Податки > Єдиний соціальний внесок > Приклад заповнення річного звіту з єдиного соціального внеску (ЄСВ) 2018 для ФОП на загальній системі

Приклад заповнення річного звіту з єдиного соціального внеску (ЄСВ) 2018 для ФОП на загальній системі

Любов Прийма

Любов Прийма

Бухгалтер-експерт. Консультант з питань бухгалтерського та податкового обліку. Чекаю на ваші питання у коментарях.

Звіт про суми нарахованого доходу та суми нарахованого єдиного внеску подається за формою Д5 згідно з додатком 5 до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого Наказом 14.04.2015  № 435. Звітним періодом є календарний рік.

Читайте також: Нарахування та сплата ЄСВ підприємцями у 2017 році (частина 2)

ФОП, у тому числі, ті, які обрали спрощену систему формують та подають до ДПІ Звіт самі за себе один раз на рік до 10 лютого року, що настає за звітним періодом. ФОП, які працюють на загальній системі оподаткування, розраховують суми ЄСВ «за себе» виходячи з даних про чистий дохід за кожен календарний місяць звітного року. Звіт подається і за відсутності доходів також (з прочерками). За 2017 слід відзвітуватися до 09.02.2018 року включно. У разі надсилання Звіту поштою ФОП зобов’язаний відправити звіт (Додаток 5) з повідомленням про вручення та з описом вкладення не пізніше ніж за 10 днів до закінчення граничного строку подання.

Перший реквізит з якого починаємо заповнення звіту — це рік. Нижче ставимо галочку «початкова», а ще нижче вписуємо у клітинки свій ідентифікаційний номер та особисті дані. Код територіального органу доходів і зборів можна подивитися на сайті своєї податкової. Далі йде табличка, яка називається «Перелік таблиць звіту», у правій колонці якої ставимо галочку у рядочку 1.

Як загальносистемник заповнює Таблицю 1

Якщо ФОП-загальносистемник протягом 2017 року не міняв системи оподаткування, до Додатку 5 він заповнює лише таблицю 1 (тобто звіт складається з перших двох сторінок). ФОП, які протягом звітного року змінювали систему оподаткування, формують один Звіт з наявним титульним аркушем, який включає дві таблиці: таблицю 1 та таблицю 2 додатка 5. У шапці таблиці 1 теж вказуємо звітний рік, ідент.код., ПІП, відмічаємо тип форми «початкова». Переходимо безпосередньо до таблиці 1 про нарахування ЄСВ фопами-загальносистемниками. У першій колонці подано перелік місяців звітного року. Колонка 2 називається «Сума чистого доходу (прибутку), заявлена в податковій декларації фізичної особи  – підприємця». Ми вже писали про річну декларацію загальносистемника тут Приклад заповнення річної декларації про майновий стан та доходи 2018 для ФОП на загальній системі Заповнення таблиці 1 краще пояснити на конкретному прикладі. За даними нашої заповненої декларації, сума чистого доходу підприємця за 2017 рік склала 126 тисяч грн. Тепер нам слід розподілити цю загальну суму по місяцях, протягом яких цей дохід був отриманий. Таких «робочих» місяців може бути менше 12-ти у випадку відсутності доходу в певному місяці, наприклад, через відпустку підприємця.

Читайте також Сплата ЄСВ підприємцями на загальній системі

Ставка ЄСВ є незмінною — 22 % суми доходу (прибутку), отриманого від діяльності, що підлягає оподаткуванню ПДФО. При цьому сума ЄСВ не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за місяць, у якому отримано дохід, тобто не менше 704 грн/місяць протягом 2017 року. Слід також враховувати обмеження щодо максимального страхового внеску за місяць, наприклад, у грудні 2017 максимальна величина на яку нараховується ЄСВ = 44050грн.

Таблиця 1 Додатка Ф2

Місяць Сума чистого доходу Сума доходу з врахуванням максимальної величини для нарахування ЄСВ Ставка єдиного внеску Сума нарахованого єдиного  внеску (22% * чистий дохід), грн
Січень Дохід не отримувався, діяльність не здійснювалася. ≤ 0 22% 704,00
Лютий Чистий дохід = 1тис.грн. 1000 22% 704,00
Березень 3200 3200,00 22% 704,00
Квітень 41000 40000,00 22% 8800,00
Травень 25000 25000,00 22% 5500,00
Червень 5000 5000,00 22% 1100,00
Липень 45000 42100,00 22% 9262,00
Серпень 5800 5800,00 22% 1276,00
Вересень Дохід не отримувався, діяльність не здійснювалася. 0 22% 704,00
Жовтень Дохід не отримувався, діяльність не здійснювалася. 0 22% 704,00
Листопад Дохід не отримувався, діяльність не здійснювалася. 0 22% 704,00
Грудень Дохід не отримувався, діяльність не здійснювалася. 0 22% 704,00
Всього 126000 122100,00 х 30866,00

В останньому рядку таблиці 1 «У тому числі нараховано у розмірі (сума нарахувань у розрізі розмірів відповідає сумі графи 5): __22__%***» пишемо підсумок графи 5 (останньої колонки таблиці) прописом.

Підприємці на загальній системі  сплачують єдиний внесок за 2017  рік до 9 лютого 2018 р. З 01.01.2018 р. загальносистемники зобов’язані сплачувати єдиний внесок за календарний квартал до 20 числа місяця, наступного за кварталом, за який сплачується ЄСВ.

Див Приклад заповнення річного звіту з єдиного соціального внеску (ЄСВ) 2018 для ФОП на загальній системі тут

При поддержке: При выборе депозитного банковского продукта важным условием договора является капитализация вклада.
Что это такое и каковы условия читайте тут. Сайт sberbank-info.com — это ваш гид по финансовым услугам.

Приклад заповнення річного звіту з єдиного соціального внеску (ЄСВ) 2018 для ФОП на загальній системі
4.3 (86%) 10 votes

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Send this to a friend