Податки > Податок на прибуток > Покрокова інструкція по заповненню декларації з податку на прибуток 2015-2016

Покрокова інструкція по заповненню декларації з податку на прибуток 2015-2016

Дмитрий Дрючин

Дмитрий Дрючин

Практикуючий бухгалтер та сертифікований аудитор. Із задоволенням відповім на ваші питання у коментарях до моїх статей.

Продовжуємо вивчення нової форми декларації з податку на прибуток підприємств, яку затвердили Наказом Міністерства фінансів №897 від 20.10.2015 року. З попередньої статтею на цю тему ви можете ознайомитися за посиланням Нова декларація з податку на прибуток 2015-2016. Аналіз змін. Нагадаємо, що звітувати за новою формою декларації доведеться вже за підсумками 2015 року (або 4 кварталу 2015 року, для платників цього податку, які звітують щоквартально). Для зручності користування всю інформацію по заповненню кожного рядка декларації ми представили у вигляді таблиці, яка виглядає наступним чином:

Показник рядка декларації

Код рядка

Дані і підстави для заповнення

Дохід від будь-якого виду діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку

01

Річна сума таких доходів за даними бухобліку:

  • дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг);
  • інші операційні доходи;
  • фінансові доходи;
  • інші доходи.

Звичайно, сума таких доходів не містить податкового зобов’язання з ПДВ.

Цей рядок визначає категорію платників податку на прибуток у відповідності за обсягом доходів.

Якщо сума доходів менше 20 млн. грн., то платник податків має право вибору щодо застосування податкових різниць.

Якщо сума доходів більше 20 млн. грн., то потрібно розраховувати і використовувати податкові різниці для визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток

Фінансовий результат до оподаткування (прибуток чи збиток), визначений у фінансовій звітності згідно з національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+, -)

02

Рядок 2290 відповідного Звіту про фінансові результати або

Рядок 2295 відповідного Звіту про фінансові результати

Різниці, що виникають згідно з Податковим кодексом України (+, -)

03 РІ

Податкові різниці розраховуються в додатку РІ, а у цей рядок переноситься їх загальний результат

Об’єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03) (+, -)

04

(стор 02 + стор. 03) (+, -)

Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільнено від оподаткування (+, -)

05 ПЗ

Заповнюється при веденні діяльності, визначеної як неоподатковувана податком на прибуток згідно ст. 142 ПКУ або зазначеної в нормах підрозділу 4 розділу ХХ ПКУ
Податок на прибуток(позитивне значення) (рядок 04 — рядок 05) х ___ / 100)

06

(стор 04 — стор. 05) х основна ставка податку на прибуток (в 2015 р. — 18%) / 100)
Дохід за договорами страхування і перестрахування, визначений згідно з підпунктом 141.1.2 пункту 141.1 статті 141 розділу III Податкового кодексу України, в тому числі:

07

Заповнюють страховики
за договорами із довгострокового страхування життя, договорами добровільного медичного страхування та договорами страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема за договорами страхування додаткової пенсії, визначений підпунктами 14.1.52, 14.1.52 1, 14.1.52 2 та 14.1.116 пункту 14.1 статті 14 розділу I Податкового кодексу України

07.1

Податок на дохід за договорами страхування (рядок 07 — рядок 07.1) х ____ / 100)

08

Сума доходу, отриманого від діяльності з випуску та проведення лотерей

09

Заповнюють платники податків, які займаються діяльністю з випуску та проведення лотерей
Податок на прибуток від діяльності з випуску та проведення лотерей за звітний (податковий) період (рядок 09 х ____ / 100)

10

Сума доходу, отриманого від діяльності з проведення азартних ігор з використанням гральних автоматів

11

Заповнюють платники податків, які займаються азартними іграми
Податок на прибуток від діяльності з проведення азартних ігор з використанням гральних автоматів за звітний (податковий) період (рядок 11 х ____ / 100)

12

Сума доходу від букмекерської діяльності, азартних ігор (у тому числі казино), крім прибутку, отриманого від азартних ігор з використанням гральних автоматів

13

Заповнюють платники податків, які займаються букмекерською діяльністю
Сума виплачених виплат гравцеві

14

Податок на дохід від букмекерської діяльності, азартних ігор (у тому числі казино), крім прибутку, отриманого від азартних ігор з використанням гральних автоматів, за звітний (податковий) період (позитивне значення (рядок 13 — рядок 14) х ____ / 100)

15

Це була перша частина статті. В наступній статті буде наведена частина інструкції щодо заповнення декларації з податку на прибуток.

При поддержке: Часы — это очень хороший подарок для женщины. Огромный выбор женских наручных часов от компании Best Time смотрите здесь http://best-time.biz/zhenckie-chaci. Хорошая структура интернет магазина, подробные описания товаров а также онлайн консультант позволит вам сделать покупку быстро и комфортно.

Покрокова інструкція по заповненню декларації з податку на прибуток 2015-2016
Оцініть статтю

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Send this to a friend

MAXCACHE: 0.92MB/0.08009 sec