Податки > Інші податки та збори > Пример заполнения отчета по форме 1дф, если сотрудник получал доходы разных видов

Пример заполнения отчета по форме 1дф, если сотрудник получал доходы разных видов

Продолжаем серию статей с примерами заполнения налогового расчета по форме 1дф в разных ситуациях и сегодняшняя статья будет с примером заполнения формы в том случае, когда один работник в отчетном периоде получал разные виды доходов. Но сначала, поблагодарим нашего спонсора: В условиях нестабильной экономики возрастает роль новых видов инвестиций. Людям уже неинтересны депозиты или инвестиции в ценные бумаги. Инвестирование в ПАММ–счета выдялеятеся среди нетрадиционных видов вложения денег. Узнайте подробнее по ссылке.

Отчет по форме 1-ДФ (ранее форма 8-ДР) предоставляется в налоговую службу юридическими лицами или физическими лицами — предпринимателями, которые используют в своей деятельности труд наемных работников.

Приказом Миндоходов Украины от 21.01.2014 № 49 «Об утверждении формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога (форма N 1ДФ) (далее приказ 49) устанавливается порядок заполнения этого отчета, а также регламентируются сроки сдачи и порядок его предоставления в налоговые органы.

На первый взгляд отчет простой и его заполнение не должно вызывать трудностей. Но, как всегда, «гладко было на бумаге, но забыли про овраги». Рассмотрим один из таких «оврагов» подробнее.

Читайте также Как заполнить отчет по форме 1ДФ (отчет 1 дф)? Инструкция и примеры

Наиболее часто, при заполнении данного отчета, вызывает сложности следующая ситуация: физическое лицо, являясь штатным сотрудником предприятия, получал на предприятии доходы разных видов. Перечень видов доходов и их коды приведены в приложении в Приказу 49. Код дохода указывается в графе 5 табличной части отчета.

Условия примера для заполнения отчета по форме 1дф

ООО «УПГ» (ОКПО 39206914) зарегистрировано в декабре 2013 года. В течение первого квартала 2014 в на предприятии работало два сотрудника:

  • руководитель предприятия — Иванов В.П., индивидуальный налоговый номер 2598915996. Оформлен в штат предприятия 10 декабря 2013 года. Ставка — 6000 гривен. Льготы не применялись.
  • главный бухгалтер — Березовчук Семен Семенович. ИНН 2601022451. Принят на работу 13 января 2014 года. Ставка 5000 гривен. Льготами не пользовался.

Читайте также Возврат предоплаты предпринимателю (ФЛП). Как заполнить отчет по форме 1дф?

В феврале 2014 года Василий Петрович находился в служебной командировке. По возвращению из командировки он не предоставил отчет за излишне израсходованные суммы командировочных. Перерасход средств составил 1560 гривен.

В марте 2014 года Василий Петрович находился на курсах повышения квалификации, стоимость которых составляет 4000 гривен. Сумма была оплачена с расчетного счета предприятия.

Как заполнить отчет по форме 1дф?

Заполним отчет по форме 1 ДФ за 1 квартал 2014 года. Не останавливаемся на заполнении реквизитов, а переходим сразу к табличной части формы отчета. В отчетном периоде (1 квартал 2014 года) на предприятии получало доход два физических лица — штатных сотрудника предприятия. Но в табличной части отчета у нас буде заполнено 4 строки. Потому что, если один и тот же сотрудник, в течение отчетного периода, получал на предприятии доходы разных видов, то в отчете данный сотрудник должен быть указан столько раз, сколько видов доходов было ему начислено.

Вернемся к нашему примеру:

С главным бухгалтером все просто. В отчетном периоде ему выплачивался доход одного вида с кодом 101 «Доход в виде заработной платы». Указываем сумму дохода и сумму налога. Не забываем в графе 6 указать дату приема на работу поскольку сотрудник был принят на работу в отчетном периоде.

Читайте также Как заполнить отчет по форме 1дф 2014. Подробная инструкция и пример

А вот господин Иванов, в отчетном периоде, получал на предприятии доходы сразу трех видов:

  • 101 «Доход в виде заработной платы»;
  • 118 «Сумма излишне потраченных средств, полученных плательщиком налога под отчет или на командировку и не возвращенных в установленные законами сроки»;
  • 158 «Сумма расходов работодателя в связи с повышением квалификации сотрудника».

А это значит, что наш отчет будет содержать три строки по ИНН 25989155996.

Обратите внимание, что доход с кодом 158 не облагается НДФЛ согласно пункта 165.1.37 Налогового кодекса.

Читайте также Пример заполнения формы 1дф, если один месяц была налоговая социальная льгота, а два других нет 2014

Пример заполнения формы 1дф, когда сотрудник получал доходы разных видов

Пример заполнения налогового расчета по форме 1дф в формате pdf вы можете посмотреть по этой ссылке.

3 Responses to Пример заполнения отчета по форме 1дф, если сотрудник получал доходы разных видов

  1. Алла:

    Доброго дня! Підприємець 11.07 звільнив працівника, віддавши йому трудовий договір, труд. книжку і розрахункові (зарплата+компенсація відпустки), утримавши з неї податки, але заплативши їх до бюджету лише 17.07 (тоді коли платив податки з авансу решти працівників). Чи є в цьому порушення? Якщо є, то чим загрожує, скажіть будь ласка?

  2. Алла:

    Дуже дякую Вам за відповідь, Олексію!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *