Податки > Податок на прибуток > Покрокова інструкція по заповненню декларації з податку на прибуток 2015-2016. Частина 2

Покрокова інструкція по заповненню декларації з податку на прибуток 2015-2016. Частина 2

Дмитрий Дрючин

Дмитрий Дрючин

Практикуючий бухгалтер та сертифікований аудитор. Із задоволенням відповім на ваші питання у коментарях до моїх статей.

При поддержке: На сегодняшний день, чтобы получить кредит, совсем не обязательно идти в банк к кредитному специалисту. Достаточно подать заявку на оформление кредита онлайн на специальном сайте и получить решение кредитного комитета в течении часа.

Сьогодні ми продовжуємо розглядати особливості заповнення декларації з податку на прибуток підприємства. Першу частину статті ви можете подивитися тут Покрокова інструкція по заповненню декларації з податку на прибуток 2015-2016 а також прочитати ще одну статтю Нова декларація з податку на прибуток 2015-2016. Аналіз змін.

Нижче представлені рядки декларації, що залишилися.

Виправлення помилок:Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників податкової декларації з податку на прибуток підприємств у відповідності зі ст. 50 ПКУ
Збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, який уточнюється (позитивне (від’ємне) значення (рядок 19 — рядок 19 податкової декларації з податку на прибуток підприємств, яка уточнюється) або рядок 27 таблиці 2 додатка ВП к рядків 27 — 30, 32 — 34, 36 — 38 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (+, -)

27

У разі подання уточненої декларації у цьому рядку вказується значення:Стр. 19 раніше поданої декларації — р. 19 уточнюючої декларації (+, -)У разі виправлення помилок минулих періодів у складі звітної (звітної нової) декларації

дані з стор. 27 табл. 2 додатка ВП (+, -)

Збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду з авансового внеску при виплаті дивідендів, що уточнюється (позитивне (від’ємне) значення (рядок 22 — рядок 22 податкової декларації з податку на прибуток підприємств, яка уточнюється) або рядок 28 таблиці 2 додатка ВП до рядків 27 — 30, 32 — 34, 36 — 38 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (+, -)

28

У разі подання уточненої декларації у цьому рядку вказується значення:Стр. 22 раніше поданої декларації — Стор. 22 уточнюючої декларації (+, -)У разі виправлення помилок минулих періодів у складі звітної (звітної нової) декларації

Дані з стр. 28 табл. 2 додатка ВП (+, -)

Сума штрафу (5%) при відображенні недоплати у складі податкової декларації з податку на прибуток підприємств, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (рядок 29 таблиці 2 додатка ВП до рядків 27 — 30, 32 — 34, 36 — 38 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств)

29

Стр. 29 заповнюється, якщо в результаті виправлення помилок виявлена недоплата податку на прибуток (заповнено позитивне значення стр. 27 або 28 стр. декларації) або якщо помилки виправляються у складі звітної (звітної нової) деклараціїДані з стр. 29 табл. 2 додатка ВП
Пеня, нарахована відповідно до вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України, або рядок 30 таблиці 2 додатку ВП до рядків 27 — 30, 32 — 34, 36 — 38 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств

30

Сума пені при виявленні недоплати податку на прибуток:

  • у разі подання уточненої декларації пеня нараховується у відповідності з вимогами п. 129.1 ПКУ;
  • у разі виправлення у звітній (звітній новій) декларації

Дані з стр. 30 табл. 2 додатка ВП

Сума штрафу (3%) при відображенні недоплати у уточнюючій Податковій декларації з податку на прибуток підприємств

31

Сума штрафу (3%) при відображенні недоплати у уточнюючій декларації з податку на прибуток
Виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентамЗаповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників податкової декларації з податку на прибуток підприємств у відповідності зі ст. 50 ПКУ
Збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, який уточнюється (позитивне (від’ємне) значення (рядок 25 — рядок 25 податкової декларації з податку на прибуток підприємств, яка уточнюється) або рядок 31 таблиці 2 додатку ВП до рядків 27 — 30, 32 — 34, 36 — 38 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (+, -)

32

Рядок для виправлення помилок у разі виплаті доходів (прибутків) нерезидентів
Сума штрафу (5%) при відображенні недоплати у складі податкової декларації з податку на прибуток підприємств, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (рядок 32 таблиці 2 додатку ВП до рядків 27 — 30, 32 — 34, 36 — 38 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств)

33

Пеня, нарахована відповідно до вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України, або рядок 33 таблиці 2 додатку ВП до рядків 27 — 30, 32 — 34, 36 — 38 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств

34

Сума штрафу (3%) при відображенні недоплати у уточнюючій Податковій декларації з податку на прибуток підприємств

35

Виправлення помилок по авансових внесках з податку на прибуток підприємств
Збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, який уточнюється (позитивне (від’ємне) значення (рядок 26 — рядок 26 податкової декларації з податку на прибуток підприємств, яка уточнюється) або рядок 34 таблиці 2 додатку ВП строк 27 — 30, 32 — 34, 36 — 38 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (+, -)

36

Збільшення (зменшення) значення авансових внесків:У разі подання уточнюючої деклараціїСтр. 26 раніше поданої декларації — стр. 26 уточнюючої декларації (+, -)

У разі виправлення помилок у звітній (звітній новій) декларації

дані з стр.34 табл. 2 додатка ВП (+, -)

Сума штрафу (5%) при відображенні недоплати у складі податкової декларації з податку на прибуток підприємств, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (рядок 35 таблиці 2 додатка ВП до рядків 27 — 30, 32 — 34, 36 — 38 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств)

37

Стр. 37 заповнюється, якщо в результаті виправлення помилок виявлена недоплата авансових внесків з податку на прибуток і якщо помилки виправляються у складі звітної (звітної нової) деклараціїДані з стр. 35 табл. 2 додатку ВП
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України, або рядок 36 таблиці 2 додатку ВП до рядків 27 — 30, 32 — 34, 36 — 38 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств

38

Сума пені при виявленні недоїмки авансових внесків з податку на прибуток:

  • у разі подання уточненої декларації пеня нараховується у відповідності з вимогами п. 129.1 ПКУ;
  • у разі виправлення у звітній (звітній новій) декларації.

Дані з стр. 36 табл. 2 додатку ВП

Сума штрафу (3%) при відображенні недоплати у уточнюючій Податковій декларації з податку на прибуток підприємств

39

Сума штрафу (3%) при відображенні недоплати у уточнюючій декларації з податку на прибуток
Покрокова інструкція по заповненню декларації з податку на прибуток 2015-2016. Частина 2
Оцініть статтю

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Send this to a friend