Податки > Інші податки та збори > Пример заполнения формы 1дф, если один месяц была налоговая социальная льгота, а два других нет 2014

Пример заполнения формы 1дф, если один месяц была налоговая социальная льгота, а два других нет 2014

Дмитрий Дрючин

Дмитрий Дрючин

Практикуючий бухгалтер та сертифікований аудитор. Із задоволенням відповім на ваші питання у коментарях до моїх статей.

Одним из «старейших» отчетов за всю историю украинского налогового администрирования, несомненно, является Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога или, проще говоря, форма 1-ДФ. Этот расчет являлся украинским бухгалтерам под разными названиями, а необходимость его предоставления регламентировалось сначала Декретом Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге», затем Законом Украины «О налоге на доходы физических лиц», а теперь  Налоговым Кодексом Украины, однако, суть его оставалась неизменной — предоставление информации о доходах, начисленных и выплаченных физическим лицам, которые находились в трудовых или хозяйственных отношениях с предприятием или предпринимателем предоставляющим этот отчет.

Читайте также Заявление на применение налоговой социальной льготы (Скачать бланк, образец, пример 2014)

Каким документом утверждена форма 1дф?

Форму и порядок заполнения формы 1-ДФ всегда разрабатывала налоговая служба. И вот, совсем недавно, в январе 2014 года появился новый Приказ Министерства доходов и сборов №49 от 21.01.2014 г. (далее Приказ №49), в соответствии с которым теперь должен предоставляться данный отчет. Соответственно, старый Приказ №1020 от 24.12.2010 года, которым раньше руководствовались при составлении и подаче 1-ДФ, утратил силу.

Что изменилось в новой форме 1дф согласно приказа №49

Справедливости ради нужно заметить, что чего то нового в сам порядок заполнения отчета вышеуказанный Приказ не внес. Изменения коснулись приложения к порядку заполнения, а именно Справочника признаков доходов, в котором были изменены названия некоторых признаков доходов, без изменения существовавшей ранее их нумерации. Но все же, шапка бланка отчета изменилась (теперь форма этого отчета утверждена другим Приказом Министерства) и старый бланк у Вас теперь не примут, поэтому начиная с І квартала 2014 года отчитываемся по новой форме.

Читайте также На сколько процентов уменьшается подоходный налог если у тебя двое детей по новому налоговому кодексу в Украине

В одном месяце налоговая социальная льгота применялась  а в другом нет. Как заполнить отчет?

Несмотря на очевидность всех данных, которые предприятие обязано предоставить в этом отчете, на практике заполнение граф отчета по форме 1-ДФ может вызвать определенные сложности. Одним из распространенных вопросов, которые возникают при заполнении данной формы является ситуация, когда в течении одного квартала у одного физического лица количество льгот по налогообложению его доходов изменялось. К примеру, за отчетный квартал сотруднику в первом месяце зарплата начислялась с учетом льготы по налогу на доходы физических лиц (далее НДФЛ), а в остальных двух месяцах нет. Как в таком случае правильно отразить все полученные доходы, при этом не исказив информацию о полученных льготах?

Для ответа на этот вопрос нужно обратиться к пункту 3.8 Приказа №49. Этот пункт порядка заполнения отчета регламентирует заполнение графы отчета «Признак налоговой социальной льготы». В нем сказано, что в предоставляемом отчете допускается наличие нескольких строк соответствующих доходам одного и того же физического лица, где отдельно будет указана сумма полученного дохода и сумма предоставленной льготы (либо ее отсутствие).

Читайте также Имеет ли право предприниматель на налоговую скидку?

При поддержке: В условиях нестабильной экономической ситуации и значительных колебаний курсов валют, важно всегда получать своевременную информацию. valuta.m11.com.ua — всегда актуальные курсы валют на сегодня.

Пример заполнения формы 1дф, если один месяц была налоговая социальная льгота, а два других нет

Таким образом, если физическое лицо, в течении одного квартала, в начале пользовалось льготой, а потом нет, то его доходы нужно разбить, таким образом:

  • В одной строке показать сумму начисленного и выплаченного дохода, а так же сумму удержанного и перечисленного НДФЛ, к которому была применена льгота. Для этого поставить соответствующую отметку в графу 8 отчета из приложения к порядку заполнения, посвященного справочнику признаков налоговых социальных льгот, указав номер соответствующей льготы (поставив в эту графу цифру от 1 до 4).
  • Во второй строке указать доходы, полученные без применения налоговой социальной льготы. В таком случае графа 8 не заполняется, а в ней ставится прочерк.

Теперь рассмотрим условный числовой пример заполнения формы 1-ДФ при такой ситуации:

Сотруднику Иванову А.А. (код в реестре физических лиц 2814707172) в І квартале 2014 года были начислены и выплачены доходы в виде заработной платы, в следующих объемах:

  • Январь — 1700,00 грн.
  • Февраль — 2000,00 грн.
  • Март — 2000,00 грн.

Увеличение полученных доходов произошло в результате повышения должностного оклада.

Читайте также Образец (пример) заполнения налоговой накладной с 01.03.2014 года в Украине

Как видим в январе Иванов А.А. получал доход, который позволял ему пользоваться налоговой льготой по НДФЛ, а уже в феврале это право он утратил. В отчете по форме 1-ДФ эта ситуация будет отражена так (также вы можете скачать пример заполнения в формате pdf по этой ссылке):
Пример заполнения формы 1дф, если один месяц была налоговая социальная льгота, а два других нет 2014

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

MAXCACHE: 0.88MB/0.00108 sec