Податки > Інші податки та збори > На сколько процентов уменьшается подоходный налог если у тебя двое детей по новому налоговому кодексу в Украине

На сколько процентов уменьшается подоходный налог если у тебя двое детей по новому налоговому кодексу в Украине

Дмитрий Дрючин

Дмитрий Дрючин

Практикуючий бухгалтер та сертифікований аудитор. Із задоволенням відповім на ваші питання у коментарях до моїх статей.

Одним из наиболее часто задаваемых работающими украинцами вопросов, является льгота по налогу на доходы физических лиц (далее НДФЛ), которую могут получить родители двух и более детей в возрасте до 18 лет. Тому насколько это выгодно для родителей, что нужно сделать для того, чтобы эту льготу получить и как она считается в 2014 году посвящена эта публикация.

Читайте также Имеет ли право предприниматель на налоговую скидку?

Какие документы нужно предоставить работодателю для получения права на налоговую социальную льготу?

Начнем с того, какие документы должны предоставлять своему работодателю такие родители. В соответствии с Постановлением КМУ №1227 от 29.12.2010 г. родители имеющие двух и более детей в возрасте до 18 лет, для получения льготы по НДФЛ, помимо самого заявления, составленного в произвольной форме, подают копии свидетельств о рождении своих детей, сделанные с оригинала или дубликата такого документа, в котором подтверждаются родительские права либо документы (заверенные соответствующим образом), которые подтверждают возраст их детей.  В случае если дети были усыновлены, то подается копия решения органа опеки, в котором указано что дети переданы под опеку этих граждан. Льгота будет предоставляться с того месяца, в котором было подано заявление, на протяжении всего периода работы на предприятии, включая месяц увольнения.

Как налоговая социальная льгота применяется к родителям?

Теперь об исчислении самой льготы и при каком доходе можно на нее рассчитывать. В Налоговом Кодексе Украины (далее НКУ) сказано, что оба родителя могут пользоваться льготами на детей. Однако, один из родителей может пользоваться повышенной льготой, а второй может рассчитывать только на основную.

В 2014 году согласно Заключительным положениям НКУ основная льгота исчисляется из расчета 50% минимальной заработной платы на 1 января, а это — 1218*50%=609 грн.. В нашем случае размер такой льготы предоставляется на каждого ребенка отдельно.

Читайте также Образец (пример) заполнения налоговой накладной с 01.03.2014 года в Украине

Предельный размер дохода для получения права на налоговую льготу

Теперь предельный размер дохода позволяющий получить такую льготу. Он исчисляется как прожиточный минимум на 1 января умноженный на коэффициент 1,4 и округленный до ближайших 10 грн. В 2014 году это будет 1710 грн (1218*1,4=1705,2 грн). Причем у одного из родителей этот доход может быть увеличен пропорционально количеству детей.

Теперь рассмотрим условный числовой пример, который проиллюстрирует все вышесказанное:

Допустим, что родители имеют двух детей в возрасте до 18 лет. У отца зарплата составляет 3200 грн., а у матери — 1700 грн. Все документы и заявление они предоставили в бухгалтерии своих предприятий.

В данном случае повышенной льготой нужно пользоваться отцу, т.к он получает больший доход, следовательно и льгота будет большей.

Читайте также Налоговая накладная 2014. Образец (пример) заполнения

При поддержке: Хотите огородить свой дачный участок от участка соседа? Сетчатый забор является дешевым и практичным вариантом решения этой проблемы. Подробнее читайте по ссылке.

Пример расчета налоговой льготы для отца

Доход отца как раз позволяет воспользоваться этой льготой поскольку 3200 меньше, чем предельно допустимый доход 3420 грн. (1710*2 на двоих детей). Исчисляться льгота будет следующим образом:

  • В начале исчисляем сумму единого социального взноса (далее ЕСВ), которая НДФЛ не облагается 3200*3,6%=115,2 грн. и вычитаем из начисленной суммы 3200 — 115,2 = 3084,8 грн.
  • Затем из получившейся суммы отнимаем сумму льготы 3084,8 — (609*2) = 1866,8 грн. Сумму льготы мы умножили на 2 поскольку в нашем примере двое детей.
  • Теперь оставшуюся сумму облагаем налогом 1866,8*15% = 280,02.
  • Таким образом, на руки отец получит 3200 — 115,2 (ЕСВ) — 280,02 (НДФЛ) = 2804,78 грн.

Если бы отец не воспользовался льготой, то сумма НДФЛ составила бы 462,72 грн.(3084,8*15%), что больше на 60%, чем с учетом льготы, а на руки получил бы 2622,08, что на  182,06 грн. меньше чем с учетом льготы.

Читайте также Налог на проценты по депозитам. Кто, когда и сколько платит?

Пример расчета налоговой льготы для матери

Доход матери также позволяет ей воспользоваться льготой на обоих детей. Ее зарплата будет рассчитываться следующим образом:

  • Считается ЕСВ 1700*3,6% = 61,2 грн. и вычитается из начисленной 1700 — 61,2 = 1638,8 грн.
  • Вычитается льгота на двоих детей 1638,8 — (609*2) = 420,8.
  • Оставшаяся сумма облагается налогом 420,8 * 15% = 63,12  грн.
  • На руки мать получает 1575,68 (1700 — 61,2 (ЕСВ) — 63,12 (НДФЛ)).

Здесь нужно заметить, что если бы доход матери превысил базовый допустимый размер дохода в 1710 грн (был, скажем 2000 грн), а повышенной льготой уже пользуется отец, то она потеряла право на все льготы и платила бы НДФЛ на общих основаниях.

В заключении, хотелось бы напомнить, что если родители получают доход сразу в нескольких местах (работают по совместительству), то льготой они могут пользоваться только в одном месте, т е. применительно к зарплате только на одном предприятии.

На сколько процентов уменьшается подоходный налог если у тебя двое детей по новому налоговому кодексу в Украине
Оцініть статтю

One Response to На сколько процентов уменьшается подоходный налог если у тебя двое детей по новому налоговому кодексу в Украине

  1. наташа:

    скажите пожалуста до скольких лет должни снимать налох мать одиночка если ребенок учится

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Send this to a friend

MAXCACHE: 0.92MB/0.00079 sec