процес державної реєстрації дуже простий і відбувається він за декілька днів. Також, якщо не вникати у подробиці, сама інструкція по реєстрації може вийти буквально на пів сторінки.

Але, для того, щоб здійснити реєстрацію ФОП правильно та не допустити прикрих помилок, за які потім доведеться розплачуватися, треба знати певну інформацію, яку можна знайти у цій статті. Отже, поїхали.

Чим будемо займатися? Обираємо КВЕДи

Обрання видів підприємницької діяльності за класифікатором є дуже важливою справою, адже від цього залежить, чи буде діяльність, якою займатиється ФОП, оподатковуватися за підприємницькими правилами. Зрозуміти важливість правильного обрання КВЕДів допоможуть наступні статті:

Як впливають КВЕДи на оподаткування фізичних осіб — підприємців?

Як правильно вибрати КВЕДи при реєстрації ФОП?

Обираємо систему оподаткування

Українське податкове законодавство пропонує фізичним особам – підприємцям дві системи оподаткування:

  1. Загальна система оподаткування.
  2. Спрощена система оподаткування (єдиний податок).

В залежності від вибору тієї чи іншої системи, процесс державної реєстрації ФОП буде мати певні особливості. Правильно обрати систему оподаткування для свого бізнесу допоможе стаття:

Як вибрати систему оподаткування для ФОП? Порівняння загальної системи та єдиного податку

У статті наведена основна інформація по кожній системі оподаткування у порівняльній таблиці. Якщо за результатами прочитання статті, ви досі не визначилися, прошу у коментарі.

Обираємо групу спрощеної системи оподаткування (єдиного податку)

Спрощена система оподаткування для фізичних осіб пропонує на вибір чотири групи. В залежності від вибору тієї чи іншої групи, буде залежати скільки податків треба буде платити, яку та коли звітність подавати, а також з ким можна, а з ким не можна буде працювати.

Порівняльна таблиця групп єдиного податку для фізичних осіб наведена у статті:

Як вибрати групу платника єдиного податку? Порівняльна таблиця груп

Якщо залишилися питання, прошу у коментарі.

Починаємо процедуру державної реєстрації. Державна реєстраційна служба

Отже, якщо ви:

  1. Обрали КВЕДи;
  2. Визначилися з системою оподаткування, на якій вам буде вигідніше працювати;
  3. Обрали групу єдиного податку (у разі обрання спрощеної системи оподаткування),

то ви можете починати процедуру державної реєстрації ФОП. Перша зупинка – державний реєстратор.

Які документи треба надати державному реєстратору для реєстрації ФОП

Перелік документів прописаний у статті 42 Закону «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців» від 15.05.2003 № 755-IV. Перелік наступний:

  1. Заповнена реєстраційна картка за формою 10.
  2. Копія довідки про присвоєння реєстраційного номеру облікової картки платника податків (ІПН).
  3. Платіжне доручення про сплату реєстраційного збору (34 грн.).
  4. Заява про застосування спрощеної системи оподаткування (за бажанням, детальніше трохи нижче).
  5. Заява про реєстрацію платником податку на додану вартість (за бажанням, детальніше трохи нижче).

В переважній більшості випадків, після того, як ви вийдете з кабінету державного реєстратора ви вже будете зареєстровані приватним підприємцем. Залишається тільки зібрати деякі документи. Також державний реєстратор скаже вам прийти до нього через декілька днів та забрати виписку з єдиного державного реєстру – документ, який підтверджує державну реєстрацію ФОП.

Як відбувається постановка на облік у податковій службі

Для того, щоб просто стати на облік у податковій службі, йти туди не обов’язково. Державний реєстратор, після отримання документів від фізичної особи та проведення реєстрації, направляє всю необхідну інформацію для взяття на облік до податкової служби. Податкова служба, на підставі інформації, отриманої від державного реєстратора, ставить підприємця на облік. Вказаний порядок прописаний у пункті 5 статті 43 Закону від 15.05.2003 № 755-IV.

Але, для того, щоб стати платником єдиного податку чи платником податку на додану вартість, відвідати податкову службу все ж таки доведеться. Про це нижче.

Де взяти реквізити для сплати реєстраційного збору?

Тут є два варіанти:

  1. Реквізити обов’язково повинні висіти на стінці біля кабінету державного реєстратора чи десь поряд.
  2. Їх також викладають на сайті Державної реєстраціїної служби вашого міста або сайті виконавчого комітету.

Як правильно заповнити реєстраційну картку форми 10?

Тут слід одразу звернути увагу – чітко затвердженої інструкції по заповненню картки в законодавстві немає. А тому, реєстратори різних міст вигадують якісь свої правила заповнення. Перевірений варіант заповнення картки наведений у статті:

Приклад заповнення реєстраційної картки форми 10 на реєстрацію ФОП + скачати бланк

В будь якому випадку, на стінці біля кабінету державного реєстратора, зазвичай висить приклад заповнення.

Подаємо заяву про застосування спрощеної системи оподаткування (заява на єдиний податок)

Цей розділ статті актуальний для тих підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування. Заяву на єдиний податок можна подати двома способами:

  1. Подати державному реєстратору разом із реєстраційної картою при реєстрації.
  2. Подати до податкової служби.

Строки подання заяви на єдиний податок, а також приклад заповнення наведений у наступних статтях:

Приклад заповнення заяви на єдиний податок (заява про вибір спрощеної системи оподаткування)

Приклад заповнення розрахунку доходу за попередній календарний рік до заяви на єдиний податок

Реєструємо книгу обліку доходів та витрат

Фізичні особи підприємці повинні вести книгу обліку доходів або книгу обліку доходів та витрат, яку треба зареєструвати у податковій службі. Тому, після державної реєстрації ФОП, йдемо до податкової служби, придбаваємо книгу та здаємо її своєму інспектору разом з заявою на реєстрацію у довільній формі.

Подаємо запит на отримання витягу з реєстру платників єдиного податку

Після реєстрації фізичної особи – підприємця платником єдиного податку, йому не завадить документ, який підтверджує таку реєстрацію. Про те, як це зробити та як заповнити запит, детально описано у статті Приклад заповнення запиту на отримання витягу з реєстру платників єдиного податку

Подаємо заяву на реєстрацію платника податку на додану вартість

Цей розділ статті знадобиться лише тій малій частині приватних підприємців, які вирішили зареєструватися платниками податку на додану вартість. Про строки подання заяви за формою №1-ПДВ, а також приклад заповнення детально написано у статті Приклад заповнення заяви на реєстрацію платником ПДВ (форма №1-ПДВ)

До речі, заяву на реєстрацію платником податку на додану вартість також можна подати державному реєстратору разом з реєстраційною карткою.

Документи, що підтверджують державну реєстрацію фізичної особи підприємця

Отже, після здійснення всіх вищевказаних дій у фізичної особи мають бути на руках наступні документи:

Для ФОПів на загальній системі оподаткування:

  1. Виписка з ЄДР.
  2. Витяг з реєстру платників ПДВ (у разі реєстрації платником ПДВ).

Для платників єдиного податку:

  1. Виписка з ЄДР.
  2. Витяг з реєстру платників єдиного податку.
  3. Витяг з реєстру платників ПДВ (у разі реєстрації платником ПДВ).

Скорочений план дій

  1. Йдемо до державного реєстратора та подаємо йому документи.
  2. Через два дні (коли саме, скаже сам реєстратор) забираємо у нього виписку з ЄДР.
  3. Йдемо до податкової служби та пишемо заяву про застосування спрощеної системи оподаткування (у разі обрання єдиного податку).
  4. Після реєстрації платником єдиного податку, подаємо запит про отримання витягу з реєстру платників єдиного податку.
  5. Через декілька днів (коли саме, треба уточнити у свого інспектора) забираємо витяг з реєстру платників єдиного податку.
  6. Реєструємо у податковій службі книгу обліку доходів або книгу обліку доходів та витрат.

Все.

І на останок, декілька корисних статей про перелік обов’язкової звітності та строки сплати податків для фізичних осіб підприємців:

Звітність ФОП на загальній системі оподаткування та строки сплати податків

Звітність платника єдиного податку та строки сплати податків

Звітність підприємців (ФОП) за найманих працівників, а також сплата податків та ЄСВ

При поддержке: Очень часто поставщики или покупатели юридического лица или индивидуального предпринимателя требуют выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП для заключения сделки. Выписка из егрип в кратчайшие сроки — одна из профильных услуг юридической компании Гермес Инфо.

26 Responses to Реєстрація фізичної особи – підприємця (ФОП) від А до Я. Покрокова инструкція

  1. Сергій:

    Доброго дня. Підскажіть будь-ласка, якщо я зареєстрований в одній області, а веду фактичну діяльність в іншій області то куди мені ставати на облік в податковій?. Дякую

    • Здравствуйте. Если вы уже зарегистрированы ФЛП, то вы уже стоите на учете в налоговой службе по месту прописки. Именно туда вы платите налоги и подаете отчетность.

  2. Юлия:

    Здравствуйте.Подскажите,пожалуйста,если я в феврале этого года закрою ФОП,но в мае этого же года опять хочу открыть ФОП,могу я платить эдиный налог или нет?спасибо

  3. Елена:

    Здравствует. Прописана я в Киевской обл. Хочу вести деятельность в определенном районе Киева. Могут ли меня принудить) зарегистрировать фоп в области? И

  4. Инна:

    При подаче заявления в налоговую про применение упрощенной системы налогообложения столкнулась с проблемой. Указанные мною виды деятельности 47.19 и 47.91 — торговля через интернет, т.е виртуальное пространство, конкретного адреса проведения деятельности который я должна указать в п. 7 нет и быть не может. Но инспектор настаивает на указании адреса в этом пункте, мотивируя тем, что без адреса не может быть удержан какой-то налог(?), который рассчитывается исходя из размера помещения * на 1% от минимальной з/п. Формулировка «под заказ» инспектора тоже не устраивает. В п.6 адрес субъекта хоз деятельности я указала. Правомерны ли действия инспектора?

  5. Юлия:

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, в какой срок после регистрации ФОП мне нужно обратиться в налоговую для выбора системы налогообложения? Если уже прошло 2 месяца, а еще не выбрала на каком буду налоге, есть какие-то штрафные санкции?

  6. Анастасія:

    Добрий день. Допоможіть, будь ласка, підібрати коди КВЕД для 2 групи ФОП. Хочемо займатися роздрібною торгівлею пиломатеріалами та виробництвом виробів з дерева(стільки, лавочки, вироби декору і т. д.), все це буде знаходитись на ринку на точці. Дякую, чекаю відповіді.

  7. Света:

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, в какой срок после регистрации ФОП мне нужно обратиться в налоговую для выбора системы налогообложения? Если уже прошло 2 месяца, а еще не выбрала на каком буду налоге, есть какие-то штрафные санкции? Или мне автоматически присваивают какую-то группу?

  8. Света:

    Подскажите, пожалуйста. Я зарегистрировалась как ФОП, но в налоговую не обращалась (уже 4 мес), не регистрировала необходимые книги. Какая у меня система налогообложения ? Это нарушение?

  9. Світлана:

    Доброго дня! Хочу зареєструвати ФОП. Діяльність здійснюватиму у Львові, прописка — Рівненська обл. У Львові знімаю житло. Яку адресу вказувати призаповненні форми №10? Дякую.

  10. Любомир:

    Доброго дня, я хочу відкрити сайт на якому я буду розміщати рекламу і получати біля 10 000 грн в місяц, я повинен платити податки за такий вид діяльності?

  11. Олександр:

    Здравствуйте. Я решил зарегистрироваться ФОП ЭП 3-я группа. У меня вопрос о печати? Она нужна? На печати обязательно нужно указывать ИФО ФОП-а? Или, как в моем случае — моя жена визажист и она работает под своим творческим псевдонимом и кроме макияжа обучает желающих профессии визажиста, по окончании, которого выдает «Дипломы» и хотела бы чтобы на них была печать с ее псевдонимом (хотя в Украине даже нет официально такой профессии как визажист и все школы макияжа выдают по факту простые сертификаты, но их не признают без мокрой печати). Возможно ли такое?

  12. Наталія:

    Доброго дня. Чи може бути ФОП-м судовий експерт з проведення експертиз, якщо він не працює у державних спеціалізовааних експертних установах?

  13. Наталья:

    Здравствуйте.Я прошла регистрацию ФОП,получила виписку ФОП,а терерь «что» «сколько» «куда» «когда» я должна платить с налогов и что в моей выписке ФОП означает «Не підлягає постановці на облік в ПЕНСІЙНОМУ ФОНДІ УКРАЇНИ у зв’язку з прийняттям Закону України від 04.07.2013 № 406-VII «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв’язку з проведенням адміністративної реформи.

    Заранее спасибо!!!

  14. Добрий день. Яка відповідальність передбачена ФОПу на 2-ій групі, який купив товар для подальшої реалізації у юр. особи (загальна система) по КВЕДу, який не прописаний у юр.особи? І яка відповідальність юр.особи? Дякую.

    • Добрий день. Для ФОП на єдиному податку другої групи відповідальності немає. Підприємець не може відповідати за те, що юридична особа не додала КВЕД до єдиного державного реєстру.
      Для юридичної особи також відповідальності немає.
      Також можете почитати цю статю про те, як впливають КВЕД на оподаткування фізичних осіб підприємців https://byhgalter.com/yak-vplivayut-kvedi-na-opodatkuvannya-fizichnix-osib-pidpriyemciv/

  15. Степан:

    27 січня 2017 року зареєструвався як ФОП. 30 січня 2017 року «знявся» з реєстрації, оскільки «підвів» орендодавець, у приміщенні, в якому мала би розпочатися підприємницька діяльність, все ще тривав ремонт…
    Зараз усе готове. От тільки з реєстрацією не все гаразд. В подадтковій мені сказали, що не маю права ще раз реєструватися як платник єдиного податку… Що робити?.. Потрібно ж укладати угоду про оренду приміщення…

    • Степан, підкажіть будь ласка, чи подавали ви заяву на єдиний податок при першій реєстрації?
      Якщ так, то в даному випадку податкова служба оперує пунктом 298.1.4 Податкового кодексу.
      298.1.4. Суб’єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм цього Кодексу, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб’єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.
      При цьому у ПКУ немає вказівки, чи застосовується ця норма в тому разі, коли підприємець припиняв свою державну реєстрацію. Можете спробувати ще раз зареєструватися ФОП та подати заяву про застосування спрощеної системи оподаткування та почекати офіційної відповіді податкової служби. На мою думку, скоріше за все, буде відмова.
      У цьому році ви можете бути тільки на загальній системі оподаткування. Можете спробувати працювати так якщо це буде вигідно.

  16. Степан:

    Дякую! Вичерпно і мудро!
    Але, кажуть, на загальній системі оподаткування потрібен касовий апарат… А ми не торгуємо. Ми -антикафе. Надання послуг нібито. Не чекати ж до наступного року на спрощену систему… Треба ж за оренду приміщення платити… Чм все так безнадійно?

    • Так, на загальній системі ви повинні приймати виручку через касовий апарат. До речі, на єдиному податку це також необхідно але при перевищенні 1 млн. грн. доходу. Ви можете спробувати подати заяву на застосування спрощеної системи оподаткування до податкової служби та почекати на офіційну відповідь. Якщо буде відмова, то у цьому році тільки загальна система.

  17. Вiталiй:

    Добрий день! Пiдскажiть, будь- ласка, планую працювати через фiрму зерноперевезенням (своя машина, найманий водiй), потрiбно оформити ФОП для спiвпрацi. Як краще оформити ФОП на якiй системi i яку групу краще обрати?

    • Віталій, вам підійде спрощена система оподаткування та тільки третя група в тому разі, якщо юридична особа перебуває на загальній системі оподаткування. Якщо юридична особа на єдиному податку, то вам підійде також і друга група.
      Якщо вам підходить і друга і третя групи читайте цю статтю https://byhgalter.com/skilki-podatkiv-zaplatyat-v-2017-roci-platniki-yedinogo-podatku/ , для того, щоб зрозуміти в плані суми сплачуваних податків яку групу обрати.

      • Ірина:

        Добрий день!Я підприємець початківець,багато чого не знаю.Але прочитала багато ваших статей.Хочу відкрити магазин секонд-хенду.Чи правильно я для себе обрала,спрощена система оподаткування,1 група?Підкажіть,будь каска!

  18. инна:

    Я инвалид 2 группы пожизненно.нужно ли платить в пенсионный фонд

  19. Михайло:

    Доброго дня. 02.03.2017 Було зареестровано ФОП 2 група, в цей же день Подано заяву про перехід на Спрощену систему оподаткування. Діяльність поки що не проводилась і відповідно доходу чи прибутку також не було. Цікавить питання про сплату Єдиного внеску, а саме коли і за який квартал сплачувати, сумма і реквізити. Дякую

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

MAXCACHE: 0.93MB/0.00131 sec